一、淺談會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制（論文文獻(xiàn)綜述）
白明明[1]（2021）在《中小會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制研究 ——以A會計師事務(wù)所為例》文中研究說明
王瑞[2]（2021）在《MX會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系研究》文中指出
彭淼淼[3]（2021）在《興華會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制問題的探討》文中指出
范曾[4]（2021）在《會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制研究 ——以X深圳分所為例》文中認(rèn)為
羅瑞雪[5]（2021）在《XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系優(yōu)化研究》文中研究說明會計師事務(wù)所是依法獨(dú)立承擔(dān)注冊會計師業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展,注冊會計師審計意見受到社會各界的重視,資本市場對注冊會計師高審計質(zhì)量的需求與日俱增,對審計質(zhì)量的研究也顯得日益重要。但是近幾年,關(guān)于事務(wù)所審計失敗的案例也是層出不窮。如何才能保證審計質(zhì)量?行業(yè)監(jiān)管部門明確規(guī)定事務(wù)所需要建立一個審計質(zhì)量控制體系,通過建立質(zhì)量控制體系,加強(qiáng)對審計人員的管控,讓管理層和員工層明確自身的職責(zé),提高審計質(zhì)量。很多事務(wù)所和注冊會計師受到監(jiān)管部門處罰,主要因?yàn)闆]有嚴(yán)格遵守審計質(zhì)量控制制度或者有的事務(wù)所根本沒有按規(guī)定設(shè)立審計質(zhì)量控制體系。因此,保障審計質(zhì)量的前提,需要事務(wù)所建立一套適合自身的審計質(zhì)量控制體系。為此,本文以XM會計師事務(wù)所的審計質(zhì)量控制體系為研究課題,主要圍繞以下方面展開:首先,引入審計質(zhì)量控制相關(guān)理論做鋪墊,其次,從XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系的情況介紹并結(jié)合對事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系的執(zhí)行情況做一個調(diào)查問卷,來更好的了解XM事務(wù)所質(zhì)量控制體系的現(xiàn)狀,通過對現(xiàn)狀的了解概括出存在的問題,如在職業(yè)道德規(guī)范問題、客戶關(guān)系和業(yè)務(wù)的承接與保持問題和審計業(yè)務(wù)執(zhí)行問題等,并分析其成因,從內(nèi)部和外部進(jìn)行分析。之后,從五個維度出發(fā)選取14個關(guān)鍵指標(biāo)來構(gòu)建層次模型,結(jié)合層次分析法和模糊綜合評價法進(jìn)行量化考核并驗(yàn)證,得出質(zhì)量控制體系為良好的結(jié)論,由此,可以看出該體系還是具有可行性的。最后,就事務(wù)所的審計質(zhì)量控制體系提出優(yōu)化建議,包括從相關(guān)職業(yè)道德培訓(xùn)、審計業(yè)務(wù)的承接與保持、審計業(yè)務(wù)執(zhí)行和監(jiān)控等五方面進(jìn)行優(yōu)化,進(jìn)而得出優(yōu)化后審計質(zhì)量控制體系。通過本文的研究,希望能在一定程度上為那些規(guī)模不同的事務(wù)所在通過構(gòu)建審計質(zhì)量控制體系或優(yōu)化質(zhì)量控制體系來提高審計質(zhì)量方面提供一些理論指導(dǎo)和實(shí)踐借鑒。
李燕[6]（2021）在《事務(wù)所內(nèi)部治理對審計質(zhì)量的影響 ——以X事務(wù)所為例》文中研究表明上市公司的財務(wù)造假案嚴(yán)重破壞市場誠信基礎(chǔ)和投資者的信心,近年來會計師事務(wù)所作為審計中介機(jī)構(gòu)因虛假陳述責(zé)任糾紛被提起訴訟案件越來越多。都說審計質(zhì)量是注冊會計師行業(yè)的生命線,但是一系列財務(wù)造假事件屢見不鮮,不難看出會計師事務(wù)所一直以來都存在著很嚴(yán)重的審計質(zhì)量問題,排除國家政策、行業(yè)監(jiān)管等外部因素,事務(wù)所自身內(nèi)部治理水平的高低是直接影響因素。本文首先介紹了研究事務(wù)所內(nèi)部治理對審計質(zhì)量的意義,緊接著闡述了國內(nèi)外相關(guān)研究成果及理論基礎(chǔ),以理論與實(shí)證結(jié)合的方法分析事務(wù)所內(nèi)部治理對審計質(zhì)量的影響。通過解讀中注協(xié)頒布的《會計師事務(wù)所內(nèi)部治理指南》等指導(dǎo)性文件并結(jié)合相關(guān)文獻(xiàn),提取核心指標(biāo),樣本選取為2015-2019年A股上市公司數(shù)據(jù),并將其在當(dāng)年度被審計事務(wù)所對應(yīng)的內(nèi)部治理、財務(wù)指標(biāo)等相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合,利用瓊斯模型計算出可操縱盈余值,進(jìn)行回歸分析,并對回歸結(jié)果進(jìn)行了穩(wěn)健性檢驗(yàn)。最后引入X會計師事務(wù)所個案做系統(tǒng)研究,深刻了解事務(wù)所內(nèi)部組織管理、人力資源管理以及質(zhì)量控制等方面存在的問題分析引發(fā)審計失敗的原因。研究發(fā)現(xiàn),完善事務(wù)所內(nèi)部治理有助于提高審計質(zhì)量。同時基于以上研究對完善會計師事務(wù)所內(nèi)部治理提出了相關(guān)對策建議,以期為事務(wù)所穩(wěn)定發(fā)展盡一份力。
衛(wèi)冰[7]（2021）在《非審計服務(wù)對審計質(zhì)量的影響研究 ——以希格瑪事務(wù)所為例》文中研究說明伴隨著我國經(jīng)濟(jì)與社會的發(fā)展,審計服務(wù)市場的競爭也愈演愈烈。各個會計師事務(wù)所也積極思考如何拓展出新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域得以在強(qiáng)烈的競爭下更好的生存,制定出長遠(yuǎn)的發(fā)展戰(zhàn)略。隨著審計業(yè)務(wù)市場的飽和,競爭日益激烈,審計風(fēng)險也在逐步攀升,非審計業(yè)務(wù)成為會計師事務(wù)所服務(wù)領(lǐng)域至關(guān)重要的組成部分。非審計服務(wù)在帶給會計師事務(wù)所發(fā)展空間與拓寬盈利渠道的同時,也為客戶的發(fā)展提供了助力。與此同時,注冊會計師在拓寬非審計業(yè)務(wù)時,保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量也應(yīng)該是會計師事務(wù)所的立足點(diǎn)。隨著會計師事務(wù)所非審計服務(wù)收入占比增大,國內(nèi)外審計的失敗案例層出不窮,非審計服務(wù)對于審計質(zhì)量的影響已經(jīng)成為了廣泛關(guān)注的話題。通過閱讀國內(nèi)外的相關(guān)文獻(xiàn)總結(jié)出,對于非審計服務(wù)對審計質(zhì)量的影響基本存在著正相關(guān)與負(fù)相關(guān)兩種相關(guān)關(guān)系。本文運(yùn)用理論分析、實(shí)證檢驗(yàn)與案例分析相結(jié)合的方法,研究得出非審計服務(wù)與審計質(zhì)量之間的關(guān)系。理論分析方面首先介紹了非審計服務(wù)與審計質(zhì)量的研究綜述,其次運(yùn)用委托代理理論、重復(fù)博弈理論、知識溢出理論、聲譽(yù)資本理論四種理論闡釋了非審計服務(wù)對審計質(zhì)量的影響;實(shí)證檢驗(yàn)方面,選取最新的數(shù)據(jù)變量建立模型,運(yùn)用回歸分析方法對各組樣本分別進(jìn)行回歸分析并得出最終結(jié)論;案例分析方面,以希格瑪會計師事務(wù)所為例,介紹其基本情況與非審計業(yè)務(wù)中的規(guī)范操作。本文的研究結(jié)果表明,非審計服務(wù)的提供不會對審計質(zhì)量造成影響。盡管非審計服務(wù)的提供增大了注冊會計師行業(yè)發(fā)展的獲利空間,但注冊會計師不應(yīng)以損害審計獨(dú)立性為前提向被審計單位提供非審計服務(wù)。本文的研究意在對于非審計服務(wù)與審計質(zhì)量之間的關(guān)系提供一定的借鑒,更好的促進(jìn)會計師事務(wù)所開展非審計業(yè)務(wù)。
何翊[8]（2021）在《會計師事務(wù)所審計失敗及防范的研究 ——基于瑞華所相關(guān)案例分析》文中提出2019年,廣東正中與瑞華所因?yàn)榭得浪帢I(yè)和康得新的財務(wù)造假案,被證監(jiān)會列入重點(diǎn)監(jiān)控對象;尤其是瑞華所作為國內(nèi)大所代表之一,卻頻繁受到相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的處罰。因此,研究國內(nèi)大所頻繁遭受審計失敗的原因,對其他所如何有效防止審計失敗,提高審計質(zhì)量有著重要借鑒意義。本文以2013年至2020年證監(jiān)會對瑞華所做出的行政處罰及監(jiān)管措施為樣本,統(tǒng)計分析了導(dǎo)致其審計失敗的各方原因以及審計失敗相關(guān)特征,并提出相關(guān)改進(jìn)建議。本文的研究內(nèi)容主要分布在六個部分之中,其中,第一部分詳細(xì)闡述了學(xué)術(shù)界的相關(guān)研究成果,并基于前人的研究結(jié)論,提出了課題研究的理論依據(jù),以及研究思路,并對現(xiàn)有研究成果進(jìn)行了樹立和總結(jié),提出了審計失敗的概念和原因,探討了審計失敗的防范機(jī)制,形成對研究主題較為全面認(rèn)識;第二部分著重說明了課題研究的理論依據(jù),并對相關(guān)理論的概念定義進(jìn)行了介紹。首先闡述了審計失敗和審計風(fēng)險兩個基本概念,并對兩種概念的相關(guān)特征進(jìn)行了介紹;然后在此基礎(chǔ)上比較了兩者的異同;最后介紹了審計失敗相關(guān)理論。第三部分基于證監(jiān)會官方網(wǎng)站發(fā)布的2013～2020年間的會計律師事務(wù)所行政處罰公告,對不同地區(qū)和不同年度的審計失敗問題進(jìn)行了分析,發(fā)現(xiàn)其具有地域性、潛伏性和集中性等特點(diǎn);其次,從不同角度分析了相關(guān)審計失敗案例的原因,發(fā)現(xiàn)導(dǎo)致審計失敗的主要原因集中在審計主體一方;最后,對審計失敗產(chǎn)生的后果進(jìn)行了統(tǒng)計與分析。第四部分以瑞華所為例,首先對瑞華所的基本情況進(jìn)行了簡要介紹,涵蓋了分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)類型、服務(wù)對象、營業(yè)收入結(jié)構(gòu)等;然后通過樣本數(shù)據(jù)分析從不同角度總結(jié)了瑞華所審計失敗的相關(guān)特征;接著根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)結(jié)果,闡述了瑞華所審計失敗的原因以及各種原因出現(xiàn)的頻次;最后從行政處罰結(jié)果和其他后果等方面分析了瑞華所受到的行政處罰以及審計失敗對資本市場、行業(yè)以及自身產(chǎn)生的不同影響。第五部分通過瑞華所審計失敗的原因,根據(jù)不同的主體,有針對性地提出改進(jìn)措施,為瑞華所的審計質(zhì)量管理、審計失敗防范體系建設(shè)提供理論指導(dǎo),同時,這也對全國會計師事務(wù)所的審計質(zhì)量管理體系優(yōu)化具有重要的參考意義。最后一部分對本文的研究作出了總結(jié),指出了研究不足之處,并基于證監(jiān)會對瑞華所審計失敗的系列處罰案例提出了審計失敗的研究展望。本文借助瑞華所相關(guān)審計失敗案例,對審計失敗的相關(guān)因素進(jìn)行了分析,并探討了審計失敗造成的影響。在理論層面可以幫助豐富國內(nèi)審計失敗案例研究的文獻(xiàn),以期為后續(xù)研究提供借鑒;實(shí)踐方面,本文通過對瑞華所系列審計失敗進(jìn)行分析總結(jié),一方面找出了其發(fā)生審計失敗的主要原因,有助于其更有針對性實(shí)施整改措施,提升審計質(zhì)量;另一方面瑞華所作為國內(nèi)代表之一,其審計失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)可以為他所提供借鑒,從而可以從整體上提高審計質(zhì)量,凈化審計市場環(huán)境,在促進(jìn)行業(yè)良性發(fā)展的同時更好地維護(hù)了資本市場公平公正的秩序,也推動了資本市場的健康發(fā)展。
劉纖[9]（2021）在《正中珠江對康美藥業(yè)審計失敗案例分析》文中指出隨著中國經(jīng)濟(jì)水平的不斷提高,愈來愈多的人投身資本市場,將閑余資金用來投資,以圖通過閑余資金創(chuàng)造價值,增加收入。這時,上市企業(yè)的財務(wù)狀況就備受關(guān)注。作為外部人員的投資者們對企業(yè)公布的財務(wù)報表真實(shí)性難以確定,注冊會計師的審計報告在他們心中就成為了財務(wù)報表真實(shí)與可靠的保障。然注冊會計師可能由于審計收入不足以支撐審計成本、業(yè)務(wù)水平有限、審計時間有限等原因,對審計程序沒有做到貫徹實(shí)施,進(jìn)而造成低質(zhì)量審計報告和審計失敗。近年來,我國就出現(xiàn)了許多審計失敗的事件,企業(yè)重大舞弊行為得以隱蔽,對資本市場造成了不良影響,損害了投資者們的利益,也讓社會公眾對財務(wù)信息真實(shí)性失去信心。這對于審計行業(yè)來說,是巨大的打擊,事務(wù)所和注冊會計師的名譽(yù)會受到損害,公眾對審計的信任感降低。因此,針對上市公司審計失敗問題進(jìn)行研究具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。本文將正中珠江審計康美藥業(yè)失敗案例作為研究對象,使用文獻(xiàn)研究和案例研究的方法,旨在展現(xiàn)注冊會計師審計失敗的成因及影響,探討如何對審計風(fēng)險進(jìn)行應(yīng)對,通過何種方法提高審計質(zhì)量,期冀研究結(jié)論對審計師有所幫助。在對正中珠江會計師事務(wù)所和康美藥業(yè)進(jìn)行了解的基礎(chǔ)上,分析康美藥業(yè)利用虛增銀行存款、營業(yè)收入造假等手段進(jìn)行虛假陳述的具體事實(shí),刨析注冊會計師在審計過程中出現(xiàn)的問題,并深入探討其背后的原因,結(jié)合實(shí)際情況,從三個不同主體,即監(jiān)管部門、CPA及事務(wù)所的層面得出規(guī)避審計失敗的啟示。分為六個部分來對本文案例進(jìn)行闡述、分析。第一部分乃引言,對文章中案例研究的背景及其意義進(jìn)行了詳細(xì)闡述,從審計失敗概念界定、影響因素和風(fēng)險規(guī)避三方面梳理了國內(nèi)外學(xué)者們的研究成果,隨后對本文案例分析是以何種思路,運(yùn)用了何種方法,又是怎樣的框架進(jìn)行說明。第二部分在對審計失敗下定義之后,對其特點(diǎn)進(jìn)行介紹,接著從理論角度對失敗的成因、失敗造成的各方影響和理論基礎(chǔ)進(jìn)行鋪墊。第三部分在一開始先對案件的兩大主體的情況進(jìn)行介紹。然后,分析康美藥業(yè)虛假陳述的具體事實(shí),主要表現(xiàn)在:使用虛假銀行單據(jù)虛增銀行存款,偽造商業(yè)憑證取得虛假業(yè)務(wù)收入,利用關(guān)聯(lián)方買賣公司股份,通過虛假記錄增加資產(chǎn)。隨后指出注冊會計師在審計過程中應(yīng)對特定事項未有效實(shí)施函證程序,設(shè)計了不合理的監(jiān)盤程序,未充分保持職業(yè)懷疑態(tài)度和沒有實(shí)施特定實(shí)質(zhì)性程序這四個問題。并闡述了此次審計失敗事件使正中珠江會計師事務(wù)所受到證監(jiān)會行政處罰并聲譽(yù)受損,康美藥業(yè)及其相關(guān)人員受到證監(jiān)會行政處罰。第四部分是對何種原因?qū)е抡兄榻瓕得浪帢I(yè)的審計工作出現(xiàn)失敗進(jìn)行深入細(xì)致的分析。從三大主體來進(jìn)行層層闡述。首先是CPA審計過程中未勤勉盡責(zé),表現(xiàn)在未嚴(yán)格實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序、未有效利用分析性程序、未充分保持職業(yè)懷疑態(tài)度和未充分關(guān)注重大錯報風(fēng)險。然后是正中珠江會計師事務(wù)所獨(dú)立性不強(qiáng),原因在于其連續(xù)審計康美藥業(yè)時間過長且康美藥業(yè)審計費(fèi)用占事務(wù)所收入比重大。其次是由于質(zhì)量控制體系不健全且質(zhì)量控制未有效執(zhí)行帶來的正中珠江會計師事務(wù)所質(zhì)量控制機(jī)制失靈。最后是審計執(zhí)業(yè)環(huán)境不佳,具體表現(xiàn)為審計行業(yè)市場競爭不規(guī)范,審計失當(dāng)違規(guī)成本過低和高質(zhì)量審計報告需求不大。第五部分是從正中珠江審計康美藥業(yè)失敗案例中得出的提高審計質(zhì)量和降低審計風(fēng)險的啟示。對注冊會計師來說,從關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制開始,強(qiáng)調(diào)充分利用分析程序,在實(shí)踐中保持職業(yè)懷疑態(tài)度,始終進(jìn)行風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?提高審計質(zhì)量。對于事務(wù)所來說,要致力于維護(hù)自身的獨(dú)立性,增強(qiáng)工作中的“產(chǎn)品”質(zhì)量控制,并對從業(yè)人員加強(qiáng)教育。從行業(yè)監(jiān)管部門的角度,包括建立審計行業(yè)良性競爭的市場秩序,加強(qiáng)對會計師事務(wù)所的定期監(jiān)管和加大對審計失當(dāng)?shù)膽土P力度。第六部分是結(jié)語,總結(jié)整篇論文,指出論文寫作的不足,以及對未來審計行業(yè)的展望。
鄒卓凡[10]（2021）在《B會計師事務(wù)所項目審計質(zhì)量控制研究》文中研究說明資本市場的改革提速,科創(chuàng)板的制度推進(jìn),我國經(jīng)濟(jì)市場局勢不斷升溫。但隨著經(jīng)濟(jì)市場的擴(kuò)大,投資者對審計報告所披露信息的真實(shí)性也十分看重。會計師事務(wù)所由于數(shù)量的增加,也使得競爭不斷增大。德勤員工舉報事件,使得相關(guān)監(jiān)管部門和投資者開始從內(nèi)部角度關(guān)注會計師事務(wù)所的審計質(zhì)量控制。在這樣的背景下,本文提出了對事務(wù)所項目審計質(zhì)量控制的研究。本文以B會計師事務(wù)所具有重大錯報風(fēng)險的D項目為研究對象,研究B會計師事務(wù)所項目審計質(zhì)量控制。首先對B會計師事務(wù)所項目審計質(zhì)量控制現(xiàn)狀進(jìn)行描述,目前事務(wù)所將審計過程分為審計業(yè)務(wù)承接階段、審計業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段、審計業(yè)務(wù)執(zhí)行階段以及出具報告階段四個階段。其次,以具有重大錯報風(fēng)險的D項目為案例,對其審計項目組的審計質(zhì)量控制應(yīng)用狀況進(jìn)行調(diào)查及評價。建立起以4個階段為一級指標(biāo),進(jìn)一步劃分的22個二級指標(biāo)的項目審計質(zhì)量控制評價模型,得出其綜合評價屬于略低于較好水平。通過對D項目的調(diào)查及評價,發(fā)現(xiàn)審計過程中審計質(zhì)量控制存在的主要問題有:過分追求審計項目收入、審計計劃不合理、函證體系不合適以及期后事項未能完全發(fā)現(xiàn)等問題。最后,以在D項目中發(fā)現(xiàn)的問題,本文提出了建立合適的晉升體系、建立函證中心、使用大數(shù)據(jù)結(jié)合審計、增加控制測試復(fù)核程序以及增加期后事項發(fā)現(xiàn)程序等重要措施,進(jìn)而可以對整個事務(wù)所審計質(zhì)量控制提供優(yōu)化方案。
二、淺談會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制（論文開題報告）
（1）論文研究背景及目的
此處內(nèi)容要求：
首先簡單簡介論文所研究問題的基本概念和背景，再而簡單明了地指出論文所要研究解決的具體問題，并提出你的論文準(zhǔn)備的觀點(diǎn)或解決方法。
寫法范例：
本文主要提出一款精簡64位RISC處理器存儲管理單元結(jié)構(gòu)并詳細(xì)分析其設(shè)計過程。在該MMU結(jié)構(gòu)中,TLB采用叁個分離的TLB,TLB采用基于內(nèi)容查找的相聯(lián)存儲器并行查找,支持粗粒度為64KB和細(xì)粒度為4KB兩種頁面大小,采用多級分層頁表結(jié)構(gòu)映射地址空間,并詳細(xì)論述了四級頁表轉(zhuǎn)換過程,TLB結(jié)構(gòu)組織等。該MMU結(jié)構(gòu)將作為該處理器存儲系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的一個重要組成部分。
（2）本文研究方法
調(diào)查法：該方法是有目的、有系統(tǒng)的搜集有關(guān)研究對象的具體信息。
觀察法：用自己的感官和輔助工具直接觀察研究對象從而得到有關(guān)信息。
實(shí)驗(yàn)法：通過主支變革、控制研究對象來發(fā)現(xiàn)與確認(rèn)事物間的因果關(guān)系。
文獻(xiàn)研究法：通過調(diào)查文獻(xiàn)來獲得資料，從而全面的、正確的了解掌握研究方法。
實(shí)證研究法：依據(jù)現(xiàn)有的科學(xué)理論和實(shí)踐的需要提出設(shè)計。
定性分析法：對研究對象進(jìn)行“質(zhì)”的方面的研究，這個方法需要計算的數(shù)據(jù)較少。
定量分析法：通過具體的數(shù)字，使人們對研究對象的認(rèn)識進(jìn)一步精確化。
跨學(xué)科研究法：運(yùn)用多學(xué)科的理論、方法和成果從整體上對某一課題進(jìn)行研究。
功能分析法：這是社會科學(xué)用來分析社會現(xiàn)象的一種方法，從某一功能出發(fā)研究多個方面的影響。
模擬法：通過創(chuàng)設(shè)一個與原型相似的模型來間接研究原型某種特性的一種形容方法。
三、淺談會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制（論文提綱范文）
（5）XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系優(yōu)化研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 緒論 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意義 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意義 |
| 1.3 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 |
| 1.3.1 國外研究現(xiàn)狀 |
| 1.3.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 |
| 1.3.3 文獻(xiàn)述評 |
| 1.4 研究內(nèi)容及研究方法 |
| 1.4.1 研究內(nèi)容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 技術(shù)路線 |
| 1.6 創(chuàng)新點(diǎn) |
| 第二章 會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制相關(guān)概念及理論基礎(chǔ) |
| 2.1 審計質(zhì)量含義及其衡量標(biāo)準(zhǔn) |
| 2.1.1 審計質(zhì)量的含義 |
| 2.1.2 審計質(zhì)量衡量標(biāo)準(zhǔn) |
| 2.2 審計質(zhì)量控制的含義 |
| 2.3 審計質(zhì)量控制體系的含義 |
| 2.4 審計質(zhì)量控制的理論基礎(chǔ) |
| 2.4.1 委托代理理論 |
| 2.4.2 過程控制理論 |
| 2.4.3 聲譽(yù)理論 |
| 第三章 XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系現(xiàn)狀及問題 |
| 3.1 XM會計師事務(wù)所的基本概況 |
| 3.1.1 XM會計師事務(wù)所簡介 |
| 3.1.2 XM會計師事務(wù)所組織架構(gòu) |
| 3.1.3 XM會計師事務(wù)所經(jīng)營范圍 |
| 3.1.4 XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制制度的執(zhí)行情況調(diào)查 |
| 3.2 XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系的現(xiàn)狀分析 |
| 3.2.1 對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 |
| 3.2.2 相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范 |
| 3.2.3 客戶關(guān)系和業(yè)務(wù)的承接與保持 |
| 3.2.4 人力資源 |
| 3.2.5 審計業(yè)務(wù)執(zhí)行 |
| 3.3 XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系中存在的問題 |
| 3.3.1 職業(yè)道德規(guī)范問題 |
| 3.3.2 客戶關(guān)系和業(yè)務(wù)的承接與保持問題 |
| 3.3.3 審計業(yè)務(wù)執(zhí)行問題 |
| 3.4 XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系存在問題的成因 |
| 3.4.1 外部原因分析 |
| 3.4.2 內(nèi)部原因分析 |
| 第四章 XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系評價模型構(gòu)建 |
| 4.1 構(gòu)建思路 |
| 4.2 構(gòu)建原則 |
| 4.3 XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系評價指標(biāo)選取 |
| 4.3.1 相關(guān)職業(yè)道德維度 |
| 4.3.2 客戶關(guān)系和業(yè)務(wù)的承接與保持維度 |
| 4.3.3 審計業(yè)務(wù)執(zhí)行維度 |
| 4.3.4 監(jiān)控維度 |
| 4.3.5 項目結(jié)束檢查維度 |
| 4.4 XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系評價指標(biāo)的權(quán)重分配 |
| 4.4.1 層次分析法 |
| 4.4.2 評價指標(biāo)權(quán)重的確定 |
| 4.5 XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系模糊綜合評價 |
| 4.5.1 模糊綜合評價法 |
| 4.5.2 模糊綜合評價法的評價結(jié)果 |
| 第五章 XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系的優(yōu)化設(shè)計 |
| 5.1 XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系優(yōu)化的原則及思路 |
| 5.1.1 XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系優(yōu)化的原則 |
| 5.1.2 XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系優(yōu)化的思路 |
| 5.2 XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系優(yōu)化建議 |
| 5.2.1 優(yōu)化相關(guān)職業(yè)道德培訓(xùn) |
| 5.2.2 優(yōu)化審計業(yè)務(wù)的承接與保持 |
| 5.2.3 優(yōu)化審計業(yè)務(wù)執(zhí)行 |
| 5.2.4 優(yōu)化監(jiān)控 |
| 5.3 XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系構(gòu)建優(yōu)化 |
| 第六章 XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系優(yōu)化建議實(shí)施保障 |
| 6.1 事務(wù)所審計人員理念控制方面 |
| 6.2 事務(wù)所管理層政策控制方面 |
| 6.3 事務(wù)所監(jiān)督管理方面 |
| 第七章 結(jié)論與展望 |
| 7.1 研究結(jié)論 |
| 7.2 研究展望 |
| 致謝 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 附錄1 關(guān)于會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系評價指標(biāo)重要性的調(diào)查 |
| 附錄2模糊綜合評價法 |
| 附錄3 問卷調(diào)查 |
| 攻讀學(xué)位期間參加科研情況及獲得的學(xué)術(shù)成果 |
（6）事務(wù)所內(nèi)部治理對審計質(zhì)量的影響 ——以X事務(wù)所為例（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 緒論 |
| 1.1 研究背景、意義及目的 |
| 1.1.1 研究背景及意義 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.2 國內(nèi)外研究文獻(xiàn) |
| 1.2.1 關(guān)于會計師事務(wù)所內(nèi)部治理的相關(guān)研究 |
| 1.2.2 關(guān)于會計師事務(wù)所審計質(zhì)量的相關(guān)研究 |
| 1.2.3 文獻(xiàn)述評 |
| 1.3 研究方法和技術(shù)路線 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技術(shù)路線圖 |
| 1.4 研究內(nèi)容及創(chuàng)新點(diǎn) |
| 1.4.1 研究內(nèi)容 |
| 1.4.2 創(chuàng)新點(diǎn) |
| 第二章 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ) |
| 2.1 相關(guān)概念 |
| 2.1.1 會計師事務(wù)所內(nèi)部治理的概念 |
| 2.1.2 審計質(zhì)量的概念 |
| 2.2 內(nèi)部治理相關(guān)理論 |
| 2.2.1 公司治理理論 |
| 2.2.2 委托代理理論 |
| 2.2.3 利益相關(guān)者理論 |
| 2.2.4 人力資本理論 |
| 2.2.5 聲譽(yù)理論 |
| 2.3 審計質(zhì)量相關(guān)理論 |
| 2.3.1 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚?/td> |
| 2.3.2 內(nèi)部控制基礎(chǔ)審計理論 |
| 第三章 會計師事務(wù)所內(nèi)部治理對審計質(zhì)量影響的理論分析 |
| 3.1 會計師事務(wù)所審計質(zhì)量現(xiàn)狀 |
| 3.2 會計師事務(wù)所內(nèi)部治理現(xiàn)狀 |
| 3.3 會計師事務(wù)所內(nèi)部治理對審計質(zhì)量的影響 |
| 3.3.1 股權(quán)結(jié)構(gòu) |
| 3.3.2 合伙人大會 |
| 3.3.3 合伙人管理委員會及下設(shè)專門委員會 |
| 3.3.4 專業(yè)人員 |
| 3.3.5 質(zhì)量控制 |
| 3.3.6 分支機(jī)構(gòu) |
| 第四章 事務(wù)所內(nèi)部治理對審計質(zhì)量影響的實(shí)證分析 |
| 4.1 研究假設(shè) |
| 4.2 變量定義與模型 |
| 4.2.1 被解釋變量 |
| 4.2.2 解釋變量 |
| 4.2.3 控制變量 |
| 4.2.4 模型說明 |
| 4.3 實(shí)證分析 |
| 4.3.1 描述性統(tǒng)計 |
| 4.3.2 相關(guān)性檢驗(yàn) |
| 4.3.3 回歸分析 |
| 4.3.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn) |
| 第五章 X會計師事務(wù)所內(nèi)部治理對審計質(zhì)量影響的個案分析 |
| 5.1 X會計師事務(wù)所簡介 |
| 5.1.1 基本情況 |
| 5.1.2 組織架構(gòu) |
| 5.1.3 審計業(yè)務(wù)的一般流程 |
| 5.2 X會計師事務(wù)所審計質(zhì)量回顧 |
| 5.2.1 五洋建設(shè)集團(tuán)年報 |
| 5.2.2 欣泰電氣IPO財務(wù)報表審計 |
| 5.2.3 枝江金潤源年報 |
| 5.2.4 中澳審計報告 |
| 5.2.5 新綠股份新三板掛牌審計 |
| 5.3 X會計師事務(wù)所內(nèi)部治理水平對審計質(zhì)量的影響分析 |
| 5.4 X會計師事務(wù)所完善內(nèi)部治理提高審計質(zhì)量的途徑分析 |
| 5.5 小結(jié) |
| 第六章 研究結(jié)論與建議 |
| 6.1 研究結(jié)論 |
| 6.2 研究建議 |
| 致謝 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 攻讀學(xué)位期間參加科研情況及獲得的學(xué)術(shù)成果 |
（7）非審計服務(wù)對審計質(zhì)量的影響研究 ——以希格瑪事務(wù)所為例（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 緒論 |
| 1.1 研究背景與意義 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意義 |
| 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀綜述 |
| 1.2.1 審計質(zhì)量的研究綜述 |
| 1.2.2 非審計服務(wù)與審計質(zhì)量的關(guān)系 |
| 1.2.3 國內(nèi)外研究文獻(xiàn)評述 |
| 1.3 研究的內(nèi)容、方法與技術(shù)路線圖 |
| 1.3.1 研究內(nèi)容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 技術(shù)路線圖 |
| 1.4 創(chuàng)新點(diǎn) |
| 第二章 相關(guān)概念及理論基礎(chǔ) |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 審計質(zhì)量 |
| 2.1.2 審計獨(dú)立性 |
| 2.1.3 非審計服務(wù) |
| 2.2 理論基礎(chǔ) |
| 2.2.1 委托代理理論 |
| 2.2.2 重復(fù)博弈理論 |
| 2.2.3 知識溢出理論 |
| 2.2.4 聲譽(yù)資本理論 |
| 第三章 會計師事務(wù)所非審計服務(wù)對審計質(zhì)量影響的理論分析 |
| 3.1 我國會計師事務(wù)所非審計業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀調(diào)查 |
| 3.2 我國會計師事務(wù)所審計質(zhì)量與盈余管理的關(guān)系 |
| 3.3 我國會計師事務(wù)所非審計業(yè)務(wù)對審計質(zhì)量影響的機(jī)理分析 |
| 3.3.1 稅務(wù)服務(wù)對審計質(zhì)量的影響 |
| 3.3.2 管理咨詢服務(wù)對審計質(zhì)量的影響 |
| 3.3.3 資產(chǎn)評估服務(wù)對審計質(zhì)量的影響 |
| 3.3.4 財務(wù)顧問服務(wù)對審計質(zhì)量的影響 |
| 第四章 會計師事務(wù)所非審計服務(wù)對審計質(zhì)量影響的實(shí)證分析 |
| 4.1 研究假設(shè) |
| 4.1.1 理論基礎(chǔ) |
| 4.1.2 研究假設(shè)的提出 |
| 4.2 研究變量的設(shè)計 |
| 4.2.1 被解釋變量 |
| 4.2.2 解釋變量 |
| 4.2.3 控制變量 |
| 4.2.4 研究模型設(shè)計 |
| 4.3 樣本選取與統(tǒng)計描述 |
| 4.3.1 樣本的選取 |
| 4.3.2 數(shù)據(jù)來源 |
| 4.3.3 描述性統(tǒng)計 |
| 4.3.4 相關(guān)性分析 |
| 4.4 回歸分析與假設(shè)檢驗(yàn) |
| 4.4.1 回歸分析 |
| 4.4.2 穩(wěn)健性檢驗(yàn) |
| 第五章 希格瑪會計師事務(wù)所非審計服務(wù)對審計質(zhì)量影響的應(yīng)用分析 |
| 5.1 希格瑪會計師事務(wù)所概況 |
| 5.1.1 希格瑪會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)概況 |
| 5.1.2 希格瑪會計師事務(wù)所人員概況 |
| 5.1.3 希格瑪會計師事務(wù)所接受外部監(jiān)管概況 |
| 5.2 希格瑪會計師事務(wù)所非審計業(yè)務(wù)概況 |
| 5.3 希格瑪會計師事務(wù)所的審計與非審計業(yè)務(wù)控制制度分析 |
| 5.3.1 質(zhì)量控制制度的目標(biāo)與對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 |
| 5.3.2 職業(yè)道德要求 |
| 5.3.3 客戶關(guān)系與具體業(yè)務(wù)的接受與保持 |
| 5.3.4 人力資源 |
| 5.3.5 業(yè)務(wù)執(zhí)行與監(jiān)控 |
| 5.4 希格瑪會計師事務(wù)所非審計業(yè)務(wù)對審計質(zhì)量的影響分析 |
| 5.4.1 J機(jī)械公司基本情況 |
| 5.4.2 J機(jī)械公司舞弊情況 |
| 5.4.3 J機(jī)械公司審計失敗分析 |
| 5.5 希格瑪會計師事務(wù)所控制非審計業(yè)務(wù)及提高審計質(zhì)量的途徑分析 |
| 第六章 研究結(jié)論與建議 |
| 6.1 研究結(jié)論 |
| 6.2 政策建議 |
| 6.2.1 上市公司層面 |
| 6.2.2 會計師事務(wù)所及注冊會計師自身層面 |
| 6.2.3 外部監(jiān)管層面 |
| 致謝 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 攻讀學(xué)位期間參加科研情況及獲得的學(xué)術(shù)成果 |
（8）會計師事務(wù)所審計失敗及防范的研究 ——基于瑞華所相關(guān)案例分析（論文提綱范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 緒論 |
| 第一節(jié) 研究背景及意義 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意義 |
| 第二節(jié) 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述 |
| 一、審計失敗相關(guān)研究 |
| 二、審計風(fēng)險相關(guān)研究 |
| 三、審計失敗與審計風(fēng)險聯(lián)系的研究 |
| 四、文獻(xiàn)述評 |
| 第三節(jié) 研究方法與創(chuàng)新之處 |
| 一、研究方法 |
| 二、本文創(chuàng)新點(diǎn) |
| 第四節(jié) 研究內(nèi)容與技術(shù)路線 |
| 一、研究內(nèi)容 |
| 二、本選題擬采用的技術(shù)路線 |
| 第二章 審計失敗相關(guān)概念及理論基礎(chǔ) |
| 第一節(jié) 相關(guān)概念 |
| 一、審計失敗的概念 |
| 二、審計失敗表現(xiàn)形式及其特征 |
| 三、審計風(fēng)險的概念 |
| 四、審計風(fēng)險的特征 |
| 五、審計風(fēng)險與審計失敗的區(qū)別與聯(lián)系 |
| 第二節(jié) 相關(guān)理論基礎(chǔ) |
| 一、代理理論 |
| 二、財務(wù)舞弊理論 |
| 三、信息不對稱理論 |
| 四、理性經(jīng)濟(jì)人理論 |
| 第三章 會計師事務(wù)所審計失敗現(xiàn)狀、原因及后果分析 |
| 第一節(jié) 會計師事務(wù)所審計失敗現(xiàn)狀分析 |
| 一、會計事務(wù)所審計失敗的現(xiàn)狀 |
| 二、審計失敗地區(qū)分布 |
| 三、審計失敗年度分布 |
| 四、審計失敗主體特征 |
| 五、審計失敗客體特征 |
| 第二節(jié) 會計師事務(wù)所審計失敗原因分析 |
| 一、審計客體原因 |
| 二、審計主體原因 |
| 第三節(jié) 會計師事務(wù)所審計失敗后果及影響分析 |
| 一、行政處罰后果 |
| 二、審計失敗造成的影響分析 |
| 第四章 瑞華會計師事務(wù)所審計失敗案例分析 |
| 第一節(jié) 瑞華會計師事務(wù)所介紹 |
| 一、瑞華會計師事務(wù)所基本簡介 |
| 二、分所機(jī)構(gòu)情況 |
| 三、業(yè)務(wù)收入構(gòu)成情況 |
| 四、服務(wù)對象及行業(yè)分布特征 |
| 第二節(jié) 瑞華會計師事務(wù)所審計失敗統(tǒng)計數(shù)據(jù)分析 |
| 一、樣本選擇和數(shù)據(jù)來源 |
| 二、數(shù)據(jù)描述性統(tǒng)計 |
| 第三節(jié) 瑞華會計師事務(wù)所審計失敗原因分析 |
| 一、會計師事務(wù)所角度 |
| 二、注冊會計師角度 |
| 第四節(jié) 瑞華會計師事務(wù)所審計失敗后果及影響分析 |
| 一、行政處罰及監(jiān)管措施后果及分析 |
| 二、瑞華所審計失敗造成的影響分析 |
| 第五章 防范審計失敗對策 |
| 第一節(jié) 防范審計失敗外部措施 |
| 一、完善外部監(jiān)管措施 |
| 二、完善審計失敗法律責(zé)任承擔(dān)機(jī)制 |
| 三、積極推動審計理論的研究工作,更好指導(dǎo)審計業(yè)務(wù)工作 |
| 第二節(jié) 防范審計失敗內(nèi)部措施 |
| 一、會計師事務(wù)所角度 |
| 二、注冊會計師角度 |
| 第六章 研究結(jié)論、不足及未來研究方向 |
| 第一節(jié) 研究結(jié)論 |
| 第二節(jié) 本文研究不足之處 |
| 第三節(jié) 未來研究方向 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 致謝 |
| 在讀期間的研究成果 |
| 一、科研成果 |
| 二、獲獎情況 |
（9）正中珠江對康美藥業(yè)審計失敗案例分析（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意義 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意義 |
| 1.2 文獻(xiàn)綜述 |
| 1.2.1 關(guān)于審計失敗概念界定的研究 |
| 1.2.2 關(guān)于審計失敗影響因素的研究 |
| 1.2.3 關(guān)于審計失敗風(fēng)險規(guī)避的研究 |
| 1.2.4 文獻(xiàn)述評 |
| 1.3 研究思路與方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 審計失敗的理論概述 |
| 2.1 審計失敗的定義和特征 |
| 2.1.1 審計失敗的定義 |
| 2.1.2 審計失敗的特征 |
| 2.2 審計失敗的成因 |
| 2.2.1 注冊會計師審計執(zhí)業(yè)環(huán)境存在缺陷 |
| 2.2.2 會計師事務(wù)所未嚴(yán)格控制審計質(zhì)量 |
| 2.2.3 會計師事務(wù)所及審計人員缺乏獨(dú)立性 |
| 2.2.4 被審計單位提供的財務(wù)數(shù)據(jù)不真實(shí) |
| 2.3 審計失敗的影響 |
| 2.3.1 擾亂經(jīng)濟(jì)市場的秩序 |
| 2.3.2 損害利益相關(guān)者的利益 |
| 2.3.3 給會計師事務(wù)所帶來法律責(zé)任 |
| 2.3.4 損害會計師事務(wù)所和注冊會計師聲譽(yù) |
| 2.4 審計失敗的理論基礎(chǔ) |
| 2.4.1 委托代理理論 |
| 2.4.2 信息不對稱理論 |
| 2.4.3 審計沖突理論 |
| 3 正中珠江對康美藥業(yè)審計失敗案例介紹 |
| 3.1 正中珠江和康美藥業(yè)概況 |
| 3.1.1 正中珠江的基本情況 |
| 3.1.2 康美藥業(yè)的基本情況 |
| 3.2 康美藥業(yè)虛假陳述的具體事實(shí) |
| 3.2.1 使用虛假銀行單據(jù)虛增銀行存款 |
| 3.2.2 偽造業(yè)務(wù)憑證進(jìn)行營業(yè)收入造假 |
| 3.2.3 利用關(guān)聯(lián)方交易買賣公司股票 |
| 3.2.4 通過虛假記載調(diào)增大額資產(chǎn) |
| 3.3 正中珠江對康美藥業(yè)審計失敗的表現(xiàn)形式 |
| 3.3.1 針對存貸雙高現(xiàn)象,未實(shí)施有效函證程序 |
| 3.3.2 對金額重大的存貨,監(jiān)盤程序設(shè)計不合理 |
| 3.3.3 應(yīng)對畸高的賒銷比,未保持職業(yè)懷疑態(tài)度 |
| 3.3.4 對異常關(guān)聯(lián)方交易,沒有實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試 |
| 3.4 審計失敗對正中珠江和康美藥業(yè)的影響 |
| 3.4.1 正中珠江會計師事務(wù)所受到證監(jiān)會行政處罰 |
| 3.4.2 正中珠江會計師事務(wù)所聲譽(yù)受損 |
| 3.4.3 康美藥業(yè)受到證監(jiān)會行政處罰 |
| 4 正中珠江對康美藥業(yè)審計失敗原因分析 |
| 4.1 注冊會計師執(zhí)業(yè)過程中未勤勉盡責(zé) |
| 4.1.1 注冊會計師未嚴(yán)格實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序 |
| 4.1.2 注冊會計師未有效利用分析性程序 |
| 4.1.3 注冊會計師未充分保持職業(yè)懷疑態(tài)度 |
| 4.1.4 注冊會計師未充分關(guān)注重大錯報風(fēng)險 |
| 4.2 正中珠江會計師事務(wù)所獨(dú)立性不強(qiáng) |
| 4.2.1 正中珠江連續(xù)審計康美藥業(yè)時間過長 |
| 4.2.2 康美藥業(yè)審計費(fèi)用占事務(wù)所收入比重大 |
| 4.3 正中珠江審計質(zhì)量控制機(jī)制失靈 |
| 4.3.1 正中珠江會計師事務(wù)所質(zhì)量控制體系不健全 |
| 4.3.2 正中珠江會計師事務(wù)所質(zhì)量控制未有效執(zhí)行 |
| 4.4 審計行業(yè)執(zhí)業(yè)環(huán)境不佳 |
| 4.4.1 審計行業(yè)市場競爭不規(guī)范 |
| 4.4.2 審計失當(dāng)?shù)倪`規(guī)成本過低 |
| 4.4.3 高質(zhì)量審計報告的需求不大 |
| 5 正中珠江對康美藥業(yè)審計失敗的啟示 |
| 5.1 對注冊會計師的啟示 |
| 5.1.1 關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制 |
| 5.1.2 充分利用分析性程序 |
| 5.1.3 執(zhí)業(yè)過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度 |
| 5.1.4 實(shí)施以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計 |
| 5.2 對會計師事務(wù)所的啟示 |
| 5.2.1 保持會計師事務(wù)所的獨(dú)立性 |
| 5.2.2 健全事務(wù)所審計質(zhì)量控制機(jī)制 |
| 5.2.3 加強(qiáng)對審計人員的職業(yè)和道德教育 |
| 5.3 對行業(yè)監(jiān)管部門的啟示 |
| 5.3.1 建立審計行業(yè)良性競爭的市場秩序 |
| 5.3.2 加強(qiáng)對會計師事務(wù)所的定期監(jiān)管 |
| 5.3.3 加大對審計失當(dāng)?shù)膽土P力度 |
| 6 結(jié)語 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 致謝 |
（10）B會計師事務(wù)所項目審計質(zhì)量控制研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 緒論 |
| 1.1 研究背景及意義 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意義 |
| 1.2 國內(nèi)外文獻(xiàn)綜述 |
| 1.2.1 境外研究現(xiàn)狀 |
| 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 |
| 1.2.3 文獻(xiàn)評述 |
| 1.3 研究內(nèi)容與方法 |
| 1.3.1 研究內(nèi)容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 創(chuàng)新點(diǎn) |
| 第二章 審計質(zhì)量控制相關(guān)理論 |
| 2.1 審計質(zhì)量控制的內(nèi)涵 |
| 2.1.1 審計質(zhì)量的概念 |
| 2.1.2 審計質(zhì)量控制的概念 |
| 2.2 影響審計質(zhì)量控制的因素 |
| 2.2.1 外部因素 |
| 2.2.2 內(nèi)部因素 |
| 2.3 相關(guān)理論 |
| 2.3.1 全面質(zhì)量管理理論 |
| 2.3.2 獨(dú)立審計 |
| 2.3.3 內(nèi)部控制 |
| 第三章 B會計師事務(wù)所項目審計質(zhì)量控制的現(xiàn)狀 |
| 3.1 B會計師事務(wù)所簡介 |
| 3.1.1 基本情況 |
| 3.1.2 組織結(jié)構(gòu) |
| 3.2 B會計師事務(wù)所項目審計質(zhì)量控制的流程描述 |
| 3.2.1 審計業(yè)務(wù)承接階段 |
| 3.2.2 審計業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段 |
| 3.2.3 審計業(yè)務(wù)執(zhí)行階段 |
| 3.2.4 出具報告階段 |
| 第四章 項目審計質(zhì)量控制在D項目應(yīng)用狀況的調(diào)查及評價 |
| 4.1 D公司審計項目介紹 |
| 4.2 D項目審計質(zhì)量控制狀況調(diào)查 |
| 4.2.1 業(yè)務(wù)承接階段 |
| 4.2.2 業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段 |
| 4.2.3 業(yè)務(wù)執(zhí)行階段 |
| 4.2.4 出具報告階段 |
| 4.3 D項目審計質(zhì)量控制狀況評價 |
| 4.3.1 評價體系的構(gòu)建 |
| 4.3.2 評價指標(biāo)及分析 |
| 4.4 D項目審計質(zhì)量控制中存在的問題 |
| 4.4.1 業(yè)務(wù)承接階段的主要問題 |
| 4.4.2 業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段的主要問題 |
| 4.4.3 業(yè)務(wù)執(zhí)行階段的主要問題 |
| 4.4.4 出具報告的問題 |
| 第五章 B會計師事務(wù)所項目審計質(zhì)量控制優(yōu)化方案 |
| 5.1 業(yè)務(wù)承接階段審計質(zhì)量控制的優(yōu)化 |
| 5.1.1 建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)務(wù)體系 |
| 5.1.2 提高審計約定的效力 |
| 5.2 業(yè)務(wù)準(zhǔn)備階段審計質(zhì)量控制的優(yōu)化 |
| 5.2.1 合理的計劃審計流程 |
| 5.2.2 全面了解內(nèi)部控制 |
| 5.3 業(yè)務(wù)執(zhí)行階段審計質(zhì)量控制的優(yōu)化 |
| 5.3.1 改善函證體系 |
| 5.3.2 增加監(jiān)督盤點(diǎn)的審計培訓(xùn) |
| 5.3.3 提高人員執(zhí)業(yè)能力 |
| 5.3.4 將審計程序與計算機(jī)應(yīng)用相結(jié)合 |
| 5.3.5 增加控制測試復(fù)核程序 |
| 5.3.6 加強(qiáng)三級復(fù)核制度 |
| 5.3.7 建立關(guān)鍵審計事項的選擇框架 |
| 5.4 出具報告階段審計質(zhì)量控制的優(yōu)化 |
| 5.4.1 增加期后事項發(fā)現(xiàn)程序 |
| 5.4.2 提高合并財務(wù)報表質(zhì)量 |
| 5.4.3 加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)督部門力度 |
| 第六章 結(jié)論與研究展望 |
| 6.1 研究結(jié)論 |
| 6.2 不足與展望 |
| 致謝 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 附錄 |
| 攻讀學(xué)位期間參加科研情況及獲得的學(xué)術(shù)成果 |
四、淺談會計師事務(wù)所的業(yè)務(wù)質(zhì)量控制（論文參考文獻(xiàn)）
- [1]中小會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制研究 ——以A會計師事務(wù)所為例[D]. 白明明. 河北工程大學(xué), 2021
- [2]MX會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系研究[D]. 王瑞. 黑龍江八一農(nóng)墾大學(xué), 2021
- [3]興華會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制問題的探討[D]. 彭淼淼. 江西財經(jīng)大學(xué), 2021
- [4]會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制研究 ——以X深圳分所為例[D]. 范曾. 蘭州財經(jīng)大學(xué), 2021
- [5]XM會計師事務(wù)所審計質(zhì)量控制體系優(yōu)化研究[D]. 羅瑞雪. 西安石油大學(xué), 2021(09)
- [6]事務(wù)所內(nèi)部治理對審計質(zhì)量的影響 ——以X事務(wù)所為例[D]. 李燕. 西安石油大學(xué), 2021(02)
- [7]非審計服務(wù)對審計質(zhì)量的影響研究 ——以希格瑪事務(wù)所為例[D]. 衛(wèi)冰. 西安石油大學(xué), 2021(12)
- [8]會計師事務(wù)所審計失敗及防范的研究 ——基于瑞華所相關(guān)案例分析[D]. 何翊. 云南財經(jīng)大學(xué), 2021(09)
- [9]正中珠江對康美藥業(yè)審計失敗案例分析[D]. 劉纖. 江西財經(jīng)大學(xué), 2021(10)
- [10]B會計師事務(wù)所項目審計質(zhì)量控制研究[D]. 鄒卓凡. 西安石油大學(xué), 2021(12)
標(biāo)簽：審計質(zhì)量論文; 會計師事務(wù)所論文; 質(zhì)量控制方法論文; 審計計劃論文; 項目執(zhí)行論文;