一、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題淺析（論文文獻(xiàn)綜述）
羅瑞雪[1]（2021）在《XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系優(yōu)化研究》文中研究指明會(huì)計(jì)師事務(wù)所是依法獨(dú)立承擔(dān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)意見受到社會(huì)各界的重視,資本市場(chǎng)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師高審計(jì)質(zhì)量的需求與日俱增,對(duì)審計(jì)質(zhì)量的研究也顯得日益重要。但是近幾年,關(guān)于事務(wù)所審計(jì)失敗的案例也是層出不窮。如何才能保證審計(jì)質(zhì)量?行業(yè)監(jiān)管部門明確規(guī)定事務(wù)所需要建立一個(gè)審計(jì)質(zhì)量控制體系,通過建立質(zhì)量控制體系,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)人員的管控,讓管理層和員工層明確自身的職責(zé),提高審計(jì)質(zhì)量。很多事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師受到監(jiān)管部門處罰,主要因?yàn)闆]有嚴(yán)格遵守審計(jì)質(zhì)量控制制度或者有的事務(wù)所根本沒有按規(guī)定設(shè)立審計(jì)質(zhì)量控制體系。因此,保障審計(jì)質(zhì)量的前提,需要事務(wù)所建立一套適合自身的審計(jì)質(zhì)量控制體系。為此,本文以XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制體系為研究課題,主要圍繞以下方面展開:首先,引入審計(jì)質(zhì)量控制相關(guān)理論做鋪墊,其次,從XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系的情況介紹并結(jié)合對(duì)事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系的執(zhí)行情況做一個(gè)調(diào)查問卷,來(lái)更好的了解XM事務(wù)所質(zhì)量控制體系的現(xiàn)狀,通過對(duì)現(xiàn)狀的了解概括出存在的問題,如在職業(yè)道德規(guī)范問題、客戶關(guān)系和業(yè)務(wù)的承接與保持問題和審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行問題等,并分析其成因,從內(nèi)部和外部進(jìn)行分析。之后,從五個(gè)維度出發(fā)選取14個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)來(lái)構(gòu)建層次模型,結(jié)合層次分析法和模糊綜合評(píng)價(jià)法進(jìn)行量化考核并驗(yàn)證,得出質(zhì)量控制體系為良好的結(jié)論,由此,可以看出該體系還是具有可行性的。最后,就事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制體系提出優(yōu)化建議,包括從相關(guān)職業(yè)道德培訓(xùn)、審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行和監(jiān)控等五方面進(jìn)行優(yōu)化,進(jìn)而得出優(yōu)化后審計(jì)質(zhì)量控制體系。通過本文的研究,希望能在一定程度上為那些規(guī)模不同的事務(wù)所在通過構(gòu)建審計(jì)質(zhì)量控制體系或優(yōu)化質(zhì)量控制體系來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量方面提供一些理論指導(dǎo)和實(shí)踐借鑒。
劉思彤[2]（2021）在《XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)研究》文中研究指明審計(jì)質(zhì)量是社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)問題,近年來(lái)關(guān)于我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量低下的評(píng)論不絕于耳,審計(jì)舞弊、審計(jì)失敗的報(bào)道也屢見不鮮。2019年,各級(jí)注協(xié)按有關(guān)規(guī)定對(duì)存在問題的96家事務(wù)所實(shí)施了行業(yè)懲戒,可見我國(guó)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或多或少存在著一些問題。為保證會(huì)計(jì)師事務(wù)所的長(zhǎng)久穩(wěn)定發(fā)展,避免審計(jì)失敗現(xiàn)象的發(fā)生,對(duì)審計(jì)質(zhì)量的評(píng)價(jià)迫在眉睫,而單個(gè)項(xiàng)目的審計(jì)質(zhì)量又是構(gòu)成會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的基石,因此對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的評(píng)價(jià)勢(shì)在必行。本文立足于XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部管理層的角度,首先以審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量影響因素為切入點(diǎn),總結(jié)國(guó)內(nèi)外審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的相關(guān)研究文獻(xiàn),引入委托代理理論、信息傳遞理論、聲譽(yù)理論等作為全文理論支撐并分析影響審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的因素;其次,通過實(shí)地調(diào)查的方法介紹XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)狀,列舉其現(xiàn)存審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)存在的問題,如:缺乏針對(duì)性、評(píng)價(jià)主體層級(jí)低、缺乏審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)等。最后,按照影響審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的過程和影響審計(jì)質(zhì)量的因素,參照《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理準(zhǔn)則第5101號(hào)——業(yè)務(wù)質(zhì)量管理》（修訂）和《<中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)——對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量管理>應(yīng)用指南》,利用層次分析法為XG事務(wù)所設(shè)計(jì)了一套包含五個(gè)一級(jí)指標(biāo)、十六個(gè)二級(jí)指標(biāo)和二十一個(gè)三級(jí)指標(biāo)的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)方案,其中五個(gè)一級(jí)指標(biāo)分別為審計(jì)項(xiàng)目管理、項(xiàng)目準(zhǔn)備、項(xiàng)目實(shí)施過程、項(xiàng)目完成和項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)專業(yè)素質(zhì),選取XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所的10個(gè)審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)用于新設(shè)計(jì)的評(píng)價(jià)方案中,驗(yàn)證此方案的合理性和可行性,并對(duì)其評(píng)價(jià)結(jié)果進(jìn)行分析總結(jié)。通過研究,本文從制訂具有針對(duì)性的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)方案、提升評(píng)價(jià)主體層級(jí)、規(guī)范審計(jì)程序并強(qiáng)化函證質(zhì)量控制和提高審計(jì)團(tuán)隊(duì)專業(yè)素質(zhì)這四個(gè)方面提出相應(yīng)的建議,旨在改善XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量,完善審計(jì)工作。
李燕[3]（2021）在《事務(wù)所內(nèi)部治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響 ——以X事務(wù)所為例》文中研究指明上市公司的財(cái)務(wù)造假案嚴(yán)重破壞市場(chǎng)誠(chéng)信基礎(chǔ)和投資者的信心,近年來(lái)會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為審計(jì)中介機(jī)構(gòu)因虛假陳述責(zé)任糾紛被提起訴訟案件越來(lái)越多。都說(shuō)審計(jì)質(zhì)量是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的生命線,但是一系列財(cái)務(wù)造假事件屢見不鮮,不難看出會(huì)計(jì)師事務(wù)所一直以來(lái)都存在著很嚴(yán)重的審計(jì)質(zhì)量問題,排除國(guó)家政策、行業(yè)監(jiān)管等外部因素,事務(wù)所自身內(nèi)部治理水平的高低是直接影響因素。本文首先介紹了研究事務(wù)所內(nèi)部治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量的意義,緊接著闡述了國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究成果及理論基礎(chǔ),以理論與實(shí)證結(jié)合的方法分析事務(wù)所內(nèi)部治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。通過解讀中注協(xié)頒布的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》等指導(dǎo)性文件并結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn),提取核心指標(biāo),樣本選取為2015-2019年A股上市公司數(shù)據(jù),并將其在當(dāng)年度被審計(jì)事務(wù)所對(duì)應(yīng)的內(nèi)部治理、財(cái)務(wù)指標(biāo)等相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合,利用瓊斯模型計(jì)算出可操縱盈余值,進(jìn)行回歸分析,并對(duì)回歸結(jié)果進(jìn)行了穩(wěn)健性檢驗(yàn)。最后引入X會(huì)計(jì)師事務(wù)所個(gè)案做系統(tǒng)研究,深刻了解事務(wù)所內(nèi)部組織管理、人力資源管理以及質(zhì)量控制等方面存在的問題分析引發(fā)審計(jì)失敗的原因。研究發(fā)現(xiàn),完善事務(wù)所內(nèi)部治理有助于提高審計(jì)質(zhì)量。同時(shí)基于以上研究對(duì)完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理提出了相關(guān)對(duì)策建議,以期為事務(wù)所穩(wěn)定發(fā)展盡一份力。
王朝陽(yáng)[4]（2021）在《會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建研究 ——基于執(zhí)業(yè)過程的評(píng)價(jià)》文中指出隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展,我國(guó)對(duì)審計(jì)工作的需求量也與日俱增,企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加,審計(jì)行業(yè)作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的監(jiān)督者,對(duì)監(jiān)管控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。但近年來(lái),頻頻爆出的財(cái)務(wù)舞弊案件,使得大眾對(duì)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量產(chǎn)生了懷疑,信任感有所降低。因此,建立一套客觀公正合理的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系迫在眉睫,使得外部監(jiān)管者能夠?qū)?huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行有效監(jiān)管,促使事務(wù)所提高審計(jì)質(zhì)量,為預(yù)期使用者提供高水平的審計(jì)保證。截止目前,我國(guó)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的依據(jù)主要參考中注協(xié)發(fā)布的《會(huì)計(jì)師事務(wù)所綜合評(píng)價(jià)和排名辦法》,評(píng)價(jià)主體主要為中注協(xié)。中注協(xié)從整個(gè)審計(jì)行業(yè)角度出發(fā),側(cè)重于業(yè)務(wù)收入、內(nèi)部治理、資源及處罰與懲戒四個(gè)方面,但本文認(rèn)為這些都不屬于能夠直接影響審計(jì)質(zhì)量的因素,影響審計(jì)質(zhì)量結(jié)果的關(guān)鍵在于審計(jì)執(zhí)業(yè)過程,而該套評(píng)價(jià)辦法無(wú)法從事務(wù)所執(zhí)業(yè)過程方面評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量,同時(shí)這套評(píng)價(jià)辦法采取定量化的方式對(duì)所有評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行數(shù)據(jù)量化,但審計(jì)質(zhì)量的衡量不僅包含定量指標(biāo),還會(huì)包含定性指標(biāo),因此建立一套具有針對(duì)審計(jì)執(zhí)業(yè)過程、指標(biāo)完善的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是十分必要的。在構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系之前,本論文首先對(duì)國(guó)內(nèi)外關(guān)于審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)的相關(guān)研究文獻(xiàn)和理論基礎(chǔ)做一個(gè)整理歸納,在目前研究成果的基礎(chǔ)上做到有所創(chuàng)新和完善,再?gòu)淖C監(jiān)會(huì)、中注協(xié)以及財(cái)政部三方面對(duì)目前我國(guó)審計(jì)質(zhì)量的現(xiàn)狀進(jìn)行了解,掌握目前我國(guó)審計(jì)行業(yè)存在的問題,使得在構(gòu)建事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系時(shí)能夠充分考慮到目前存在的問題并得以有效解決。基于以上思考,本論文在構(gòu)建評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的過程中,強(qiáng)調(diào)審計(jì)執(zhí)業(yè)過程的重要性,評(píng)價(jià)指標(biāo)貫徹整個(gè)審計(jì)流程,使得各指標(biāo)之間形成動(dòng)態(tài)因果關(guān)系,以審計(jì)質(zhì)量環(huán)境建設(shè)為基礎(chǔ),再依次從業(yè)務(wù)層面制度設(shè)計(jì)的健全性與合理性、制度執(zhí)行的有效性及制度的執(zhí)行效果分別設(shè)立評(píng)價(jià)指標(biāo),全面評(píng)價(jià)審計(jì)程序的各個(gè)環(huán)節(jié)。確定評(píng)價(jià)指標(biāo)時(shí),將定性與定量指標(biāo)相結(jié)合,其中,定量指標(biāo)更多集中于制度的執(zhí)行效果方面,有助于更加精準(zhǔn)的考察制度的執(zhí)行效果。運(yùn)用層次分析法確定各層指標(biāo)的權(quán)重并確定相應(yīng)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),最后為驗(yàn)證構(gòu)建的審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的評(píng)價(jià)效果,以G會(huì)計(jì)師事務(wù)所為實(shí)際案例,運(yùn)用該評(píng)價(jià)指標(biāo)體系對(duì)事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)價(jià)考核,最后取得評(píng)價(jià)結(jié)果并依據(jù)結(jié)論對(duì)事務(wù)所提出相應(yīng)的建議。
謝獲寶,宋京津,王海兵,倪慧萍,鄭潔[5]（2020）在《增強(qiáng)行業(yè)活力，維護(hù)行業(yè)秩序》文中研究指明背景材料:2020年10月26日,財(cái)政部、國(guó)務(wù)院國(guó)資委和銀保監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理切實(shí)提高審計(jì)質(zhì)量的實(shí)施意見》（以下簡(jiǎn)稱"實(shí)施意見"）,旨在加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)管理,促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)在公平競(jìng)爭(zhēng)中、在嚴(yán)格監(jiān)管中提供更高質(zhì)服務(wù)。
翟雯娟[6]（2020）在《X會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系優(yōu)化研究》文中認(rèn)為近年來(lái),國(guó)內(nèi)外證券市場(chǎng)出現(xiàn)了一系列會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具不實(shí)審計(jì)報(bào)告的事件,社會(huì)審計(jì)提供服務(wù)的質(zhì)量一直爭(zhēng)議不斷。尤其,我國(guó)近幾年被懲戒的事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師們整體呈上升趨勢(shì)。但是,目前我國(guó)大部分會(huì)計(jì)師事務(wù)所僅以中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)發(fā)布的綜合評(píng)價(jià)辦法來(lái)評(píng)價(jià)自身的審計(jì)質(zhì)量,尚沒有一套適合自身的審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系。因此,本文以X會(huì)計(jì)師事務(wù)所為例,構(gòu)建一套實(shí)用性強(qiáng)、有針對(duì)性的評(píng)價(jià)體系,有助于發(fā)現(xiàn)事務(wù)所自身的問題所在,采取針對(duì)性的舉措,改善審計(jì)質(zhì)量,提高行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力并且有助于其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行借鑒參考。首先,介紹了本文研究的背景、目的與意義,并對(duì)近年來(lái)國(guó)內(nèi)外關(guān)于審計(jì)質(zhì)量的影響因素和評(píng)價(jià)指標(biāo)文獻(xiàn)進(jìn)行了歸納總結(jié);然后,通過閱讀文獻(xiàn)了解了審計(jì)質(zhì)量相關(guān)的概念和本文要用到的理論知識(shí);其次,在第三章通過實(shí)地訪談的方法了解了X會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)狀,分析了其評(píng)價(jià)辦法存在的問題,提出了本文研究的視角并加以分析,為后面的研究作鋪墊。最后,通過層次分析法對(duì)現(xiàn)有的評(píng)價(jià)辦法進(jìn)行了改進(jìn)設(shè)計(jì),得到了一套包含5個(gè)一級(jí)指標(biāo)、15個(gè)二級(jí)指標(biāo)和18個(gè)三級(jí)指標(biāo)的評(píng)價(jià)體系,并應(yīng)用于X會(huì)計(jì)師事務(wù)所項(xiàng)目中進(jìn)行實(shí)踐,通過評(píng)價(jià)得分的分析,提出了相應(yīng)的建議和舉措來(lái)改善該事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量。
李璇[7]（2020）在《基于5M1E分析法的SY小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制研究》文中認(rèn)為根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)公布的數(shù)據(jù)顯示,截止2020年3月31日,全國(guó)共有會(huì)計(jì)師事務(wù)所約9,478家,執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師108,449人,非執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師164,152人,現(xiàn)已有行業(yè)從業(yè)人員近40萬(wàn)人。我國(guó)除了210多家大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外,其余均為小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所。隨著近年來(lái)小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所數(shù)量與市場(chǎng)份額的增加,數(shù)量龐大的小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所已經(jīng)逐漸成為了整個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的重要組成部分。小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所由于規(guī)模小,管理成本較低,風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄等特點(diǎn),導(dǎo)致其審計(jì)質(zhì)量控制相對(duì)薄弱,長(zhǎng)此以往,小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量會(huì)直接影響到整個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的可信賴度。近年來(lái),中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)以及各地方注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查通告或公告顯示,小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所頻頻出現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量不過關(guān)的問題,一方面是缺乏按照業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則規(guī)定依據(jù)自身規(guī)模、所處地區(qū)等特點(diǎn)建立相關(guān)的審計(jì)質(zhì)量控制制度;另一方面是在審計(jì)過程中沒有嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的質(zhì)量控制制度,事務(wù)所的內(nèi)部控制存在嚴(yán)重缺陷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)越發(fā)關(guān)注審計(jì)質(zhì)量,著力于建立和完善小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制制度,進(jìn)一步提升小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量,因?yàn)橛行У馁|(zhì)量控制制度是為客戶提供高質(zhì)量審計(jì)服務(wù)的根本保證,是促使小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所更好地實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)久良好發(fā)展的必要措施。本文運(yùn)用產(chǎn)品工序質(zhì)量控制方法之一的5M1E分析法,將制造企業(yè)產(chǎn)品工序質(zhì)量控制5M1E分析法六要素,轉(zhuǎn)化為會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)過程質(zhì)量控制5M1E分析法六要素,對(duì)應(yīng)分析SY小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制現(xiàn)狀及存在的問題,并對(duì)SY小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制問題的成因進(jìn)行了剖析,對(duì)照提出了合理的改進(jìn)建議,促進(jìn)SY小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制的規(guī)范化,對(duì)完善小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量控制提供一定的參考和借鑒。
劉先蘭[8]（2020）在《會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所審計(jì)質(zhì)量控制問題研究 ——以ZH事務(wù)所湖南分所為例》文中研究表明在財(cái)政部、中注協(xié)積極推動(dòng)事務(wù)所擴(kuò)大規(guī)模的背景下,我國(guó)內(nèi)資事務(wù)所的綜合排名逐漸提升。然而在大中型事務(wù)所做大的同時(shí),其分所頻頻受到證監(jiān)會(huì)的行政處罰,諸如瑞華、立信、大華等。說(shuō)明他們的審計(jì)質(zhì)量在打折扣。也暴露出會(huì)計(jì)師事務(wù)所總分所內(nèi)部管理和審計(jì)質(zhì)量控制存在問題,如質(zhì)量控制制度形同虛設(shè)等問題。加強(qiáng)分所質(zhì)量控制和內(nèi)部管理,提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所整體信譽(yù),已成為迫切需要解決的問題。本文選取ZH事務(wù)所湖南分所為研究對(duì)象,通過收集該分所各種有關(guān)質(zhì)量控制的信息,從質(zhì)量控制6要素探析該分所存在的質(zhì)量控制問題有:總分所對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任欠缺;未保持獨(dú)立性;項(xiàng)目經(jīng)理投入審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間不充分,從業(yè)審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力不足,業(yè)務(wù)執(zhí)行程序不到位;事務(wù)所的監(jiān)控形式化;總分所文化與管理方式不融合。造成以上問題的原因有:總分所負(fù)責(zé)人未重視質(zhì)量導(dǎo)向文化培育和對(duì)質(zhì)控人員的投入;審計(jì)師對(duì)老客戶的經(jīng)濟(jì)依賴性,使強(qiáng)制輪換制形同虛設(shè);項(xiàng)目經(jīng)理未認(rèn)識(shí)到質(zhì)量控制的重要性,全員風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)意識(shí)薄弱;外部監(jiān)管懲戒力度低,讓總分所不重視智力資本的整合和培育。針對(duì)上述問題原因,從會(huì)計(jì)師事務(wù)所角度、外部監(jiān)管角度提出5點(diǎn)改善建議。本文研究發(fā)現(xiàn),若要改善分所質(zhì)量控制問題,則需要行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、被審計(jì)單位、會(huì)計(jì)師事務(wù)所的共同努力;此外,總分所良好的內(nèi)部治理,對(duì)事務(wù)所提升審計(jì)質(zhì)量有積極的作用。本文創(chuàng)新點(diǎn)首先是研究角度新穎,從非十大品牌某分所的研究角度,選取排名在第20名左右的事務(wù)所分所為研究對(duì)象,拓寬了質(zhì)量控制的研究維度。其次是研究?jī)?nèi)容的創(chuàng)新,現(xiàn)有研究中缺乏中小型事務(wù)所分所加強(qiáng)質(zhì)量控制的具體改進(jìn)方案。本文采用案例研究方法,通過訪談和畢業(yè)實(shí)習(xí),詳細(xì)了解分所質(zhì)量控制情況,具體分析ZH事務(wù)所湖南分所的內(nèi)部管理及質(zhì)量控制問題,并提出符合該分所發(fā)展的改進(jìn)措施,為同類型的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供了參考建議。
許徹[9]（2020）在《A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制問題研究》文中研究說(shuō)明隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,國(guó)內(nèi)財(cái)務(wù)報(bào)表使用人對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告依賴性加大,第三方的審計(jì)工作在國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著越來(lái)越重要的角色。內(nèi)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所在分割國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的同時(shí),也積極參與國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)并取得良好的表現(xiàn)。然而,在各大會(huì)計(jì)師事務(wù)所快速成長(zhǎng)的同時(shí),審計(jì)質(zhì)量控制也暴露出諸多問題。近年來(lái),A會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為內(nèi)資會(huì)計(jì)師事務(wù)所做大做強(qiáng)的典范,在政府出臺(tái)的相關(guān)政策的大力推動(dòng)與幫助下,通過四次合并實(shí)現(xiàn)了經(jīng)營(yíng)規(guī)?？焖贁U(kuò)大、經(jīng)營(yíng)收入不斷增長(zhǎng),在激烈的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中名列前茅。在取得輝煌的發(fā)展成績(jī)的同時(shí),監(jiān)管部門以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)的處罰也隨之而來(lái)。由此說(shuō)明,A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制問題不容忽視,其內(nèi)部建設(shè)依然存在很大的改善空間。首先,本文在會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制影響因素及審計(jì)質(zhì)量控制體系建設(shè)的國(guó)內(nèi)外研究的基礎(chǔ)上,借鑒質(zhì)量控制相關(guān)理論,從過程控制角度入手,將控制流程按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)劃分為事前控制、事中控制,事后控制三個(gè)階段,并分別進(jìn)行現(xiàn)狀分析及總結(jié)歸納。其次,利用灰色理論及網(wǎng)絡(luò)分析（G-ANP）評(píng)價(jià)法設(shè)計(jì)審計(jì)質(zhì)量控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,對(duì)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制問題進(jìn)行建模分析。通過對(duì)比與分析執(zhí)業(yè)中心及40家分所的輸出結(jié)果,本文得出A會(huì)計(jì)師事務(wù)所存在事前風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估難以執(zhí)行、分所事中控制水平較低、審計(jì)業(yè)務(wù)出現(xiàn)私有化現(xiàn)象、項(xiàng)目復(fù)核難以保持獨(dú)立性、事后監(jiān)督未落實(shí)等諸多審計(jì)質(zhì)量控制問題。然后,從事前、事中、事后控制三個(gè)方面對(duì)其審計(jì)質(zhì)量控制問題形成原因及影響因素進(jìn)行深入探討。最后,針對(duì)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制出現(xiàn)的問題,提出針對(duì)性對(duì)策及建議。本文研究對(duì)于提高A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量具有十分重要的意義,為A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的良性發(fā)展和提高品級(jí)贏得更廣闊的空間和更多的緩沖時(shí)間。
李成琳[10]（2020）在《會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙制對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響 ——以大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所為例》文中研究表明現(xiàn)如今會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)意見是財(cái)務(wù)報(bào)告預(yù)期使用者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的重要依據(jù),審計(jì)的質(zhì)量水平在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)中扮演著重要的角色。高質(zhì)量的審計(jì)工作對(duì)審計(jì)行業(yè)而言尤為重要,也是會(huì)計(jì)師事務(wù)所在行業(yè)內(nèi)實(shí)現(xiàn)快速發(fā)展、建立良好聲譽(yù)的重要基礎(chǔ)。事務(wù)所審計(jì)工作的質(zhì)量受到外部及內(nèi)部多方面因素的影響,不同的組織形式下事務(wù)所承擔(dān)的法律責(zé)任和法律風(fēng)險(xiǎn)有所區(qū)別,這使得組織形式成為影響審計(jì)質(zhì)量的重要因素之一。財(cái)政部于2010年發(fā)布了《關(guān)于推動(dòng)大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所采用特殊普通合伙組織形式的暫行規(guī)定》,立信、中瑞岳華、天健、信永中和、大信等9家會(huì)計(jì)師事務(wù)所積極跟隨政策在2011年實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)制。本文著重探討會(huì)計(jì)師事務(wù)所的轉(zhuǎn)制是否對(duì)審計(jì)質(zhì)量發(fā)揮了積極作用、特殊普通合伙制又存在哪些固有缺陷以及應(yīng)采取哪些相應(yīng)的措施。目前與事務(wù)所轉(zhuǎn)制相關(guān)的研究大多集中在轉(zhuǎn)制具有積極作用的理論推斷,通過采集大樣本數(shù)據(jù)開展實(shí)證研究,這種對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)證研究的方法比較粗糙且單一,缺少運(yùn)用已經(jīng)轉(zhuǎn)制的單個(gè)內(nèi)資事務(wù)所作為案例進(jìn)行針對(duì)性分析的研究,同時(shí)缺少引入未轉(zhuǎn)制事務(wù)所進(jìn)行橫向?qū)Ρ确治龅难芯啃问健１疚膭?chuàng)新地選取了第一批進(jìn)行轉(zhuǎn)制的會(huì)計(jì)師事務(wù)所中綜合實(shí)力處于中間水平的大信作為主要案例研究對(duì)象,分析其在2011年完成轉(zhuǎn)制后審計(jì)質(zhì)量的變化情況,并在案例分析過程中引入未在2011年實(shí)行轉(zhuǎn)制的北京興華會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為橫向?qū)Ρ葘?duì)象,從而使得案例分析更加全面,研究結(jié)論更能代表轉(zhuǎn)制對(duì)審計(jì)質(zhì)量影響的一般水平。本文旨在更好地豐富國(guó)內(nèi)事務(wù)所轉(zhuǎn)制對(duì)審計(jì)質(zhì)量影響的相關(guān)文獻(xiàn),也可為市場(chǎng)、投資者及監(jiān)管機(jī)構(gòu)需要的信息提供參考,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)更加健康有序地完善和發(fā)展。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的轉(zhuǎn)制是監(jiān)管部門大力支持的一項(xiàng)政策,為此也多次發(fā)布了相關(guān)政策文件,轉(zhuǎn)制對(duì)整個(gè)行業(yè)的優(yōu)化、規(guī)模的擴(kuò)大和市場(chǎng)的規(guī)范等各方面都有著重要的意義,國(guó)內(nèi)大中型會(huì)計(jì)師事務(wù)所也積極響應(yīng)政府政策、努力發(fā)展自身實(shí)力,因此案例研究的方法可在一定程度上檢測(cè)轉(zhuǎn)制政策的有效性。本文的研究結(jié)論表明,轉(zhuǎn)制對(duì)大信的審計(jì)質(zhì)量有一定的積極影響,但這種影響較小,積極作用十分有限,現(xiàn)如今特殊普通合伙制仍然存在一些缺陷,制約事務(wù)所的發(fā)展。實(shí)現(xiàn)審計(jì)質(zhì)量水平的持續(xù)提高需要事務(wù)所、執(zhí)業(yè)人員、政府、企業(yè)、預(yù)期使用者及社會(huì)公眾的共同努力。
二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題淺析（論文開題報(bào)告）
（1）論文研究背景及目的
此處內(nèi)容要求：
首先簡(jiǎn)單簡(jiǎn)介論文所研究問題的基本概念和背景，再而簡(jiǎn)單明了地指出論文所要研究解決的具體問題，并提出你的論文準(zhǔn)備的觀點(diǎn)或解決方法。
寫法范例：
本文主要提出一款精簡(jiǎn)64位RISC處理器存儲(chǔ)管理單元結(jié)構(gòu)并詳細(xì)分析其設(shè)計(jì)過程。在該MMU結(jié)構(gòu)中,TLB采用叁個(gè)分離的TLB,TLB采用基于內(nèi)容查找的相聯(lián)存儲(chǔ)器并行查找,支持粗粒度為64KB和細(xì)粒度為4KB兩種頁(yè)面大小,采用多級(jí)分層頁(yè)表結(jié)構(gòu)映射地址空間,并詳細(xì)論述了四級(jí)頁(yè)表轉(zhuǎn)換過程,TLB結(jié)構(gòu)組織等。該MMU結(jié)構(gòu)將作為該處理器存儲(chǔ)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的一個(gè)重要組成部分。
（2）本文研究方法
調(diào)查法：該方法是有目的、有系統(tǒng)的搜集有關(guān)研究對(duì)象的具體信息。
觀察法：用自己的感官和輔助工具直接觀察研究對(duì)象從而得到有關(guān)信息。
實(shí)驗(yàn)法：通過主支變革、控制研究對(duì)象來(lái)發(fā)現(xiàn)與確認(rèn)事物間的因果關(guān)系。
文獻(xiàn)研究法：通過調(diào)查文獻(xiàn)來(lái)獲得資料，從而全面的、正確的了解掌握研究方法。
實(shí)證研究法：依據(jù)現(xiàn)有的科學(xué)理論和實(shí)踐的需要提出設(shè)計(jì)。
定性分析法：對(duì)研究對(duì)象進(jìn)行“質(zhì)”的方面的研究，這個(gè)方法需要計(jì)算的數(shù)據(jù)較少。
定量分析法：通過具體的數(shù)字，使人們對(duì)研究對(duì)象的認(rèn)識(shí)進(jìn)一步精確化。
跨學(xué)科研究法：運(yùn)用多學(xué)科的理論、方法和成果從整體上對(duì)某一課題進(jìn)行研究。
功能分析法：這是社會(huì)科學(xué)用來(lái)分析社會(huì)現(xiàn)象的一種方法，從某一功能出發(fā)研究多個(gè)方面的影響。
模擬法：通過創(chuàng)設(shè)一個(gè)與原型相似的模型來(lái)間接研究原型某種特性的一種形容方法。
三、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題淺析（論文提綱范文）
（1）XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系優(yōu)化研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 緒論 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意義 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意義 |
| 1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 |
| 1.3.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀 |
| 1.3.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 |
| 1.3.3 文獻(xiàn)述評(píng) |
| 1.4 研究?jī)?nèi)容及研究方法 |
| 1.4.1 研究?jī)?nèi)容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 技術(shù)路線 |
| 1.6 創(chuàng)新點(diǎn) |
| 第二章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制相關(guān)概念及理論基礎(chǔ) |
| 2.1 審計(jì)質(zhì)量含義及其衡量標(biāo)準(zhǔn) |
| 2.1.1 審計(jì)質(zhì)量的含義 |
| 2.1.2 審計(jì)質(zhì)量衡量標(biāo)準(zhǔn) |
| 2.2 審計(jì)質(zhì)量控制的含義 |
| 2.3 審計(jì)質(zhì)量控制體系的含義 |
| 2.4 審計(jì)質(zhì)量控制的理論基礎(chǔ) |
| 2.4.1 委托代理理論 |
| 2.4.2 過程控制理論 |
| 2.4.3 聲譽(yù)理論 |
| 第三章 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系現(xiàn)狀及問題 |
| 3.1 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本概況 |
| 3.1.1 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介 |
| 3.1.2 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織架構(gòu) |
| 3.1.3 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所經(jīng)營(yíng)范圍 |
| 3.1.4 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制制度的執(zhí)行情況調(diào)查 |
| 3.2 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系的現(xiàn)狀分析 |
| 3.2.1 對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 |
| 3.2.2 相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范 |
| 3.2.3 客戶關(guān)系和業(yè)務(wù)的承接與保持 |
| 3.2.4 人力資源 |
| 3.2.5 審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行 |
| 3.3 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系中存在的問題 |
| 3.3.1 職業(yè)道德規(guī)范問題 |
| 3.3.2 客戶關(guān)系和業(yè)務(wù)的承接與保持問題 |
| 3.3.3 審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行問題 |
| 3.4 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系存在問題的成因 |
| 3.4.1 外部原因分析 |
| 3.4.2 內(nèi)部原因分析 |
| 第四章 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系評(píng)價(jià)模型構(gòu)建 |
| 4.1 構(gòu)建思路 |
| 4.2 構(gòu)建原則 |
| 4.3 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系評(píng)價(jià)指標(biāo)選取 |
| 4.3.1 相關(guān)職業(yè)道德維度 |
| 4.3.2 客戶關(guān)系和業(yè)務(wù)的承接與保持維度 |
| 4.3.3 審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行維度 |
| 4.3.4 監(jiān)控維度 |
| 4.3.5 項(xiàng)目結(jié)束檢查維度 |
| 4.4 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系評(píng)價(jià)指標(biāo)的權(quán)重分配 |
| 4.4.1 層次分析法 |
| 4.4.2 評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確定 |
| 4.5 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系模糊綜合評(píng)價(jià) |
| 4.5.1 模糊綜合評(píng)價(jià)法 |
| 4.5.2 模糊綜合評(píng)價(jià)法的評(píng)價(jià)結(jié)果 |
| 第五章 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系的優(yōu)化設(shè)計(jì) |
| 5.1 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系優(yōu)化的原則及思路 |
| 5.1.1 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系優(yōu)化的原則 |
| 5.1.2 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系優(yōu)化的思路 |
| 5.2 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系優(yōu)化建議 |
| 5.2.1 優(yōu)化相關(guān)職業(yè)道德培訓(xùn) |
| 5.2.2 優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)的承接與保持 |
| 5.2.3 優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行 |
| 5.2.4 優(yōu)化監(jiān)控 |
| 5.3 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系構(gòu)建優(yōu)化 |
| 第六章 XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系優(yōu)化建議實(shí)施保障 |
| 6.1 事務(wù)所審計(jì)人員理念控制方面 |
| 6.2 事務(wù)所管理層政策控制方面 |
| 6.3 事務(wù)所監(jiān)督管理方面 |
| 第七章 結(jié)論與展望 |
| 7.1 研究結(jié)論 |
| 7.2 研究展望 |
| 致謝 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 附錄1 關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系評(píng)價(jià)指標(biāo)重要性的調(diào)查 |
| 附錄2模糊綜合評(píng)價(jià)法 |
| 附錄3 問卷調(diào)查 |
| 攻讀學(xué)位期間參加科研情況及獲得的學(xué)術(shù)成果 |
（2）XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 緒論 |
| 1.1 研究背景及意義 |
| 1.1.1 研究背景及目的 |
| 1.1.2 研究意義 |
| 1.2 文獻(xiàn)綜述 |
| 1.2.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀 |
| 1.2.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 |
| 1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述 |
| 1.3 研究方法和研究?jī)?nèi)容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究?jī)?nèi)容 |
| 1.4 創(chuàng)新點(diǎn) |
| 第二章 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)相關(guān)理論 |
| 2.1 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的相關(guān)概念 |
| 2.1.1 審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的含義 |
| 2.1.2 審計(jì)質(zhì)量的特征 |
| 2.2 審計(jì)質(zhì)量基本理論 |
| 2.2.1 委托代理理論 |
| 2.2.2 信息傳遞理論 |
| 2.2.3 聲譽(yù)理論 |
| 2.3 影響審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的因素 |
| 2.3.1 審計(jì)團(tuán)隊(duì)因素 |
| 2.3.2 審計(jì)對(duì)象因素 |
| 2.3.3 項(xiàng)目審計(jì)程序的執(zhí)行因素 |
| 2.4 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)方案構(gòu)成 |
| 第三章 XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)現(xiàn)狀及存在問題 |
| 3.1 XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所概況 |
| 3.1.1 XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介 |
| 3.1.2 XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目狀況 |
| 3.2 XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)現(xiàn)狀 |
| 3.2.1 審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)方案 |
| 3.2.2 審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)實(shí)施現(xiàn)狀 |
| 3.3 XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)存在問題 |
| 3.3.1 缺乏針對(duì)性 |
| 3.3.2 評(píng)價(jià)主體層級(jí)低 |
| 3.3.3 缺乏審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià) |
| 3.4 設(shè)計(jì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)方案的必要性 |
| 3.5 設(shè)計(jì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)方案的可行性 |
| 3.5.1 評(píng)價(jià)依據(jù) |
| 3.5.2 指標(biāo)的科學(xué)性 |
| 3.5.3 評(píng)價(jià)方法的可操作性 |
| 第四章 XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)方案設(shè)計(jì) |
| 4.1 設(shè)計(jì)目的 |
| 4.2 設(shè)計(jì)思路 |
| 4.3 評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取 |
| 4.3.1 評(píng)價(jià)指標(biāo)的選取原則 |
| 4.3.2 評(píng)價(jià)指標(biāo)選擇依據(jù) |
| 4.3.3 評(píng)價(jià)指標(biāo)的確定 |
| 4.4 層次分析法指標(biāo)權(quán)重確定 |
| 4.4.1 層次分析法步驟 |
| 4.4.2 指標(biāo)權(quán)重的確定 |
| 4.5 評(píng)價(jià)指標(biāo)等級(jí)與打分標(biāo)準(zhǔn) |
| 第五章 XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)方案的應(yīng)用 |
| 5.1 FT項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果 |
| 5.2 樣本項(xiàng)目審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)結(jié)果 |
| 5.2.1 整體分析 |
| 5.2.2 分項(xiàng)分析 |
| 第六章 XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)方案對(duì)比及建議 |
| 6.1 審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)方案對(duì)比 |
| 6.2 提高XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量的建議 |
| 6.2.1 制訂具有針對(duì)性的審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)方案 |
| 6.2.2 提升評(píng)價(jià)主體層級(jí) |
| 6.2.3 規(guī)范審計(jì)程序,強(qiáng)化函證質(zhì)量控制 |
| 6.2.4 提高審計(jì)團(tuán)隊(duì)專業(yè)素質(zhì) |
| 第七章 結(jié)論 |
| 7.1 研究結(jié)論 |
| 7.2 研究不足與研究展望 |
| 7.2.1 研究?jī)?nèi)容方面的不足 |
| 7.2.2 研究方法方面的不足 |
| 7.2.3 研究展望 |
| 致謝 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 附錄1 |
| 攻讀學(xué)位期間參加科研情況及獲得的學(xué)術(shù)成果 |
（3）事務(wù)所內(nèi)部治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響 ——以X事務(wù)所為例（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 緒論 |
| 1.1 研究背景、意義及目的 |
| 1.1.1 研究背景及意義 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.2 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn) |
| 1.2.1 關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理的相關(guān)研究 |
| 1.2.2 關(guān)于會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的相關(guān)研究 |
| 1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng) |
| 1.3 研究方法和技術(shù)路線 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技術(shù)路線圖 |
| 1.4 研究?jī)?nèi)容及創(chuàng)新點(diǎn) |
| 1.4.1 研究?jī)?nèi)容 |
| 1.4.2 創(chuàng)新點(diǎn) |
| 第二章 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ) |
| 2.1 相關(guān)概念 |
| 2.1.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理的概念 |
| 2.1.2 審計(jì)質(zhì)量的概念 |
| 2.2 內(nèi)部治理相關(guān)理論 |
| 2.2.1 公司治理理論 |
| 2.2.2 委托代理理論 |
| 2.2.3 利益相關(guān)者理論 |
| 2.2.4 人力資本理論 |
| 2.2.5 聲譽(yù)理論 |
| 2.3 審計(jì)質(zhì)量相關(guān)理論 |
| 2.3.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論 |
| 2.3.2 內(nèi)部控制基礎(chǔ)審計(jì)理論 |
| 第三章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量影響的理論分析 |
| 3.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量現(xiàn)狀 |
| 3.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理現(xiàn)狀 |
| 3.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響 |
| 3.3.1 股權(quán)結(jié)構(gòu) |
| 3.3.2 合伙人大會(huì) |
| 3.3.3 合伙人管理委員會(huì)及下設(shè)專門委員會(huì) |
| 3.3.4 專業(yè)人員 |
| 3.3.5 質(zhì)量控制 |
| 3.3.6 分支機(jī)構(gòu) |
| 第四章 事務(wù)所內(nèi)部治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量影響的實(shí)證分析 |
| 4.1 研究假設(shè) |
| 4.2 變量定義與模型 |
| 4.2.1 被解釋變量 |
| 4.2.2 解釋變量 |
| 4.2.3 控制變量 |
| 4.2.4 模型說(shuō)明 |
| 4.3 實(shí)證分析 |
| 4.3.1 描述性統(tǒng)計(jì) |
| 4.3.2 相關(guān)性檢驗(yàn) |
| 4.3.3 回歸分析 |
| 4.3.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn) |
| 第五章 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量影響的個(gè)案分析 |
| 5.1 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介 |
| 5.1.1 基本情況 |
| 5.1.2 組織架構(gòu) |
| 5.1.3 審計(jì)業(yè)務(wù)的一般流程 |
| 5.2 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量回顧 |
| 5.2.1 五洋建設(shè)集團(tuán)年報(bào) |
| 5.2.2 欣泰電氣IPO財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì) |
| 5.2.3 枝江金潤(rùn)源年報(bào) |
| 5.2.4 中澳審計(jì)報(bào)告 |
| 5.2.5 新綠股份新三板掛牌審計(jì) |
| 5.3 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理水平對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響分析 |
| 5.4 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所完善內(nèi)部治理提高審計(jì)質(zhì)量的途徑分析 |
| 5.5 小結(jié) |
| 第六章 研究結(jié)論與建議 |
| 6.1 研究結(jié)論 |
| 6.2 研究建議 |
| 致謝 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 攻讀學(xué)位期間參加科研情況及獲得的學(xué)術(shù)成果 |
（4）會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建研究 ——基于執(zhí)業(yè)過程的評(píng)價(jià)（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 緒論 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意義 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意義 |
| 1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 |
| 1.3.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀 |
| 1.3.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 |
| 1.3.3 文獻(xiàn)述評(píng) |
| 1.4 研究?jī)?nèi)容、思路及研究方法 |
| 1.4.1 研究?jī)?nèi)容 |
| 1.4.2 研究思路 |
| 1.4.3 研究方法 |
| 1.5 研究創(chuàng)新點(diǎn) |
| 第二章 審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)相關(guān)概述及理論基礎(chǔ) |
| 2.1 相關(guān)概述 |
| 2.1.1 審計(jì)質(zhì)量 |
| 2.1.2 審計(jì)質(zhì)量的直接影響因素——過程決定結(jié)果 |
| 2.1.3 審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià) |
| 2.2 理論基礎(chǔ) |
| 2.2.1 信息傳遞理論 |
| 2.2.2 聲譽(yù)理論 |
| 第三章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量及評(píng)價(jià)現(xiàn)狀 |
| 3.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量現(xiàn)狀 |
| 3.1.1 從證監(jiān)會(huì)角度分析 |
| 3.1.2 從中注協(xié)角度分析 |
| 3.1.3 從財(cái)政部角度分析 |
| 3.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系建設(shè)現(xiàn)狀 |
| 3.2.1 審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)主體 |
| 3.2.2 審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)依據(jù) |
| 3.2.3 審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)維度 |
| 3.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系存在的問題 |
| 3.3.1 評(píng)價(jià)維度和指標(biāo)設(shè)置并不具有很強(qiáng)的說(shuō)服力 |
| 3.3.2 顯性業(yè)績(jī)指標(biāo)導(dǎo)向性明顯 |
| 3.3.3 評(píng)價(jià)指標(biāo)體系未從過程本質(zhì)出發(fā) |
| 3.3.4 評(píng)價(jià)指標(biāo)體系難以落到實(shí)處 |
| 第四章 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系改進(jìn) |
| 4.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建原則 |
| 4.1.1 全面性與重要性相結(jié)合的原則 |
| 4.1.2 定量與定性相結(jié)合的原則 |
| 4.1.3 相對(duì)性與絕對(duì)性相結(jié)合的原則 |
| 4.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建思路——過程導(dǎo)向 |
| 4.2.1 審計(jì)質(zhì)量的環(huán)境建設(shè) |
| 4.2.2 業(yè)務(wù)層面制度設(shè)計(jì)的健全性及合理性 |
| 4.2.3 制度執(zhí)行的有效性 |
| 4.2.4 制度的執(zhí)行效果 |
| 4.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建過程 |
| 4.3.1 審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)的設(shè)計(jì) |
| 4.3.2 審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重的確定——層次分析法 |
| 4.3.3 審計(jì)質(zhì)量各指標(biāo)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的確定 |
| 4.3.4 審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)等級(jí)的確定 |
| 第五章 G會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)用分析 |
| 5.1 了解并評(píng)價(jià)G會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量 |
| 5.1.1 了解審計(jì)質(zhì)量的環(huán)境建設(shè) |
| 5.1.2 評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)層面制度設(shè)計(jì)的健全性及合理性 |
| 5.1.3 測(cè)試制度執(zhí)行的有效性 |
| 5.1.4 評(píng)價(jià)制度的執(zhí)行效果 |
| 5.2 評(píng)價(jià)結(jié)果 |
| 5.3 結(jié)果分析 |
| 5.4 就質(zhì)量缺陷與G會(huì)計(jì)師事務(wù)所溝通 |
| 第六章 研究結(jié)論與展望 |
| 6.1 研究結(jié)論 |
| 6.2 研究展望 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 附錄 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系調(diào)查問卷 |
| 致謝 |
（5）增強(qiáng)行業(yè)活力，維護(hù)行業(yè)秩序（論文提綱范文）
| 會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)監(jiān)管有待進(jìn)一步規(guī)范 |
| 多項(xiàng)政策助力審計(jì)質(zhì)量提升 |
（6）X會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系優(yōu)化研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 緒論 |
| 1.1 研究背景、目的與意義 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的與意義 |
| 1.2 國(guó)內(nèi)外研究綜述 |
| 1.2.1 國(guó)內(nèi)外審計(jì)質(zhì)量研究現(xiàn)狀 |
| 1.2.2 國(guó)內(nèi)外審計(jì)質(zhì)量研究評(píng)述 |
| 1.3 研究?jī)?nèi)容、框架 |
| 1.3.1 研究?jī)?nèi)容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究思路與方法 |
| 1.5 研究難點(diǎn)及可能創(chuàng)新點(diǎn) |
| 1.5.1 研究難點(diǎn) |
| 1.5.2 可能創(chuàng)新點(diǎn) |
| 第二章 理論概述 |
| 2.1 審計(jì)質(zhì)量的概念、特征 |
| 2.1.1 審計(jì)質(zhì)量的概念 |
| 2.1.2 審計(jì)質(zhì)量的特征 |
| 2.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系 |
| 2.2.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的構(gòu)成要素 |
| 2.2.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的具體特征 |
| 2.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量影響因素的分析 |
| 2.3.1 審計(jì)主體對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響 |
| 2.3.2 審計(jì)客體對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響 |
| 2.3.3 審計(jì)報(bào)告的形成過程對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響 |
| 2.3.4 外部監(jiān)管對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響 |
| 第三章 審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀及存在的問題 |
| 3.1 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的結(jié)構(gòu)與實(shí)施 |
| 3.1.1 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所基本情況 |
| 3.1.2 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的結(jié)構(gòu) |
| 3.1.3 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的實(shí)施 |
| 3.2 審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的現(xiàn)狀 |
| 3.3 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)行審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的分析 |
| 3.4 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所現(xiàn)行審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系存在的問題 |
| 第四章 審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的優(yōu)化方案 |
| 4.1 優(yōu)化的目的及思路 |
| 4.1.1 優(yōu)化的目的 |
| 4.1.2 優(yōu)化的思路 |
| 4.2 確定評(píng)價(jià)指標(biāo) |
| 4.2.1 評(píng)價(jià)指標(biāo)選取原則 |
| 4.2.2 評(píng)價(jià)指標(biāo)選取采用的方法 |
| 4.2.3 評(píng)價(jià)指標(biāo)的分析及確定 |
| 4.3 優(yōu)化設(shè)置權(quán)重 |
| 4.3.1 確定設(shè)置權(quán)重的方法 |
| 4.3.2 設(shè)置權(quán)重的步驟 |
| 4.4 X會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系的重構(gòu) |
| 4.5 加強(qiáng)評(píng)價(jià)結(jié)果的分析 |
| 4.5.1 建立健全反饋及申訴制度 |
| 4.5.2 引導(dǎo)事務(wù)所分析優(yōu)化 |
| 第五章 審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系實(shí)施的保障措施 |
| 5.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師方面 |
| 5.2 治理層、管理層方面 |
| 5.2.1 完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量的追責(zé)制度 |
| 5.2.2 落實(shí)質(zhì)量控制并樹立質(zhì)量文化意識(shí) |
| 5.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面 |
| 第六章 研究結(jié)論與展望 |
| 6.1 本文研究結(jié)論與局限性 |
| 6.2 本文研究?jī)r(jià)值及進(jìn)一步研究展望 |
| 致謝 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 攻讀學(xué)位期間所發(fā)表的論文 |
| 附錄 1 |
| 附錄 2 |
（7）基于5M1E分析法的SY小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 緒論 |
| 1.1 研究背景及意義 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意義 |
| 1.2 研究現(xiàn)狀與評(píng)述 |
| 1.2.1 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 |
| 1.2.2 文獻(xiàn)評(píng)述 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究?jī)?nèi)容及創(chuàng)新 |
| 1.4.1 研究?jī)?nèi)容 |
| 1.4.2 研究創(chuàng)新 |
| 2 關(guān)鍵概念界定及理論基礎(chǔ) |
| 2.1 關(guān)鍵概念界定 |
| 2.1.1 審計(jì)質(zhì)量的概念 |
| 2.1.2 審計(jì)質(zhì)量控制的概念 |
| 2.2 理論基礎(chǔ) |
| 2.2.1 過程控制理論 |
| 2.2.2 精益質(zhì)量管理理論 |
| 2.3 5M1E分析法含義及應(yīng)用 |
| 2.3.1 5M1E分析法的含義 |
| 2.3.2 5M1E分析法在制造業(yè)的應(yīng)用 |
| 3 小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所基于5M1E法實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制的適應(yīng)性分析 |
| 3.1 小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的劃分 |
| 3.2 小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所的特點(diǎn) |
| 3.2.1 以有限責(zé)任公司制為主 |
| 3.2.2 地區(qū)分布不均衡 |
| 3.2.3 CPA人數(shù)少,收入低 |
| 3.3 基于5M1E分析法實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制的優(yōu)勢(shì) |
| 3.3.1 審計(jì)質(zhì)量控制成本較低 |
| 3.3.2 審計(jì)質(zhì)量控制方法易操作 |
| 3.3.3 審計(jì)過程質(zhì)量控制效果好 |
| 3.4 基于5M1E分析法實(shí)施審計(jì)質(zhì)量控制的可行性 |
| 3.4.1 5M1E分析法可直接用于審計(jì)質(zhì)量分析 |
| 3.4.2 5M1E六要素包含業(yè)務(wù)質(zhì)量控制六要素 |
| 4 SY會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制的現(xiàn)狀 |
| 4.1 SY會(huì)計(jì)師事務(wù)所的基本情況 |
| 4.2 SY會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制的現(xiàn)狀 |
| 4.2.1 審計(jì)人力資源 |
| 4.2.2 審計(jì)工具運(yùn)用 |
| 4.2.3 審計(jì)材料控制 |
| 4.2.4 審計(jì)流程方法 |
| 4.2.5 審計(jì)監(jiān)督與評(píng)價(jià) |
| 4.2.6 事務(wù)所內(nèi)外部環(huán)境 |
| 4.3 SY會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制存在的問題 |
| 4.3.1 人——人員落實(shí)不到位 |
| 4.3.2 機(jī)器——缺少信息化質(zhì)控工具 |
| 4.3.3 材料——審計(jì)證據(jù)數(shù)量和質(zhì)量難以保證 |
| 4.3.4 方法——省略或缺乏質(zhì)控程序 |
| 4.3.5 測(cè)量——審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制缺乏 |
| 4.3.6 環(huán)境——未形成以質(zhì)量為導(dǎo)向的文化 |
| 5 SY會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制問題的成因及改進(jìn)建議 |
| 5.1 SY會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制問題的成因 |
| 5.1.1 行業(yè)和經(jīng)營(yíng)的雙重壓力 |
| 5.1.2 外部監(jiān)督懲處力度不大 |
| 5.1.3 組織固化與分工不明 |
| 5.1.4 人力資源管理不科學(xué) |
| 5.1.5 內(nèi)部質(zhì)量意識(shí)淡薄 |
| 5.2 SY會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制的改進(jìn)建議 |
| 5.2.1 優(yōu)化外部行業(yè)環(huán)境 |
| 5.2.2 建立審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)制度 |
| 5.2.3 完善人力資源管理 |
| 5.2.4 提高事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層質(zhì)量意識(shí) |
| 5.2.5 利用信息化審計(jì)工具 |
| 5.2.6 嚴(yán)格關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制 |
| 6 研究結(jié)論與展望 |
| 6.1 研究結(jié)論 |
| 6.2 研究不足與展望 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 致謝 |
（8）會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所審計(jì)質(zhì)量控制問題研究 ——以ZH事務(wù)所湖南分所為例（論文提綱范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 緒論 |
| 1.1 研究背景及研究意義 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意義 |
| 1.2 文獻(xiàn)綜述 |
| 1.2.1 國(guó)內(nèi)外研究文獻(xiàn)現(xiàn)狀 |
| 1.2.2 文獻(xiàn)述評(píng) |
| 1.3 研究?jī)?nèi)容和框架 |
| 1.3.1 研究?jī)?nèi)容 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.5 創(chuàng)新 |
| 2 相關(guān)概念界定及理論基礎(chǔ) |
| 2.1 審計(jì)質(zhì)量控制相關(guān)概念界定 |
| 2.1.1 審計(jì)質(zhì)量 |
| 2.1.2 審計(jì)質(zhì)量控制 |
| 2.2 審計(jì)質(zhì)量控制的理論基礎(chǔ) |
| 2.2.1 規(guī)模經(jīng)濟(jì)理論 |
| 2.2.2 聲譽(yù)理論 |
| 2.2.3 保險(xiǎn)理論 |
| 3 ZH事務(wù)所湖南分所案例簡(jiǎn)介 |
| 3.1 ZH事務(wù)所湖南分所情況介紹 |
| 3.2 ZH事務(wù)所湖南分所審計(jì)質(zhì)量控制概況 |
| 3.2.1 整體層次的介紹 |
| 3.2.2 項(xiàng)目層次的介紹 |
| 4 ZH事務(wù)所湖南分所質(zhì)量控制問題及原因分析 |
| 4.1 ZH會(huì)計(jì)師事務(wù)所總所及其他分所存在的質(zhì)量控制問題 |
| 4.2 ZH事務(wù)所湖南分所存在的質(zhì)量控制問題 |
| 4.2.1 總分所對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任欠缺 |
| 4.2.2 忽略相關(guān)職業(yè)道德要求，未保持獨(dú)立性 |
| 4.2.3 投入審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間和人力不科學(xué)，業(yè)務(wù)執(zhí)行程序不到位 |
| 4.2.4 監(jiān)控程序形式化 |
| 4.2.5 總分所文化與管理方式不融合 |
| 4.3 ZH事務(wù)所湖南分所質(zhì)量控制問題的原因分析 |
| 4.3.1 未重視總分所之間的質(zhì)量導(dǎo)向文化培育，質(zhì)控人員投入不足 |
| 4.3.2 強(qiáng)制輪換制在分所中形同虛設(shè)，分所對(duì)老客戶有經(jīng)濟(jì)依賴性 |
| 4.3.3 未認(rèn)識(shí)到審計(jì)質(zhì)量控制的重要性，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)意識(shí)薄弱 |
| 4.3.4 外部監(jiān)管懲戒力度低 |
| 4.3.5 總分所未重視智力資本的整合和培育 |
| 5 ZH事務(wù)所湖南分所質(zhì)量控制改善措施 |
| 5.1 建立統(tǒng)一的質(zhì)量導(dǎo)向文化，加大對(duì)分所質(zhì)量控制的投入 |
| 5.1.1 建立統(tǒng)一的質(zhì)量導(dǎo)向文化 |
| 5.1.2 加大對(duì)分所質(zhì)量控制的投入 |
| 5.2 完善審計(jì)輪換制度和開拓非審計(jì)業(yè)務(wù)，以提高審計(jì)獨(dú)立性 |
| 5.2.1 完善審計(jì)輪換制度 |
| 5.2.2 大力開拓非審計(jì)業(yè)務(wù) |
| 5.3 提高ZH事務(wù)所湖南分所風(fēng)險(xiǎn)意識(shí) |
| 5.3.1 明確審計(jì)質(zhì)量控制的重要性 |
| 5.3.2 重視風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)意識(shí)培養(yǎng) |
| 5.4 強(qiáng)化外部監(jiān)管機(jī)制，提升敬畏之心 |
| 5.4.1 建立注冊(cè)會(huì)計(jì)師誠(chéng)信檔案及違約處罰機(jī)制，增加執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)成本 |
| 5.4.2 建立資質(zhì)分級(jí)制度 |
| 5.4.3 加強(qiáng)事前督導(dǎo)，證監(jiān)會(huì)與中注協(xié)聯(lián)合監(jiān)管 |
| 5.4.4 增加對(duì)協(xié)助造假者及公司的追責(zé)，建立公眾監(jiān)督舉報(bào)渠道 |
| 5.5 重視整合和培育智力資本 |
| 5.5.1 重視管理與文化的整合，實(shí)現(xiàn)真正意義上的“人合” |
| 5.5.2 培育和發(fā)展行業(yè)專家，打造會(huì)計(jì)師事務(wù)所的核心戰(zhàn)略資源 |
| 6 研究結(jié)論及未來(lái)研究展望 |
| 6.1 主要研究結(jié)論及啟示 |
| 6.1.1 改善分所質(zhì)量控制問題，需多方共同推進(jìn) |
| 6.1.2 良好的內(nèi)部治理，對(duì)提升審計(jì)質(zhì)量有積極作用 |
| 6.2 研究不足及未來(lái)研究展望 |
| 6.2.1 研究不足 |
| 6.2.2 未來(lái)研究展望 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 附錄 A 關(guān)于“ZH事務(wù)所湖南分所質(zhì)量控制”的訪談提綱 |
| 致謝 |
（9）A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制問題研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 緒論 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意義 |
| 1.3 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀 |
| 1.3.1 國(guó)外研究現(xiàn)狀 |
| 1.3.2 國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 |
| 1.3.3 研究述評(píng) |
| 1.4 研究?jī)?nèi)容與研究方法 |
| 1.4.1 研究?jī)?nèi)容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 創(chuàng)新點(diǎn) |
| 2 相關(guān)理論基礎(chǔ) |
| 2.1 相關(guān)概念 |
| 2.1.1 審計(jì)質(zhì)量 |
| 2.1.2 內(nèi)部控制 |
| 2.1.3 審計(jì)質(zhì)量控制 |
| 2.2 理論基礎(chǔ) |
| 2.2.1 聲譽(yù)理論 |
| 2.2.2 委托代理理論 |
| 2.2.3 有效控制理論 |
| 3 A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制現(xiàn)狀分析 |
| 3.1 A會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡(jiǎn)介 |
| 3.1.1 組織框架 |
| 3.1.2 人員配置 |
| 3.1.3 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀 |
| 3.2 審計(jì)質(zhì)量事前控制現(xiàn)狀分析 |
| 3.2.1 業(yè)務(wù)承接模式及具體措施 |
| 3.2.2 審計(jì)計(jì)劃設(shè)計(jì)要求及程序規(guī)范 |
| 3.3 審計(jì)質(zhì)量事中控制現(xiàn)狀分析 |
| 3.3.1 業(yè)務(wù)流程控制要求及執(zhí)行情況 |
| 3.3.2 三級(jí)復(fù)核制度措施及執(zhí)行情況 |
| 3.4 審計(jì)質(zhì)量事后控制現(xiàn)狀分析 |
| 3.4.1 底稿歸檔制度的落實(shí)情況 |
| 3.4.2 事后監(jiān)督程序的執(zhí)行情況 |
| 4 基于G-ANP評(píng)價(jià)法的A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)證分析 |
| 4.1 設(shè)計(jì)原則 |
| 4.2 數(shù)據(jù)整理 |
| 4.3 基于G-ANP評(píng)價(jià)法的指標(biāo)設(shè)計(jì) |
| 4.3.1 評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建 |
| 4.3.2 ANP模型設(shè)計(jì) |
| 4.3.3 指標(biāo)權(quán)重計(jì)算 |
| 4.4 基于G-ANP評(píng)價(jià)法的模型計(jì)算 |
| 4.4.1 模型運(yùn)算 |
| 4.4.2 輸出結(jié)果 |
| 4.5 評(píng)價(jià)結(jié)論 |
| 5 A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制問題及原因分析 |
| 5.1 審計(jì)質(zhì)量事前控制問題及原因分析 |
| 5.1.1 控制環(huán)境存在缺陷 |
| 5.1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序難以執(zhí)行 |
| 5.1.3 審計(jì)業(yè)務(wù)出現(xiàn)私有化現(xiàn)象 |
| 5.2 審計(jì)質(zhì)量事中控制問題及原因分析 |
| 5.2.1 審計(jì)程序執(zhí)行不到位 |
| 5.2.2 項(xiàng)目復(fù)核難以保持獨(dú)立性 |
| 5.2.3 分所事中控制水平較低 |
| 5.3 審計(jì)質(zhì)量事后控制問題及原因分析 |
| 5.3.1 事后監(jiān)督制度未落實(shí) |
| 5.3.2 應(yīng)急管理制度缺失及原因分析 |
| 6 A會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制問題的對(duì)策 |
| 6.1 事前控制階段相關(guān)對(duì)策 |
| 6.1.1 改善事前審計(jì)環(huán)境 |
| 6.1.2 權(quán)衡客戶優(yōu)選與業(yè)務(wù)擴(kuò)展的矛盾 |
| 6.1.3 建立客戶分類管理機(jī)制 |
| 6.1.4 制定人員調(diào)配最優(yōu)化方案 |
| 6.2 事中控制階段相關(guān)對(duì)策 |
| 6.2.1 利用信息化技術(shù)加強(qiáng)過程監(jiān)控 |
| 6.2.2 提高復(fù)核獨(dú)立性 |
| 6.3 事后控制階段相關(guān)對(duì)策 |
| 6.3.1 改進(jìn)事后監(jiān)控抽樣方式 |
| 6.3.2 建立統(tǒng)一的事后評(píng)價(jià)體系 |
| 結(jié)論 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 附錄 |
| 致謝 |
| 攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄 |
（10）會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙制對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響 ——以大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所為例（論文提綱范文）
| 致謝 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 緒論 |
| 1.1 選題背景與研究問題 |
| 1.2 研究思路與方法 |
| 1.2.1 研究思路與框架 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 本文研究的應(yīng)用價(jià)值 |
| 1.4 本文創(chuàng)新點(diǎn) |
| 1.5 本文以下的結(jié)構(gòu)安排 |
| 2 文獻(xiàn)回顧 |
| 2.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式 |
| 2.2 審計(jì)質(zhì)量 |
| 2.2.1 審計(jì)質(zhì)量的影響因素 |
| 2.2.2 衡量審計(jì)質(zhì)量的指標(biāo)選取 |
| 2.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式與審計(jì)質(zhì)量 |
| 2.4 概括性評(píng)論 |
| 3 理論分析 |
| 3.1 會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式 |
| 3.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)制影響審計(jì)質(zhì)量的理論應(yīng)用 |
| 3.2.1 組織形式理論 |
| 3.2.2 聲譽(yù)理論 |
| 3.2.3 “深口袋”理論 |
| 3.2.4 舞弊三角理論 |
| 4 審計(jì)質(zhì)量的總體情況及適用模型 |
| 4.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的總體情況 |
| 4.2 審計(jì)質(zhì)量模型 |
| 4.2.1 專業(yè)勝任能力 |
| 4.2.2 審計(jì)投入成本 |
| 4.2.3 審計(jì)的獨(dú)立性 |
| 4.2.4 審計(jì)質(zhì)量需求 |
| 4.2.5 審計(jì)環(huán)境 |
| 4.3 非處罰性監(jiān)管與審計(jì)質(zhì)量 |
| 5 案例分析與討論 |
| 5.1 案例選擇與分析框架 |
| 5.1.1 案例選擇與案例概述 |
| 5.1.2 案例分析的整體框架 |
| 5.2 大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)制后對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響 |
| 5.2.1 專業(yè)勝任能力 |
| 5.2.2 審計(jì)投入 |
| 5.2.3 審計(jì)的獨(dú)立性 |
| 5.2.4 審計(jì)質(zhì)量需求 |
| 5.2.5 審計(jì)環(huán)境 |
| 5.2.6 收到問詢函的數(shù)量 |
| 5.3 案例討論 |
| 5.3.1 大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)制前后的審計(jì)質(zhì)量 |
| 5.3.2 特殊普通合伙制存在的問題 |
| 6 研究結(jié)論與實(shí)踐啟示 |
| 6.1 總結(jié)與分析結(jié)論 |
| (1)防止質(zhì)量控制制度流于形式 |
| (2)完善業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制制度 |
| (3)建立新型鑒定委員會(huì) |
| 6.2 本文不足之處 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 作者簡(jiǎn)歷及攻讀碩士/博士學(xué)位期間取得的研究成果 |
| 學(xué)位論文數(shù)據(jù)集 |
四、會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題淺析（論文參考文獻(xiàn)）
- [1]XM會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制體系優(yōu)化研究[D]. 羅瑞雪. 西安石油大學(xué), 2021(09)
- [2]XG會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)研究[D]. 劉思彤. 西安石油大學(xué), 2021(09)
- [3]事務(wù)所內(nèi)部治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響 ——以X事務(wù)所為例[D]. 李燕. 西安石油大學(xué), 2021(02)
- [4]會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)指標(biāo)體系構(gòu)建研究 ——基于執(zhí)業(yè)過程的評(píng)價(jià)[D]. 王朝陽(yáng). 河北大學(xué), 2021(02)
- [5]增強(qiáng)行業(yè)活力，維護(hù)行業(yè)秩序[J]. 謝獲寶,宋京津,王海兵,倪慧萍,鄭潔. 財(cái)政監(jiān)督, 2020(23)
- [6]X會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)體系優(yōu)化研究[D]. 翟雯娟. 西安石油大學(xué), 2020(10)
- [7]基于5M1E分析法的SY小型會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制研究[D]. 李璇. 貴州財(cái)經(jīng)大學(xué), 2020(12)
- [8]會(huì)計(jì)師事務(wù)所分所審計(jì)質(zhì)量控制問題研究 ——以ZH事務(wù)所湖南分所為例[D]. 劉先蘭. 貴州財(cái)經(jīng)大學(xué), 2020(12)
- [9]A會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制問題研究[D]. 許徹. 青島科技大學(xué), 2020(01)
- [10]會(huì)計(jì)師事務(wù)所轉(zhuǎn)制為特殊普通合伙制對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響 ——以大信會(huì)計(jì)師事務(wù)所為例[D]. 李成琳. 北京交通大學(xué), 2020(04)
標(biāo)簽：質(zhì)量控制方法論文; 審計(jì)質(zhì)量論文; 會(huì)計(jì)師事務(wù)所論文; 項(xiàng)目執(zhí)行論文; 審計(jì)流程論文;