一、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)再認(rèn)識(shí)（論文文獻(xiàn)綜述）
雷宇[1]（2021）在《從審計(jì)內(nèi)容拓展看審計(jì)學(xué)科和專業(yè)建設(shè)》文中認(rèn)為在"審計(jì)是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分"這一新時(shí)代審計(jì)定位的指引下,國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)的內(nèi)容都有了較大的拓展。理論上,審計(jì)內(nèi)容可以拓展到任何業(yè)務(wù)活動(dòng),而對(duì)微觀層面資金活動(dòng)的精準(zhǔn)把握,仍然是審計(jì)相對(duì)于其他監(jiān)督形式的優(yōu)勢(shì)之一。審計(jì)內(nèi)容的拓展,加劇了審計(jì)學(xué)科研究對(duì)象邊界的模糊性,形成了審計(jì)學(xué)科悖論,從而導(dǎo)致審計(jì)專業(yè)建設(shè)的困難。對(duì)此,審計(jì)學(xué)科可以構(gòu)建以基礎(chǔ)審計(jì)學(xué)、普通審計(jì)學(xué)和專門(mén)審計(jì)學(xué)為主體的學(xué)科體系;審計(jì)專業(yè)可以綜合采取繼續(xù)與會(huì)計(jì)專業(yè)緊密聯(lián)系并適當(dāng)拓展、在一些社會(huì)需求量較大的領(lǐng)域新設(shè)相關(guān)審計(jì)專業(yè)、在其他領(lǐng)域增加審計(jì)課程等建設(shè)措施。
戴景[2]（2021）在《J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題探討》文中研究表明1949年,新中國(guó)成立,國(guó)家頒布政策規(guī)定國(guó)內(nèi)所有保險(xiǎn)公司都?xì)w國(guó)家所有,中國(guó)人民保險(xiǎn)公司于10月20日在北京成立,標(biāo)志著新中國(guó)第一家大型國(guó)有保險(xiǎn)公司的誕生。我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)經(jīng)歷了建國(guó)初期的起步,到六七十年代的低谷,最后到現(xiàn)在的快速發(fā)展的過(guò)程,30年的改革開(kāi)放為我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展注入了新的生機(jī)和活力。伴隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,我國(guó)保險(xiǎn)行業(yè)逐漸進(jìn)入發(fā)展的“快車(chē)道”。近年來(lái),隨著居民健康和財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的逐漸深入,保險(xiǎn)產(chǎn)品形態(tài)不斷創(chuàng)新,保險(xiǎn)公司通過(guò)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)獲利的盈利模式,使得保險(xiǎn)公司每時(shí)每刻都處在一種風(fēng)險(xiǎn)高度暴露的環(huán)境,公司所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)也越來(lái)越大。作為風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的重要組成部分,以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)越來(lái)越受到保險(xiǎn)公司的關(guān)注。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)理論誕生于國(guó)外,相關(guān)理論的研究較之國(guó)內(nèi)更加成熟。中國(guó)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部的審計(jì)理論薄弱,在企業(yè)中的應(yīng)用范圍狹窄。為了提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力,為企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。傳統(tǒng)的審計(jì)模式需要進(jìn)行轉(zhuǎn)變,需要從財(cái)務(wù)導(dǎo)向向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向轉(zhuǎn)變。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)對(duì)審計(jì)的服務(wù)模式進(jìn)行了修改,不但可以充分發(fā)揮監(jiān)督職能,而且可以滿足傳統(tǒng)的審計(jì)模式無(wú)法滿足的現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的需要。本文主要采用文獻(xiàn)研究法、案例分析法和圖表分析法對(duì)J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行研究。總結(jié)國(guó)內(nèi)外學(xué)者們對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的各種研究和理論基礎(chǔ),結(jié)合J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)具體情況,指出其存在問(wèn)題,針對(duì)性剖析其風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題的成因,并且依據(jù)這些問(wèn)題的成因,對(duì)J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)給出相應(yīng)的完善建議。全文共分為六個(gè)部分。第二、三、四、五部分是本文研究的核心內(nèi)容。第二部分主要介紹內(nèi)部審計(jì)的概念、特征、影響因素和理論,理論基礎(chǔ)主要包括內(nèi)部控制理論、受托責(zé)任理論以及全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論,為后文的案例分析與研究提供理論基礎(chǔ)。第三部分是J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及存在的主要問(wèn)題,首先介紹了J省Z保險(xiǎn)公司相關(guān)情況、及常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn),其次介紹了公司內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)現(xiàn)狀,包括機(jī)構(gòu)設(shè)置、職能定位以及工作流程,并分析了其風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)中存在的相關(guān)問(wèn)題,主要有審計(jì)地位偏低、審計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定、審計(jì)項(xiàng)目過(guò)多以及審計(jì)結(jié)果利用不充分四點(diǎn)。第四部分根據(jù)J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀,從風(fēng)向?qū)騼?nèi)部審計(jì)部門(mén)地位、審計(jì)方法、審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)、以及審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)四個(gè)方面存在的不足,對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題的原因進(jìn)行分析。第五部分是對(duì)第三、四部分存在的問(wèn)題和原因提出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)建議。根據(jù)研究結(jié)論,通過(guò)對(duì)J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)案例的分析,可以為其他保險(xiǎn)公司開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)提供一定經(jīng)驗(yàn)。要想更好地開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)首先需要提高公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)地位,包括優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)以及建立一個(gè)良好的審計(jì)文化氛圍;其次是改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)方法,可以通過(guò)完善非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向設(shè)計(jì)審計(jì)方案及獲取審計(jì)證據(jù)以及推動(dòng)審計(jì)信息化建設(shè)方面入手;然后是優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè),改善內(nèi)部審計(jì)人員的任用機(jī)制、加強(qiáng)繼續(xù)教育以及完善相應(yīng)的考核激勵(lì)機(jī)制;最后是完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià),不僅要全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)工作,還應(yīng)該合理設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)以及加強(qiáng)質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)構(gòu)的后續(xù)利用。
穆建祥[3]（2021）在《新時(shí)代國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮的再認(rèn)識(shí)》文中指出國(guó)有企業(yè)是中國(guó)特色社會(huì)主義的重要物質(zhì)基礎(chǔ),承擔(dān)著國(guó)家方針政策、重大部署貫徹執(zhí)行的重要任務(wù),當(dāng)前,我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入高質(zhì)量發(fā)展階段,國(guó)有企業(yè)被賦予了新的使命。新時(shí)代國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能有所拓展,但同時(shí)內(nèi)部審計(jì)工作也存在諸多不足。文章通過(guò)分析當(dāng)前國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)面臨環(huán)境的新變化,對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能履行過(guò)程中存在的問(wèn)題進(jìn)行剖析,對(duì)新時(shí)代國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能的有效發(fā)揮進(jìn)行思考。
張秀明[4]（2020）在《S集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心審計(jì)職能研究》文中進(jìn)行了進(jìn)一步梳理隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,企業(yè)規(guī)模的不斷擴(kuò)大,財(cái)務(wù)共享服務(wù)由于其便捷性,發(fā)展迅猛。財(cái)務(wù)共享模式下的內(nèi)部審計(jì),具有信息交流效率高和審計(jì)信息化程度高的優(yōu)勢(shì),但同時(shí)也存在審計(jì)與企業(yè)治理模式不適應(yīng)、審計(jì)職能分散、審計(jì)程序不健全等問(wèn)題。因此,探索財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部審計(jì)職能的優(yōu)化問(wèn)題,對(duì)于增強(qiáng)財(cái)務(wù)共享模式下的內(nèi)部審計(jì)職能、提高集團(tuán)財(cái)務(wù)運(yùn)作效率和規(guī)范性,具有重要的理論意義和實(shí)踐價(jià)值。本文以S集團(tuán)為例,分析了財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心建成后,內(nèi)部審計(jì)職能的實(shí)現(xiàn)情況。研究結(jié)果表明:第一,S集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性不足;第二,S集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的審計(jì)流程不健全;第三,S集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的審計(jì)職能拓展不足?；诖?S集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心應(yīng)從以下幾點(diǎn)著手來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)職能的優(yōu)化:第一,應(yīng)該提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性;第二,應(yīng)該落實(shí)內(nèi)部審計(jì)工作流程;第三,應(yīng)該實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職能的可拓展。本文的研究結(jié)論對(duì)促進(jìn)S集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)職能優(yōu)化,乃至于同類公司內(nèi)部審計(jì)體系的完善均提供了有益的借鑒。
王友洲[5]（2020）在《新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的思考》文中提出進(jìn)入21世紀(jì),中國(guó)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展,各行各業(yè)均發(fā)生了翻天覆地的變化,競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。面對(duì)復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境,各企業(yè)積極采取相關(guān)舉措迎接機(jī)遇和挑戰(zhàn),這其中就包含對(duì)企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立性的思考。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部的有效管控,需要對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性進(jìn)行再認(rèn)識(shí),發(fā)現(xiàn)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置存在問(wèn)題、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)水平參差不齊,建議企業(yè)保證審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、提升審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng)。
王凱慧[6]（2020）在《企業(yè)漂綠行為的審計(jì)治理研究》文中研究指明生態(tài)興則文明興,文明興則國(guó)運(yùn)興。在建設(shè)美麗和諧中國(guó)的過(guò)程中,環(huán)境問(wèn)題已成為亟待解決的難題,規(guī)范企業(yè)行為以節(jié)約自然資源和保護(hù)生態(tài)環(huán)境,成為時(shí)代的迫切要求。綠色發(fā)展對(duì)企業(yè)環(huán)保責(zé)任履行提出了更高要求,高壓之下一些企業(yè)卻未能真實(shí)履行環(huán)保責(zé)任,反而選擇了漂綠。漂綠是企業(yè)象征性行為與實(shí)質(zhì)性行為的偏離,是企業(yè)在認(rèn)識(shí)到環(huán)境保護(hù)責(zé)任的重要性之后,仍選擇低成本、破壞環(huán)境的機(jī)會(huì)主義行為。并且隨著范圍的拓展,漂綠已經(jīng)從產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)領(lǐng)域向信息披露層面延伸。許多企業(yè)出于印象管理策略會(huì)對(duì)環(huán)境信息進(jìn)行粉飾,這一機(jī)會(huì)主義行為對(duì)生態(tài)文明建設(shè)、經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展都造成了不良影響。因此,亟需加強(qiáng)對(duì)企業(yè)漂綠行為的審計(jì)治理,發(fā)揮審計(jì)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展和環(huán)境保護(hù)中的重要作用?；诖吮尘?本文以企業(yè)環(huán)境信息披露為切入點(diǎn),對(duì)企業(yè)漂綠行為的審計(jì)治理進(jìn)行研究。首先,文獻(xiàn)綜述部分梳理歸納了漂綠的定義、動(dòng)因、危害、現(xiàn)有治理措施以及環(huán)境審計(jì)的概念、主體、功能、環(huán)境審計(jì)與生態(tài)文明建設(shè)的關(guān)系。在此基礎(chǔ)上,明確了審計(jì)作為高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督系統(tǒng)應(yīng)在漂綠治理中發(fā)揮重要作用的理論依據(jù)。理論基礎(chǔ)部分介紹了印象管理理論、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論和外部性理論,為后文分析企業(yè)環(huán)境信息漂綠的印象管理動(dòng)機(jī)以及為審計(jì)作用于企業(yè)漂綠治理提供理論支持。其次,基于印象管理理論對(duì)我國(guó)A股上市公司中化學(xué)原料及化學(xué)制品制造業(yè)企業(yè)的漂綠行為進(jìn)行研究,利用漂綠衡量指標(biāo)對(duì)2010-2018年的環(huán)境報(bào)告（或環(huán)保專篇）進(jìn)行評(píng)分,發(fā)現(xiàn)化工行業(yè)環(huán)境信息披露層面的漂綠程度比較嚴(yán)重,每份環(huán)境報(bào)告（或環(huán)保專篇）都存在選擇性披露,表述性操縱程度也比較嚴(yán)重,在此基礎(chǔ)上明確了漂綠治理的現(xiàn)實(shí)需求。接著,隨著審計(jì)環(huán)境變革及目標(biāo)演變,審計(jì)功能與作用領(lǐng)域逐步拓展,本文分析了企業(yè)漂綠的審計(jì)治理機(jī)理,并結(jié)合理論依據(jù)與現(xiàn)實(shí)需求,提出企業(yè)漂綠的審計(jì)治理路徑:由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)開(kāi)展環(huán)境政策落實(shí)跟蹤審計(jì)、綠色視角下的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì),由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)開(kāi)展環(huán)境倫理審計(jì)、環(huán)境事項(xiàng)的內(nèi)部控制審計(jì),由社會(huì)審計(jì)組織增強(qiáng)在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)環(huán)境事項(xiàng)的考慮、開(kāi)展環(huán)境報(bào)告第三方鑒證。通過(guò)三方在信息、技術(shù)方面形成整合,可以達(dá)成審計(jì)主體、審計(jì)方式、審計(jì)目標(biāo)與審計(jì)內(nèi)容的協(xié)同,合力作用于企業(yè)漂綠治理,達(dá)到1+1+1>3的效果,具體體現(xiàn)在:覆蓋企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的全過(guò)程;發(fā)揮審計(jì)預(yù)防、監(jiān)督、評(píng)價(jià)與鑒證的作用;同時(shí)防范環(huán)境信息的選擇性披露和表述性操縱;確保環(huán)境相關(guān)活動(dòng)的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性;實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果相互利用。并且,本文針對(duì)上述審計(jì)治理路徑提出了相應(yīng)的保障措施與政策建議。最后,以ST宜化為例開(kāi)展案例的分析與探討,通過(guò)對(duì)其社會(huì)責(zé)任報(bào)告的環(huán)保專篇進(jìn)行評(píng)分,發(fā)現(xiàn)其環(huán)境信息漂綠程度較為嚴(yán)重,且近年來(lái)頻頻被曝環(huán)境污染事故,進(jìn)一步分析其原因可能是未真正形成環(huán)保優(yōu)先的企業(yè)文化、環(huán)保政策及制度落實(shí)不到位、缺少環(huán)境業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與鑒證。針對(duì)ST宜化的漂綠行為及原因,本文設(shè)計(jì)了ST宜化漂綠審計(jì)治理的一體化工作格局。本文通過(guò)分析企業(yè)漂綠問(wèn)題及其審計(jì)治理機(jī)理與路徑,期望促進(jìn)審計(jì)發(fā)揮對(duì)漂綠治理的作用,推動(dòng)企業(yè)真實(shí)地履行環(huán)境保護(hù)責(zé)任,規(guī)范企業(yè)環(huán)境信息披露,遏制企業(yè)漂綠行為,助力生態(tài)文明建設(shè)。
彭婕[7]（2019）在《SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)研究》文中研究表明2018年5月習(xí)近平總書(shū)記在召開(kāi)中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議中,對(duì)審計(jì)工作提出了諸多要求和措施引起了廣泛的關(guān)注,指出要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督,調(diào)動(dòng)內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的力量,增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合力。隨著我國(guó)醫(yī)療體制改革的不斷深入及其進(jìn)程的不斷加速,醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)相關(guān)法律法規(guī)陸續(xù)出臺(tái),SYW醫(yī)院應(yīng)更加重視內(nèi)部審計(jì),使內(nèi)部審計(jì)在SYW醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和治理過(guò)程中發(fā)揮有效的作用。本文以SYW醫(yī)院作為案例深入研究的對(duì)象,運(yùn)用了委托代理理論和信息不對(duì)稱理論,通過(guò)實(shí)地調(diào)研、文獻(xiàn)分析和問(wèn)卷調(diào)查法相結(jié)合的方法對(duì)SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)進(jìn)行了解分析,發(fā)現(xiàn)SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境差、內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高、內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量不佳、內(nèi)部審計(jì)效力不強(qiáng)等問(wèn)題,結(jié)合醫(yī)院外部環(huán)境和內(nèi)部環(huán)境的實(shí)際情況,提出改善內(nèi)部審計(jì)環(huán)境、提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)、改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施流程,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,提升內(nèi)部審計(jì)效力等改進(jìn)策略。本文旨在完善SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)制度,推進(jìn)SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作,提高SYW醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益,提升SYW醫(yī)院工作效率,為醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐提供有效的參考與借鑒。
趙靜[8]（2018）在《內(nèi)部審計(jì)革新對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的“新”價(jià)值》文中研究說(shuō)明本文針對(duì)新時(shí)期我國(guó)現(xiàn)代企業(yè)的特點(diǎn),有針對(duì)性的提出了現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的新內(nèi)涵和關(guān)注重點(diǎn),并對(duì)未來(lái)的發(fā)展趨勢(shì)做了前瞻研究。旨在通過(guò)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的再認(rèn)識(shí)、內(nèi)部審計(jì)方式的創(chuàng)新及審計(jì)領(lǐng)域的拓展,幫助企業(yè)有效管控企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、增加組織價(jià)值和核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),讓企業(yè)管理者真正體會(huì)內(nèi)部審計(jì)為現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展提供全新價(jià)值的所在。
喻鳳雪[9]（2018）在《江西興鐵產(chǎn)業(yè)投資基金內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題探析》文中研究指明隨著我國(guó)企業(yè)制度的日趨完善,內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)加強(qiáng)管理的一種重要保障手段,已經(jīng)成為在企業(yè)發(fā)揮增強(qiáng)內(nèi)部控制、嚴(yán)守法律法規(guī)、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理以及保障經(jīng)濟(jì)效益的重要作用。在國(guó)際上,安然、世界通訊、奧林巴斯等這些惡性會(huì)計(jì)造假案件讓人們?cè)陉P(guān)注企業(yè)外部審計(jì)的同時(shí)更關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部審計(jì),內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)的管理作用也得到了企業(yè)管理層和監(jiān)管部門(mén)的高度肯定。我國(guó)也曾出現(xiàn)了銀廣夏、綠大地公司等不少企業(yè)的財(cái)務(wù)舞弊案,我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部審計(jì)仍需繼續(xù)完善和改進(jìn)。隨著鐵路建設(shè)的不斷發(fā)展,鐵路交通已經(jīng)成為關(guān)乎民生的百年大計(jì)。鐵路產(chǎn)業(yè)基金是為了促進(jìn)我國(guó)鐵路建設(shè)發(fā)展而產(chǎn)生的一種新型投融資工具,有助于彌補(bǔ)我國(guó)鐵路行業(yè)發(fā)展的巨額資金缺口,豐富了籌資渠道,促進(jìn)我國(guó)鐵路的跨越式發(fā)展。但是隨著我國(guó)產(chǎn)業(yè)基金規(guī)模的不斷擴(kuò)大,以及社會(huì)資本投資的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈,為了增強(qiáng)鐵路產(chǎn)業(yè)投資基金在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力,其迫切需要對(duì)管理水平和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的一切影響因素進(jìn)行深入分析、檢測(cè)評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制。這就要求產(chǎn)業(yè)投資基金公司內(nèi)部審計(jì)要突破傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)模式,要在公司的經(jīng)營(yíng)管理等更廣闊的領(lǐng)域開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作,與職能部門(mén)建立良好的合作關(guān)系,幫助管理層改善經(jīng)營(yíng)管理,提高公司的經(jīng)營(yíng)效益,為公司的價(jià)值增值做好服務(wù)。江西興鐵產(chǎn)業(yè)投資基金是江西省鐵路投資集團(tuán)聯(lián)合大型省屬機(jī)構(gòu)發(fā)起設(shè)立的,它是國(guó)內(nèi)首個(gè)真正意義上市場(chǎng)化運(yùn)作的鐵路產(chǎn)業(yè)投資基金,旨在通過(guò)創(chuàng)新投融資體制、吸引社會(huì)資本進(jìn)入公共基礎(chǔ)設(shè)施領(lǐng)域,為江西“十三五”鐵路規(guī)劃建設(shè)項(xiàng)目提供有效的資金保障。江西興鐵產(chǎn)業(yè)投資基金是以有限合伙人的形式設(shè)立的,由江西鐵路投資集團(tuán)公司（代表江西省財(cái)政）以及其他江西省屬國(guó)有企業(yè)為劣后級(jí)有限合伙人,機(jī)構(gòu)投資者為有限合伙人。興鐵產(chǎn)業(yè)投資基金主要投資于鐵路項(xiàng)目,兼顧多元化投資,其中鐵路投資約占30%、參與土地收儲(chǔ)、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、金融行業(yè)等多元化投資約占30%。產(chǎn)業(yè)基金的募集總規(guī)模約300億元,存續(xù)期最長(zhǎng)不超過(guò)7年,基金退出時(shí)由江西鐵路投資集團(tuán)公司優(yōu)先回購(gòu)。目前興鐵產(chǎn)業(yè)基金擬投資鐵路項(xiàng)目包括武九客專、昌吉贛客專等十條線路,同時(shí),受江西省政府委托,發(fā)展投資江西航空板塊業(yè)務(wù),鐵路沿線物流地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等。江西興鐵產(chǎn)業(yè)投資基金成功設(shè)立和運(yùn)營(yíng),為江西鐵路建設(shè)探索出了一條以私募股權(quán)投資基金作為籌融資工具的新路子,也為國(guó)內(nèi)其他基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)吸收社會(huì)資本提供了借鑒樣本。本文擬選取江西興鐵產(chǎn)業(yè)投資基金為例,通過(guò)對(duì)該案例的研究深入分析江西興鐵產(chǎn)業(yè)投資基金內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀,指出興鐵內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及產(chǎn)生原因,最后提出完善企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的方法和建議,這對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)基金內(nèi)部審計(jì)的建設(shè)與完善具有一定的實(shí)踐指導(dǎo)意義。本文由三大部分組成,各部分主要內(nèi)容如下:第一部分,介紹了內(nèi)部審計(jì)的定義、內(nèi)部審計(jì)的基本職能與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的理論基礎(chǔ)。第二部分,闡述了興鐵產(chǎn)業(yè)投資基金的內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀、存在的問(wèn)題及原因分析。首先介紹了興鐵基金公司的基本概況及內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀,如內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員配置情況;職能發(fā)揮情況及內(nèi)部審計(jì)的工作流程情況等。然后分析出興鐵產(chǎn)業(yè)基金內(nèi)部審計(jì)存在的主要問(wèn)題有:內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)沒(méi)有合理的設(shè)置;風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有與內(nèi)部審計(jì)融合;缺乏適當(dāng)?shù)谋ＷC機(jī)制;難以形成審計(jì)閉環(huán)。最后對(duì)興鐵內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題的原因進(jìn)行了分析:審計(jì)環(huán)境不利于內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展;尚未建立以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ)的內(nèi)部審計(jì)流程;內(nèi)部審計(jì)資源受限;后續(xù)審計(jì)的整改缺少督促機(jī)制。第三部分,針對(duì)興鐵產(chǎn)業(yè)投資基金內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題提出了解決對(duì)策及建議。具體對(duì)策可以概括為:轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)的職能;改善內(nèi)部審計(jì)的環(huán)境;改善內(nèi)部審計(jì)流程;重視內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中的溝通;加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)。
謝力[10]（2015）在《內(nèi)部控制要素再認(rèn)識(shí)》文中提出我國(guó)的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系已全部建成,實(shí)務(wù)中存在過(guò)于依賴和機(jī)械模仿應(yīng)用指引的傾向,并未能真正理解和吃透基本規(guī)范的原則要求。本文對(duì)此進(jìn)行解讀。一、內(nèi)部環(huán)境和控制活動(dòng)的再認(rèn)識(shí)第一,《應(yīng)用指引》更符合典型的制造業(yè)企業(yè)。應(yīng)用指引只是"針對(duì)企業(yè)一般性的業(yè)務(wù)和重點(diǎn)環(huán)節(jié)制定了原則性的要求,未涵蓋行業(yè)特點(diǎn)突出的具體業(yè)務(wù)"。通過(guò)對(duì)應(yīng)用指引的深入研究可以發(fā)現(xiàn),應(yīng)用指引針對(duì)的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)更多是以一般制造業(yè)企業(yè)為
二、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)再認(rèn)識(shí)（論文開(kāi)題報(bào)告）
（1）論文研究背景及目的
此處內(nèi)容要求：
首先簡(jiǎn)單簡(jiǎn)介論文所研究問(wèn)題的基本概念和背景，再而簡(jiǎn)單明了地指出論文所要研究解決的具體問(wèn)題，并提出你的論文準(zhǔn)備的觀點(diǎn)或解決方法。
寫(xiě)法范例：
本文主要提出一款精簡(jiǎn)64位RISC處理器存儲(chǔ)管理單元結(jié)構(gòu)并詳細(xì)分析其設(shè)計(jì)過(guò)程。在該MMU結(jié)構(gòu)中,TLB采用叁個(gè)分離的TLB,TLB采用基于內(nèi)容查找的相聯(lián)存儲(chǔ)器并行查找,支持粗粒度為64KB和細(xì)粒度為4KB兩種頁(yè)面大小,采用多級(jí)分層頁(yè)表結(jié)構(gòu)映射地址空間,并詳細(xì)論述了四級(jí)頁(yè)表轉(zhuǎn)換過(guò)程,TLB結(jié)構(gòu)組織等。該MMU結(jié)構(gòu)將作為該處理器存儲(chǔ)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的一個(gè)重要組成部分。
（2）本文研究方法
調(diào)查法：該方法是有目的、有系統(tǒng)的搜集有關(guān)研究對(duì)象的具體信息。
觀察法：用自己的感官和輔助工具直接觀察研究對(duì)象從而得到有關(guān)信息。
實(shí)驗(yàn)法：通過(guò)主支變革、控制研究對(duì)象來(lái)發(fā)現(xiàn)與確認(rèn)事物間的因果關(guān)系。
文獻(xiàn)研究法：通過(guò)調(diào)查文獻(xiàn)來(lái)獲得資料，從而全面的、正確的了解掌握研究方法。
實(shí)證研究法：依據(jù)現(xiàn)有的科學(xué)理論和實(shí)踐的需要提出設(shè)計(jì)。
定性分析法：對(duì)研究對(duì)象進(jìn)行“質(zhì)”的方面的研究，這個(gè)方法需要計(jì)算的數(shù)據(jù)較少。
定量分析法：通過(guò)具體的數(shù)字，使人們對(duì)研究對(duì)象的認(rèn)識(shí)進(jìn)一步精確化。
跨學(xué)科研究法：運(yùn)用多學(xué)科的理論、方法和成果從整體上對(duì)某一課題進(jìn)行研究。
功能分析法：這是社會(huì)科學(xué)用來(lái)分析社會(huì)現(xiàn)象的一種方法，從某一功能出發(fā)研究多個(gè)方面的影響。
模擬法：通過(guò)創(chuàng)設(shè)一個(gè)與原型相似的模型來(lái)間接研究原型某種特性的一種形容方法。
三、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)再認(rèn)識(shí)（論文提綱范文）
（1）從審計(jì)內(nèi)容拓展看審計(jì)學(xué)科和專業(yè)建設(shè)（論文提綱范文）
| 一、引言 |
| 二、國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)內(nèi)容的拓展 |
| （一）國(guó)家審計(jì)內(nèi)容拓展 |
| （二）內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容拓展 |
| （三）社會(huì)審計(jì)內(nèi)容拓展 |
| 三、對(duì)審計(jì)的再認(rèn)識(shí) |
| （一）審計(jì)是一個(gè)“旁觀者” |
| （二）審計(jì)與會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理的聯(lián)系及啟示 |
| 1. 審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系。 |
| 2. 審計(jì)與財(cái)務(wù)管理的聯(lián)系。 |
| 3. 對(duì)審計(jì)的啟示。 |
| 四、審計(jì)學(xué)科和專業(yè)建設(shè)的問(wèn)題與對(duì)策探討 |
| （一）學(xué)科和專業(yè)的區(qū)別 |
| （二）審計(jì)學(xué)科悖論及其應(yīng)對(duì)策略 |
| 1.“基礎(chǔ)審計(jì)學(xué)”。 |
| 2.“普通審計(jì)學(xué)”。 |
| 3.“專門(mén)審計(jì)學(xué)”。 |
| （三）審計(jì)專業(yè)的建設(shè)問(wèn)題探討與展望 |
| 1.“一家獨(dú)大”。 |
| 2.“遍地開(kāi)花”。 |
| 3.“化于無(wú)形”。 |
| 五、結(jié)論 |
（2）J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題探討（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意義 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意義 |
| 1.2 文獻(xiàn)綜述 |
| 1.2.1 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的研究 |
| 1.2.2 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)模式的研究 |
| 1.2.3 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用的研究 |
| 1.2.4 關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)方法的研究 |
| 1.2.5 文獻(xiàn)述評(píng) |
| 1.3 研究思路與方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究框架 |
| 2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論概述 |
| 2.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的概念 |
| 2.1.1 內(nèi)部審計(jì) |
| 2.1.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì) |
| 2.2 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的特征 |
| 2.2.1 審計(jì)目標(biāo)的轉(zhuǎn)換 |
| 2.2.2 審計(jì)范圍的擴(kuò)大 |
| 2.3 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的影響因素 |
| 2.3.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性 |
| 2.3.2 內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì) |
| 2.3.3 內(nèi)部審計(jì)的技術(shù)方法 |
| 2.4 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)理論基礎(chǔ) |
| 2.4.1 受托責(zé)任理論 |
| 2.4.2 戰(zhàn)略管理理論 |
| 2.4.3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論 |
| 3 J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)概況及存在問(wèn)題 |
| 3.1 J省Z保險(xiǎn)公司情況簡(jiǎn)介 |
| 3.1.1 公司簡(jiǎn)介 |
| 3.1.2 組織結(jié)構(gòu) |
| 3.1.3 常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn) |
| 3.2 J省Z保險(xiǎn)公司內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)和職能分析 |
| 3.2.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置 |
| 3.2.2 內(nèi)部審計(jì)職能定位 |
| 3.3 J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作流程 |
| 3.3.1 審計(jì)立項(xiàng)階段 |
| 3.3.2 審計(jì)階段 |
| 3.3.3 審計(jì)報(bào)告階段 |
| 3.3.4 審計(jì)評(píng)估整改階段 |
| 3.4 J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在的主要問(wèn)題 |
| 3.4.1 審計(jì)地位偏低 |
| 3.4.2 審計(jì)隊(duì)伍不穩(wěn)定 |
| 3.4.3 審計(jì)效率偏低 |
| 3.4.4 審計(jì)成果利用不充分 |
| 4 J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題的原因 |
| 4.1 J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性 |
| 4.1.1 審計(jì)獨(dú)立性缺失 |
| 4.1.2 管理層干預(yù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì) |
| 4.2 J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)手段存在不足 |
| 4.2.1 審計(jì)方法單一 |
| 4.2.2 審計(jì)信息化水平較低 |
| 4.2.3 審計(jì)方案制定及證據(jù)獲取未以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向 |
| 4.3 J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)存在缺陷 |
| 4.3.1 審計(jì)人員審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足、知識(shí)結(jié)構(gòu)單一 |
| 4.3.2 審計(jì)隊(duì)伍人員流動(dòng)性大,隊(duì)伍不穩(wěn)定 |
| 4.3.3 審計(jì)人員繼續(xù)教育模式不健全 |
| 4.4 J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)不合理 |
| 4.4.1 質(zhì)量評(píng)價(jià)部分指標(biāo)設(shè)置不科學(xué) |
| 4.4.2 質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用不到位 |
| 4.4.3 質(zhì)量評(píng)價(jià)存在沖突 |
| 5 提高J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的建議 |
| 5.1 提高J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)部門(mén)地位 |
| 5.1.1 優(yōu)化組織結(jié)構(gòu) |
| 5.1.2 建立良好的審計(jì)文化氛圍 |
| 5.2 改進(jìn)J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)方式方法 |
| 5.2.1 完善非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì),及時(shí)更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型 |
| 5.2.2 以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向設(shè)計(jì)審計(jì)方案及獲取審計(jì)證據(jù) |
| 5.2.3 推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè) |
| 5.3 優(yōu)化J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè) |
| 5.3.1 改善內(nèi)部審計(jì)人員任用機(jī)制 |
| 5.3.2 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員繼續(xù)教育 |
| 5.3.3 完善內(nèi)部審計(jì)人員考核激勵(lì)機(jī)制 |
| 5.4 完善J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià) |
| 5.4.1 全面開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)工作 |
| 5.4.2 合理設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo) |
| 5.4.3 加強(qiáng)質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果的后續(xù)利用 |
| 6 結(jié)語(yǔ) |
| 參考文獻(xiàn) |
| 致謝 |
（3）新時(shí)代國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮的再認(rèn)識(shí)（論文提綱范文）
| 一、新時(shí)代國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)面臨的新環(huán)境 |
| （一）國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，給內(nèi)部審計(jì)提供了更大空間 |
| （二）內(nèi)部審計(jì)職能范圍拓展，對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出了更高的要求 |
| （三）審計(jì)業(yè)務(wù)日趨復(fù)雜，新的風(fēng)險(xiǎn)不斷涌現(xiàn)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮帶來(lái)更多挑戰(zhàn) |
| （四）科學(xué)技術(shù)的整體進(jìn)步，對(duì)內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮的效率和效果產(chǎn)生影響 |
| 二、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮存在的問(wèn)題 |
| （一）內(nèi)部審計(jì)職能定位不能滿足企業(yè)發(fā)展 |
| （二）內(nèi)部審計(jì)自身未做到“有為” |
| （三）內(nèi)部審計(jì)能力建設(shè)有待提高 |
| （四）企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視程度不夠 |
| 三、新時(shí)代國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能有效發(fā)揮的再認(rèn)識(shí) |
| （一）轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)理念，提高內(nèi)部審計(jì)工作站位 |
| （二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)體制機(jī)制建設(shè)，發(fā)揮合力作用 |
| （三）專注于審計(jì)手段的改進(jìn)和提高，適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)發(fā)展 |
| （四）提升審計(jì)人員素質(zhì)和能力，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè) |
| （五）高質(zhì)量開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，切實(shí)履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé) |
| （六）重視審計(jì)成果的提煉和應(yīng)用，促進(jìn)審計(jì)增值 |
（4）S集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心審計(jì)職能研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 緒論 |
| 1.1 研究背景與研究意義 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意義 |
| 1.2 國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)綜述 |
| 1.2.1 國(guó)外研究綜述 |
| 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究綜述 |
| 1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述 |
| 1.3 研究?jī)?nèi)容與研究方法 |
| 1.3.1 研究?jī)?nèi)容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 論文的創(chuàng)新之處 |
| 第二章 理論框架 |
| 2.1 基本概念與主要理論基礎(chǔ) |
| 2.1.1 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心概念 |
| 2.1.2 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的理論基礎(chǔ) |
| 2.2 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心發(fā)揮審計(jì)職能的可行性 |
| 2.3 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心發(fā)揮審計(jì)職能的作用機(jī)理 |
| 2.3.1 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能定位及依據(jù) |
| 2.3.2 財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的理論與依據(jù) |
| 第三章 案例分析 |
| 3.1 S集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的審計(jì)職能 |
| 3.1.1 S集團(tuán)基本情況 |
| 3.1.2 S集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心的組織設(shè)置 |
| 3.1.3 S集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部審計(jì)的基礎(chǔ) |
| 3.1.4 S集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部審計(jì)的職能實(shí)現(xiàn) |
| 3.2 S集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心審計(jì)職能實(shí)現(xiàn)的主要問(wèn)題 |
| 3.2.1 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)獨(dú)立性不足 |
| 3.2.2 內(nèi)部審計(jì)程序不完善 |
| 3.2.3 內(nèi)部審計(jì)職能拓展不足 |
| 3.3 S集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心審計(jì)職能實(shí)現(xiàn)問(wèn)題的原因 |
| 3.3.1 規(guī)避沖突導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性不足 |
| 3.3.2 溝通不暢影響內(nèi)部審計(jì)工作落實(shí) |
| 3.3.3 人員能力難以適應(yīng)審計(jì)職能拓展要求 |
| 第四章 S集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心內(nèi)部審計(jì)職能優(yōu)化策略 |
| 4.1 提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性 |
| 4.1.1 組織上保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的獨(dú)立 |
| 4.1.2 制度上保證內(nèi)部審計(jì)的地位權(quán)威 |
| 4.1.3 管理上避免內(nèi)部審計(jì)利益沖突 |
| 4.2 完善內(nèi)部審計(jì)程序 |
| 4.2.1 完善內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程 |
| 4.2.2 強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的溝通管理 |
| 4.2.3 提高平臺(tái)的信息數(shù)據(jù)庫(kù)保障 |
| 4.3 實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)職能拓展 |
| 4.3.1 優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)人員能力素質(zhì) |
| 4.3.2 探索內(nèi)部審計(jì)職能創(chuàng)新 |
| 第五章 結(jié)論與展望 |
| 5.1 研究結(jié)論 |
| 5.2 政策建議 |
| 5.3 不足與展望 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 作者和導(dǎo)師介紹 |
| 致謝 |
| 附件 |
（5）新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的思考（論文提綱范文）
| 一、新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立性的再認(rèn)識(shí) |
| 二、當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題 |
| (一)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重要性認(rèn)識(shí)不足 |
| (二)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置存在問(wèn)題 |
| (三)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)水平參差不齊 |
| (四)內(nèi)審重心不突出，審計(jì)模式定位有偏差 |
| 三、企業(yè)內(nèi)部獨(dú)立性的優(yōu)化路徑 |
| (一)保證審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性 |
| (二)提升審計(jì)人員職業(yè)素養(yǎng) |
| 四、結(jié)語(yǔ) |
（6）企業(yè)漂綠行為的審計(jì)治理研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 引言 |
| 第一節(jié) 研究背景與意義 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意義 |
| 第二節(jié) 研究?jī)?nèi)容與方法 |
| 一、研究?jī)?nèi)容 |
| 二、研究方法 |
| 第三節(jié) 研究創(chuàng)新點(diǎn) |
| 第二章 文獻(xiàn)綜述與理論基礎(chǔ) |
| 第一節(jié) 文獻(xiàn)綜述 |
| 一、漂綠相關(guān)研究 |
| 二、環(huán)境審計(jì)相關(guān)研究 |
| 三、文獻(xiàn)評(píng)述 |
| 第二節(jié) 理論基礎(chǔ) |
| 一、印象管理理論 |
| 二、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任理論 |
| 三、外部性理論 |
| 第三章 企業(yè)漂綠現(xiàn)象與典型例證分析 |
| 第一節(jié) 企業(yè)漂綠的印象管理策略 |
| 一、概述 |
| 二、企業(yè)漂綠評(píng)價(jià)指標(biāo)體系 |
| 第二節(jié) 基于化工行業(yè)的企業(yè)漂綠行為分析 |
| 一、樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源 |
| 二、描述性統(tǒng)計(jì) |
| 三、數(shù)據(jù)分析與典型例證 |
| 第三節(jié) 總結(jié)和反思 |
| 第四章 企業(yè)漂綠的審計(jì)治理機(jī)理與路徑分析 |
| 第一節(jié) 企業(yè)漂綠的審計(jì)治理機(jī)理分析 |
| 一、審計(jì)環(huán)境變革與審計(jì)目標(biāo)演變 |
| 二、審計(jì)功能與審計(jì)作用領(lǐng)域拓展 |
| 三、企業(yè)漂綠的審計(jì)治理機(jī)理 |
| 第二節(jié) 企業(yè)漂綠的審計(jì)治理路徑分析 |
| 一、企業(yè)漂綠的國(guó)家審計(jì)治理路徑 |
| 二、企業(yè)漂綠的內(nèi)部審計(jì)治理路徑 |
| 三、企業(yè)漂綠的社會(huì)審計(jì)治理路徑 |
| 四、企業(yè)漂綠審計(jì)治理的協(xié)同觀 |
| 第三節(jié) 保障措施與政策建議 |
| 第五章 企業(yè)漂綠審計(jì)治理的一體化工作格局設(shè)計(jì)——以ST宜化為例 |
| 第一節(jié) 企業(yè)概況 |
| 第二節(jié) 環(huán)境信息披露存在問(wèn)題及原因分析 |
| 一、環(huán)境信息披露狀況 |
| 二、近年受環(huán)保處罰情況 |
| 三、原因分析 |
| 第三節(jié) 審計(jì)治理的一體化工作格局設(shè)計(jì) |
| 一、強(qiáng)化事前審計(jì)預(yù)防 |
| 二、優(yōu)化事中審計(jì)監(jiān)督 |
| 三、健全事后審計(jì)評(píng)價(jià)與鑒證 |
| 第六章 研究結(jié)論與局限性 |
| 第一節(jié) 研究結(jié)論 |
| 第二節(jié) 研究局限性與展望 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 致謝 |
（7）SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 緒論 |
| 1.1 研究背景及意義 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意義 |
| 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀文獻(xiàn)綜述 |
| 1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述 |
| 1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究?jī)?nèi)容 |
| 第二章 相關(guān)理論概述 |
| 2.1 內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ) |
| 2.1.1 委托代理理論 |
| 2.1.2 信息不對(duì)稱理論 |
| 2.2 醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)相關(guān)概念 |
| 2.2.1 醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的含義和發(fā)展歷程 |
| 2.2.2 醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)制度 |
| 2.2.3 醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的特點(diǎn) |
| 2.2.4 醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容 |
| 第三章 SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀 |
| 3.1 SYW醫(yī)院簡(jiǎn)介 |
| 3.2 SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀 |
| 3.2.1 SYW醫(yī)院內(nèi)部部門(mén)職責(zé)與權(quán)限 |
| 3.2.2 SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作制度概況 |
| 3.2.3 SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門(mén)人員情況 |
| 3.2.4 SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)流程 |
| 3.2.5 SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容 |
| 3.3 SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)成效 |
| 3.3.1 審計(jì)相關(guān)制度進(jìn)一步完善 |
| 3.3.2 經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益顯著提升 |
| 3.3.3 內(nèi)部審計(jì)職能進(jìn)一步提高 |
| 第四章 SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的問(wèn)題與分析 |
| 4.1 調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì) |
| 4.2 問(wèn)卷調(diào)查發(fā)放和收回情況 |
| 4.3 問(wèn)卷調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì) |
| 4.3.1 問(wèn)卷調(diào)查對(duì)象統(tǒng)計(jì)情況 |
| 4.3.2 內(nèi)部審計(jì)環(huán)境情況調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì) |
| 4.3.3 內(nèi)部審計(jì)人員情況調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì) |
| 4.3.4 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施情況調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì) |
| 4.3.5 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量情況調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì) |
| 4.3.6 內(nèi)部審計(jì)效力情況調(diào)查結(jié)果統(tǒng)計(jì) |
| 4.4 SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題 |
| 4.4.1 內(nèi)部審計(jì)環(huán)境較差 |
| 4.4.2 內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高 |
| 4.4.3 內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施欠規(guī)范 |
| 4.4.4 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量不佳 |
| 4.4.5 內(nèi)部審計(jì)效力不強(qiáng) |
| 第五章 SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)策略 |
| 5.1 改善內(nèi)部審計(jì)環(huán)境 |
| 5.1.1 提高領(lǐng)導(dǎo)重視度 |
| 5.1.2 增強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性 |
| 5.1.3 完善內(nèi)部審計(jì)制度 |
| 5.2 提高內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì) |
| 5.2.1 合理配置內(nèi)部審計(jì)人員 |
| 5.2.2 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員培訓(xùn) |
| 5.3 改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)施流程 |
| 5.3.1 規(guī)范審計(jì)流程 |
| 5.3.2 建設(shè)內(nèi)部審計(jì)信息化系統(tǒng) |
| 5.4 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量 |
| 5.4.1 健全內(nèi)部審計(jì)考評(píng)制度 |
| 5.4.2 改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制制度 |
| 5.5 提升內(nèi)部審計(jì)效力 |
| 5.5.1 增加內(nèi)部審計(jì)整改信息透明 |
| 5.5.2 建立健全內(nèi)部審計(jì)整改問(wèn)責(zé)機(jī)制 |
| 第六章 研究結(jié)論與展望 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 附錄 SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作調(diào)查問(wèn)卷 |
| 致謝 |
（8）內(nèi)部審計(jì)革新對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的“新”價(jià)值（論文提綱范文）
| 一、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的新內(nèi)涵 |
| 1. 開(kāi)展戰(zhàn)略審計(jì), 實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。 |
| 2. 開(kāi)展效益審計(jì), 推動(dòng)企業(yè)良性運(yùn)轉(zhuǎn)。 |
| 3. 實(shí)施管理流程審計(jì), 優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制。 |
| 二、為內(nèi)部審計(jì)擘畫(huà)新坐標(biāo)———關(guān)注運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn), 覆蓋關(guān)鍵領(lǐng)域 |
| 1. 覆蓋重要關(guān)鍵業(yè)務(wù), 避免無(wú)效成本。 |
| 2. 覆蓋重大投資項(xiàng)目, 實(shí)現(xiàn)效益最大化。 |
| 3. 不斷創(chuàng)新審計(jì)技術(shù), 服務(wù)公司戰(zhàn)略調(diào)整。 |
| 三、結(jié)語(yǔ) |
（9）江西興鐵產(chǎn)業(yè)投資基金內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題探析（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景及意義 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意義 |
| 1.2 文獻(xiàn)綜述 |
| 1.2.1 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)概念及內(nèi)容的研究 |
| 1.2.2 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)影響因素的研究 |
| 1.2.3 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)應(yīng)用及效用的研究 |
| 1.2.4 關(guān)于完善內(nèi)部審計(jì)方法的研究 |
| 1.2.5 文獻(xiàn)述評(píng) |
| 1.3 研究思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 內(nèi)部審計(jì)相關(guān)概述 |
| 2.1 內(nèi)部審計(jì)的定義 |
| 2.2 內(nèi)部審計(jì)的基本職能 |
| 2.3 內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)理論基礎(chǔ) |
| 2.3.1 風(fēng)險(xiǎn)管理理論 |
| 2.3.2 委托代理理論 |
| 2.3.3 組織行為學(xué)理論 |
| 2.3.4 系統(tǒng)論 |
| 3 江西興鐵產(chǎn)業(yè)投資基金內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀 |
| 3.1 江西興鐵產(chǎn)業(yè)投資基金概況 |
| 3.1.1 公司簡(jiǎn)介 |
| 3.1.2 公司管理機(jī)構(gòu)架構(gòu)圖 |
| 3.2 興鐵產(chǎn)業(yè)基金內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀分析 |
| 3.2.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員配備情況 |
| 3.2.2 內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮情況 |
| 3.2.3 內(nèi)部審計(jì)工作程序 |
| 4 江西興鐵產(chǎn)業(yè)投資基金內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題及其原因分析 |
| 4.1 江西興鐵產(chǎn)業(yè)投資基金內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題 |
| 4.1.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理 |
| 4.1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理沒(méi)有與內(nèi)部審計(jì)融合 |
| 4.1.3 內(nèi)部審計(jì)缺乏適當(dāng)?shù)谋ＷC機(jī)制 |
| 4.1.4 內(nèi)部審計(jì)難以形成審計(jì)閉環(huán) |
| 4.2 興鐵內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題的原因分析 |
| 4.2.1 審計(jì)環(huán)境不利于內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展 |
| 4.2.2 尚未建立以風(fēng)險(xiǎn)管理為基礎(chǔ)的內(nèi)部審計(jì)流程 |
| 4.2.3 內(nèi)部審計(jì)資源受限 |
| 4.2.4 后續(xù)審計(jì)的整改缺少督促機(jī)制 |
| 5 江西興鐵產(chǎn)業(yè)投資基金改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)的對(duì)策 |
| 5.1 改善內(nèi)部審計(jì)環(huán)境 |
| 5.1.1 提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性的再認(rèn)識(shí) |
| 5.1.2 建立健全內(nèi)部審計(jì)制度 |
| 5.1.3 完善內(nèi)部質(zhì)量控制制度 |
| 5.2 轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)的職能 |
| 5.2.1 轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)的職能定位 |
| 5.2.2 轉(zhuǎn)變內(nèi)部審計(jì)的功能定位 |
| 5.2.3 拓展內(nèi)部審計(jì)的范圍 |
| 5.3 改善內(nèi)部審計(jì)流程 |
| 5.3.1 加大年度審計(jì)計(jì)劃對(duì)重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的關(guān)注 |
| 5.3.2 審計(jì)方案和實(shí)施要著力關(guān)注審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的質(zhì)量控制 |
| 5.3.3 內(nèi)部審計(jì)工作報(bào)告要著力及時(shí)揭示反映重大審計(jì)問(wèn)題 |
| 5.3.4 審計(jì)整改和后續(xù)審計(jì)要著力督促并形成審計(jì)閉環(huán) |
| 5.4 重視內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中的溝通 |
| 5.4.1 與主管領(lǐng)導(dǎo)溝通 |
| 5.4.2 審計(jì)項(xiàng)目組成員之間的溝通 |
| 5.4.3 與被審計(jì)單位之間的溝通 |
| 5.5 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè) |
| 5.5.1 合理配置審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平結(jié)構(gòu) |
| 5.5.2 加強(qiáng)審計(jì)人員素質(zhì)培訓(xùn) |
| 5.5.3 建立有效的員工激勵(lì)制度 |
| 結(jié)束語(yǔ) |
| 參考文獻(xiàn) |
| 致謝 |
（10）內(nèi)部控制要素再認(rèn)識(shí)（論文提綱范文）
| 一、內(nèi)部環(huán)境和控制活動(dòng)的再認(rèn)識(shí) |
| 二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要素的再認(rèn)識(shí) |
| 三、信息與溝通要素的再認(rèn)識(shí) |
| 四、內(nèi)部監(jiān)督要素的再認(rèn)識(shí) |
四、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)再認(rèn)識(shí)（論文參考文獻(xiàn)）
- [1]從審計(jì)內(nèi)容拓展看審計(jì)學(xué)科和專業(yè)建設(shè)[J]. 雷宇. 財(cái)會(huì)月刊, 2021(16)
- [2]J省Z保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題探討[D]. 戴景. 江西財(cái)經(jīng)大學(xué), 2021(10)
- [3]新時(shí)代國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)職能發(fā)揮的再認(rèn)識(shí)[J]. 穆建祥. 商業(yè)會(huì)計(jì), 2021(10)
- [4]S集團(tuán)財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心審計(jì)職能研究[D]. 張秀明. 北京化工大學(xué), 2020(02)
- [5]新形勢(shì)下企業(yè)內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的思考[J]. 王友洲. 商訊, 2020(09)
- [6]企業(yè)漂綠行為的審計(jì)治理研究[D]. 王凱慧. 浙江工商大學(xué), 2020(05)
- [7]SYW醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)改進(jìn)研究[D]. 彭婕. 南華大學(xué), 2019(01)
- [8]內(nèi)部審計(jì)革新對(duì)現(xiàn)代企業(yè)的“新”價(jià)值[J]. 趙靜. 審計(jì)與理財(cái), 2018(11)
- [9]江西興鐵產(chǎn)業(yè)投資基金內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題探析[D]. 喻鳳雪. 江西財(cái)經(jīng)大學(xué), 2018(12)
- [10]內(nèi)部控制要素再認(rèn)識(shí)[J]. 謝力. 新會(huì)計(jì), 2015(11)
標(biāo)簽：內(nèi)部審計(jì)論文; 審計(jì)學(xué)專業(yè)論文; 審計(jì)質(zhì)量論文; 審計(jì)計(jì)劃論文; 審計(jì)職能論文;