一、我國土地稅立法的完善（論文文獻(xiàn)綜述）
李亞楠[1]（2020）在《論我國土地財政的法律規(guī)制》文中研究表明中國于1994年實(shí)行的分稅制改革在一定程度上理順了中央與地方尤其省一級的利益分配關(guān)系,但并未做好中央與地方之間財權(quán)與事權(quán)的平衡,使得我國財權(quán)逐漸集聚于中央,事權(quán)逐漸下放到地方。地方政府的財政需求無法通過預(yù)算內(nèi)收入得到滿足,我國不完善的土地制度為地方政府增進(jìn)地方財政收入提供了契機(jī),因此產(chǎn)生了土地財政。雖然土地財政能在短期內(nèi)為地方政府帶來高額創(chuàng)收,并且推動了地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展,但由于土地資源本身具有稀缺性,土地財政只注重眼前利益而忽略長遠(yuǎn)的利益發(fā)展及收入分配不均的財政收入方式存在著隱性的財政風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險、社會風(fēng)險。土地財政作為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展、城鎮(zhèn)化建設(shè)過程中的特有現(xiàn)象,其背后反映的是我國地方財稅制度中出現(xiàn)的紕漏以及我國土地管理制度、土地征用制度存在的不足,諸如土地資源浪費(fèi)嚴(yán)重、土地出讓收入不可持續(xù)、政府與農(nóng)民間的征地沖突持續(xù)發(fā)生等。本文將從土地財政的形成過程以及土地財政在經(jīng)濟(jì)、制度、法律各方面的形成原因出發(fā),分析我國土地財政為地方政府財政收入帶來風(fēng)險的原因,以財政可持續(xù)發(fā)展理論、絕對地租理論、費(fèi)改稅理論為基礎(chǔ),結(jié)合我國的具體實(shí)踐,從美國、日本、英國的土地稅立法進(jìn)展中獲取經(jīng)驗(yàn),為我國土地財政當(dāng)前困局的破解提出法律規(guī)制建議。為保證我國經(jīng)濟(jì)建設(shè)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的平穩(wěn)發(fā)展,減輕普通民眾在買房上的經(jīng)濟(jì)壓力,改變我國土地財政不可持續(xù)、間歇性波動的現(xiàn)有模式是十分必要的,一方面可以通過修改《土地管理法》完善我國土地管理制度,實(shí)現(xiàn)集體經(jīng)營性建設(shè)用地與國有建設(shè)用地在資本市場的“同地同權(quán)”;一方面可以通過完善地方政府對土地財政收支的管理,最大限度地提高財政支出效率;一方面積極推進(jìn)我國房地產(chǎn)稅立法,減少地方政府非稅收入的比重,促使各種與土地相關(guān)的收入向著稅制化方向發(fā)展。本文在闡述論證土地財政的法律規(guī)制時共分為六個部分:第一章主要闡述本文的選題背景、意義、文獻(xiàn)綜述、研究思路與方法以及本文的創(chuàng)新之處。第二章就我國土地財政的涵義、形成過程以及形成原因進(jìn)行探討。第三章立足于財政可持續(xù)理論、絕對地租理論以及費(fèi)改稅理論這三個方面分析我國土地財政的理論基礎(chǔ)。第四章闡述我國現(xiàn)行土地財政面臨的困局,該部分主要圍繞我國土地財政的現(xiàn)狀,對土地財政存在的顯性或隱性風(fēng)險分為土地資源利用、稅費(fèi)收支、社會事務(wù)三個方面進(jìn)行深入研究,旨在指出推動土地財政轉(zhuǎn)型、完善土地管理、土地稅收等法律制度的必要性。第五章是對國外土地稅法律制度發(fā)展的研究,通過與我國現(xiàn)行土地財政比較,分析我國轉(zhuǎn)型時期可以從他國發(fā)展歷程中吸取的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。第六章闡述對我國土地財政的法律規(guī)制,從理清政府與房地產(chǎn)市場的關(guān)系、加強(qiáng)土地使用權(quán)出讓市場的法律規(guī)制、加強(qiáng)土地出讓金收支的法律規(guī)制、加快土地出讓金“費(fèi)改稅”進(jìn)程四個方面提出相關(guān)建議,旨在為我國構(gòu)建完善的土地出讓、土地稅收法律體系提供一些思路。
王慶勇[2]（2020）在《我國土地稅收政策對土地資源的保護(hù)利用分析》文中指出土地是民生之本、發(fā)展之基,關(guān)系到廣大人民群眾的切身利益和國家的穩(wěn)定發(fā)展。隨著我國社會經(jīng)濟(jì)和城鎮(zhèn)化運(yùn)動的快速發(fā)展,土地作為重要的生產(chǎn)要素,其作用也日益凸顯。但我國土地資源卻面臨著諸如土地資源總量有限、人均不足、質(zhì)量不高,土地資源污染加劇,耕地數(shù)量不斷減少,生產(chǎn)環(huán)境惡化,土資源使用缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃,浪費(fèi)嚴(yán)重等諸多現(xiàn)狀和問題,嚴(yán)重影響了我國社會經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。作為國家調(diào)控社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要工具和手段,土地稅收在組織財政收入的同時,在調(diào)節(jié)土地資源配置利用、監(jiān)督落實(shí)土地稅收政策運(yùn)行等方面發(fā)揮著獨(dú)特的作用?？茖W(xué)合理的土地稅政策不僅能為地方政府籌集充足的財政資金,還可以有效的引導(dǎo)土地利用方向,優(yōu)化土地資源配置,保護(hù)有限的耕地資源,實(shí)現(xiàn)土地資源的節(jié)約、集約利用。美國、德國、日本等發(fā)達(dá)國家都根據(jù)各自國情和社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)際,制定了一系列符合自身特點(diǎn)土地稅收政策,取得了較好的效果。自1994年工商稅制改革以來,我國土地稅收制度伴隨著改革開放的發(fā)展而不斷調(diào)整完善,部分稅種還進(jìn)行了多次修訂。但與快速變化發(fā)展的社會經(jīng)濟(jì)相比,其作用的發(fā)揮總顯得相對滯后和不足,土地稅收制度中的一些不合理之處也逐漸顯現(xiàn)出來,如土地稅收作用理念有待規(guī)整,組織財政收入和保護(hù)土地資源需要適當(dāng)平衡;土地稅立法層次普遍偏低,約束性不足,權(quán)威性、嚴(yán)肅性有待提高;稅制設(shè)置內(nèi)部不合理,稅收集中于流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié),保有環(huán)節(jié)較少,部分稅種缺位,調(diào)節(jié)力度不夠;稅費(fèi)混雜,重費(fèi)輕稅的情況還普遍存在。這些問題一定程度上影響了土地稅收作用的有效發(fā)揮,其在調(diào)節(jié)土地收益分配,引導(dǎo)土地利用方向,抑制土地投機(jī)等方面的作用還有很大的發(fā)揮空間。此外,土地制度作為土地稅制改革完善的重要基礎(chǔ),2020年新《中華人民共和國土地管理法》允許集體經(jīng)營性建設(shè)用地在符合條件的情況下入市交易,也為新時期改革完善土地稅收制度提出了新要求。本文從我國土地資源現(xiàn)狀和問題出發(fā),以土地稅收作用的角度為切入點(diǎn),提出了土地稅收對土地資源保護(hù)利用的可行性與必要性。而后在概述我國土地稅收歷史沿革和國外其它國家土地稅收制度的基礎(chǔ)上,通過比較分析等方法,針對我國現(xiàn)有土地稅收政策運(yùn)行情況和存在的問題,總結(jié)了改革應(yīng)堅(jiān)持的原則,并提出了具體措施與方法,包括:調(diào)整了完善耕地占用稅、統(tǒng)一開征了房地產(chǎn)稅、新設(shè)了土地閑置稅、調(diào)整了完善契稅、取消了土地增值稅等。同時,為保證土地稅收政策的有效實(shí)施,還在加快土地稅收立法、完善征管配套措施方面提出了相關(guān)建議。以期通過以上措施與方法,達(dá)到完善我國現(xiàn)有土地稅收制度,推動土地稅收充分參與宏觀調(diào)控,有效發(fā)揮其在保護(hù)土地資源,合理調(diào)節(jié)土地收益,促進(jìn)土地資源健康利用的作用。
郭建華[3]（2019）在《包容性房地產(chǎn)稅收制度供給研究》文中指出房地產(chǎn)稅收制度是指與房地產(chǎn)直接相關(guān)的稅種構(gòu)成的稅收制度體系,其廣義概念包括房地產(chǎn)開發(fā)、交易和保有環(huán)節(jié)涉及的增值稅、契稅、企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅（房地產(chǎn)稅）等稅種。其中,保有環(huán)節(jié)的房地產(chǎn)稅（以下簡稱房地產(chǎn)稅）通常形成其狹義概念,是本文的研究重點(diǎn)。本文基于經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的包容性視角,以促進(jìn)房地產(chǎn)的包容性發(fā)展為聚焦目標(biāo),在全面考察分析我國房地產(chǎn)稅收制度供給現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上,提出構(gòu)建包容性房地產(chǎn)稅收制度的理論命題,并對包容性房地產(chǎn)稅收制度理念的內(nèi)涵特征、功能定位等作了系統(tǒng)闡述;為探索房地產(chǎn)稅制變遷規(guī)律及路徑依賴特性,本文對國內(nèi)外房地產(chǎn)稅制變遷進(jìn)行了總結(jié)回顧和比較分析,歸納出房地產(chǎn)稅制建設(shè)的普遍規(guī)律和包容性經(jīng)驗(yàn);為進(jìn)一步驗(yàn)證按照包容性理念指導(dǎo)下構(gòu)建的房地產(chǎn)稅收制度框架是否滿足包容性制度特征和目標(biāo)定位,本文結(jié)合CGE模型最新研究成果,設(shè)計了一個基于省級行政區(qū)域樣本的房地產(chǎn)稅CGE模型,對以扣除面積、稅率等為主要變量的房地產(chǎn)稅收制度構(gòu)建方案進(jìn)行了模擬分析。根據(jù)模擬結(jié)果,本文提出了一套包容性房地產(chǎn)稅收制度的建議方案,核心是房地產(chǎn)稅制度的供給,以期為我國房地產(chǎn)稅立法提供參考。本文得出的主要結(jié)論性認(rèn)識和研究成果是:第一,當(dāng)前我國房地產(chǎn)領(lǐng)域表現(xiàn)出的利益分配不平衡、個別利益集團(tuán)享受過多經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果、社會不和諧因素增加等問題,反映和揭示了房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)制度的包容性缺失。作為房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)制度重要組成部分的房地產(chǎn)稅收制度,重房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)征稅,輕（免）保有環(huán)節(jié)征稅等問題導(dǎo)致稅收公平性不足,調(diào)節(jié)功能缺位甚至存在逆向調(diào)節(jié),制度供給呈現(xiàn)出較強(qiáng)的包容性短板。第二,為構(gòu)建包容性的房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)制度,需要以包容性的房地產(chǎn)稅收制度與之匹配,作為其相關(guān)制度安排的重要和關(guān)鍵組成部分。包容性房地產(chǎn)稅收制度是以稅收制度形式直接或間接地促進(jìn)房地產(chǎn)供給更好適應(yīng)全社會不同階層、身份的社會成員都“住有所居”,實(shí)現(xiàn)包容性發(fā)展,從而推動實(shí)現(xiàn)社會公平包容、和諧共贏;同時作為房地產(chǎn)治理長效機(jī)制的重要內(nèi)容,致力于促進(jìn)房地產(chǎn)業(yè)與國民經(jīng)濟(jì)其他組成部分結(jié)構(gòu)優(yōu)化、相得益彰,引導(dǎo)健全優(yōu)化公共資源配置機(jī)制和公共選擇機(jī)制的制度安排。包容性房地產(chǎn)稅收制度以彌補(bǔ)現(xiàn)行房地產(chǎn)稅收制度包容性短板、助力構(gòu)建房地產(chǎn)長效治理機(jī)制為基本任務(wù),以促進(jìn)包容性發(fā)展、實(shí)現(xiàn)人人“住有所居”為基本目標(biāo),以構(gòu)建中性、功能更加健全、稅收遵從度高的稅制要素為主要途徑,同時滿足“公平、共享、激勵兼容、法治化”等基本特征。第三,作為包容性房地產(chǎn)稅收制度的核心內(nèi)容,房地產(chǎn)稅面臨多重功能和使命,包括組織財政收入、調(diào)節(jié)收入分配、促進(jìn)政府治理能力現(xiàn)代化等。但在現(xiàn)階段,凸顯與注重房地產(chǎn)稅的調(diào)節(jié)功能,是政府開征房地產(chǎn)稅的現(xiàn)實(shí)出發(fā)點(diǎn),要以征收房地產(chǎn)稅為手段,向全社會發(fā)出穩(wěn)定房地產(chǎn)市場的強(qiáng)烈預(yù)期。而從中長期來看,房地產(chǎn)稅也將逐步充實(shí)財政收入功能。因此,房地產(chǎn)稅的制度供給,現(xiàn)階段可以立足于高端調(diào)節(jié),采取稅基扣除和累進(jìn)稅制,同時給予農(nóng)村房地產(chǎn)免稅和城鎮(zhèn)保障性住房稅收優(yōu)惠,實(shí)現(xiàn)量能納稅、激勵兼容;長期來看,應(yīng)該是一個簡單便利、公平高效的普遍課稅的稅收制度,總體框架為“寬稅基、低稅率、高遵從”。第四,包容性房地產(chǎn)稅收制度供給的現(xiàn)實(shí)目標(biāo)是“卡爾多—希克斯改進(jìn)”,制度供給的方式將以強(qiáng)制型供給為主導(dǎo)。具體的制度供給思路包括:同步推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法與交易環(huán)節(jié)稅收改革,優(yōu)化房地產(chǎn)稅收制度結(jié)構(gòu),降低制度性交易成本,減少稅制的扭曲效應(yīng);按照“寬稅基、低成本、優(yōu)惠得當(dāng)、遵從度高”的原則,逐步將所有不動產(chǎn)納入房地產(chǎn)稅的征稅范圍;將土地與房屋合并課稅,并采取面積和價值綜合扣除的稅基減免方案,保障公平性的同時,增強(qiáng)稅收的調(diào)節(jié)功能。第五,模擬分析發(fā)現(xiàn),同步實(shí)施交易和保有環(huán)節(jié)房地產(chǎn)稅收制度改革,比單獨(dú)開征房地產(chǎn)稅的制度供給方案更加包容。開征房地產(chǎn)稅,有助于房地產(chǎn)價格恢復(fù)理性,降低房價上升曲線的斜率,抑制房價過快上漲,促進(jìn)房地產(chǎn)市場健康發(fā)展。而配套實(shí)施交易環(huán)節(jié)稅制改革,降低制度性交易成本,對經(jīng)濟(jì)增長（GDP）、投資、居民消費(fèi)、就業(yè)等需求側(cè)和供給側(cè)重要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)都具有促進(jìn)作用。因此,聯(lián)動改革方案可以實(shí)現(xiàn)對生產(chǎn)者和消費(fèi)者的激勵兼容,符合包容性的制度供給取向。第六,考慮到制度供給的包容性要求,開征房地產(chǎn)稅在短時間內(nèi)難以大幅增加地方財政收入,實(shí)現(xiàn)對“土地財政”的完全替代,也就是說房地產(chǎn)稅在短時間內(nèi)不太可能成為地方主體稅種和主要稅源。但從長期來看,隨著經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展更加平衡、更加充分,包容性發(fā)展成果不斷累積,正如個人所得稅發(fā)展軌跡一樣,因稅基等要素的成長,房地產(chǎn)稅未來具備成為地方主體稅種的潛力。
段敏[4]（2019）在《中央蘇區(qū)土地法制研究（1927—1934）》文中研究表明中央蘇區(qū),又稱中央革命根據(jù)地,是中國共產(chǎn)黨在第二次國內(nèi)革命戰(zhàn)爭時期帶領(lǐng)廣大工農(nóng)群眾創(chuàng)建的全國最大的革命根據(jù)地。從1927年大革命失敗,中國共產(chǎn)黨人積極領(lǐng)導(dǎo)贛西南、閩西地區(qū)農(nóng)民發(fā)動武裝暴動開始,到1937年抗日戰(zhàn)爭爆發(fā),南方工農(nóng)紅軍三年游擊戰(zhàn)爭結(jié)束時,中央蘇區(qū)的革命斗爭大約持續(xù)了十年時間。1934年10月,中國工農(nóng)紅軍第五次反圍剿戰(zhàn)宣告失敗,中央領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)和紅軍主力被迫從中央蘇區(qū)撤出,中國共產(chǎn)黨逐漸丟失中央蘇區(qū)轉(zhuǎn)而開始了三年的艱苦游擊戰(zhàn)爭。因此,本文將主要時間線設(shè)定為1927年至1934年,試圖在收集和整理有關(guān)中央蘇區(qū)研究的文獻(xiàn)資料基礎(chǔ)上,對中央蘇區(qū)土地法制展開深入而細(xì)致的探討與研究。第二次國內(nèi)革命戰(zhàn)爭時期,中央蘇區(qū)的土地法制經(jīng)歷了從初步探索到曲折發(fā)展的創(chuàng)建過程。在《井岡山土地法》基礎(chǔ)上頒行的《興國縣土地法》、《贛西南蘇維埃政府土地法》與閩西“一大”《土地問題決議案》,使中央蘇區(qū)的土地政策逐步顯示出規(guī)范化和法制化。然而,在共產(chǎn)國際的支持與指引下,以李立三和王明為代表的“左”傾路線先后在中央領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中占據(jù)主導(dǎo)地位,中央蘇區(qū)土地法制的制定和實(shí)施不可避免地遭遇了波動與曲折。伴隨黨內(nèi)對“左”傾路線的糾偏以及中央蘇區(qū)土地斗爭實(shí)踐的深入,中央蘇區(qū)的土地法制在曲折中仍然不斷向前發(fā)展完善。在中央蘇區(qū)之外,中國共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)廣大工農(nóng)群眾還建立了十幾個蘇區(qū),為了解決蘇維埃地區(qū)農(nóng)民的土地問題,各蘇區(qū)都制定并實(shí)施了該區(qū)域的土地法令。對中央蘇區(qū)土地法制與其他蘇區(qū)土地法制進(jìn)行共性分析與差異性比較,進(jìn)一步凸顯了中央蘇區(qū)土地法制之間一脈相承、注重調(diào)查研究的基本特點(diǎn)。中央蘇區(qū)土地法制的制定和實(shí)施不僅廢除了中國延續(xù)千年的封建地主階級土地所有制,解放和發(fā)展了蘇維埃地區(qū)農(nóng)民的生產(chǎn)力,而且為中央蘇區(qū)土地革命的順利開展提供了法制保障,進(jìn)一步鞏固和增強(qiáng)了中華蘇維埃政府的政權(quán)與威信。中央蘇區(qū)的土地法制也對新時期中國共產(chǎn)黨人在加強(qiáng)土地法制建設(shè),解決農(nóng)村新型土地問題方面提出了許多有益啟示,如健全國家土地法制是引導(dǎo)農(nóng)村深化土地改革的關(guān)鍵保障;注重實(shí)地調(diào)查研究是保證土地法制科學(xué)合理的基本前提;堅(jiān)持“以人為本”是貫徹執(zhí)行農(nóng)村土地法制的重要基礎(chǔ);推進(jìn)和加強(qiáng)土地法制宣傳是增進(jìn)人民認(rèn)同感的必要途徑。
李彩虹[5]（2019）在《土地財政的法律問題研究》文中指出最近幾年,地方政府通過出讓土地的方式獲得的土地出讓金甚至高出了同級同期地方財政預(yù)算內(nèi)的財政收入。地方政府的土地財政行為,一方面為我國的經(jīng)濟(jì)、城市化的發(fā)展提供了大量的契機(jī)和資金來源,但同時伴隨土地財政而來的是被征地農(nóng)民失地、失權(quán),房地產(chǎn)市場高房價、社會貧富差距過大、泡沫經(jīng)濟(jì)等社會問題,地方政府的土地財政的問題表現(xiàn)在地方、根源在制度,我國地方政府的土地財政模式的誕生具有十分復(fù)雜原因,既有法律制度的缺陷,也有政治體制方面的不合理。從法律的角度來看,土地財政問題的成因主要跟現(xiàn)行財稅法、土地法和政治考核制度相關(guān)等,具體表現(xiàn)在中央和地方政府之間的財力與支出責(zé)任的不平衡,地方政府的財力薄弱但支出責(zé)任高于中央政府。土地財政主要是由土地出讓金、土地相關(guān)稅收、土地費(fèi)以及土地融資抵押貸款等構(gòu)成,本文將從土地財政法律制度原因出發(fā),分析和研究土地財政問題產(chǎn)生的原因,并從美國、香港和新加坡土地財政的成功中借鑒經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國的具體實(shí)踐,為土地財政問題的解決提出法律上的改革建議。首先,第一章闡述了土地財政的含義與相關(guān)概念,包括我國土地財政的產(chǎn)生,土地財政的實(shí)現(xiàn)途徑,以及土地財政給社會帶來的貢獻(xiàn)和問題。通過對土地財政相關(guān)知識的了解,為下文土地財政的問題研究奠定理論基礎(chǔ)。接著,第二章是介紹土地財政問題的成因,主要是從財稅體制、土地制度以及政治考核制度等三個方面來分析土地財政產(chǎn)生的法律制度上的原因,為下文寫土地財政的法律破解途徑的論述提供了思路。第三章是關(guān)于美國、香港、新加坡的土地財政制度的研究,從橫向上為破解土地財政法律問題尋找依據(jù)和借鑒經(jīng)驗(yàn)。最后,第四章,從財政法、土地法和出土出讓金管理制度這三個方面系統(tǒng)地闡述如何逐步從土地財政過度到稅收國家。本文看到了土地財政的兩面性,研究的目的和意義是從法律制度這個根源出發(fā),試圖尋求解決途徑,在保證經(jīng)濟(jì)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)平穩(wěn)發(fā)展的基礎(chǔ)上,減輕民生住房問題,實(shí)現(xiàn)社會公平,提高人民群眾的幸福感。
陳思瑞[6]（2019）在《論營改增后中國地方主體稅種的應(yīng)然選擇》文中研究指明曾幾何時,我國在市場經(jīng)濟(jì)體制尚不健全、法治水平薄弱的情況下,取得了經(jīng)濟(jì)和社會高速發(fā)展的中國式奇跡?？焖侔l(fā)展的關(guān)鍵因素之一,是調(diào)動了中央與地方發(fā)展的兩個積極性。中央與地方政府之間、地方政府與地方政府之間的競爭,使各級政府各自招商引資、打造優(yōu)良的投資環(huán)境,從而拉動經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展。稅收是國家賴以生存發(fā)展、政府賴以正常運(yùn)轉(zhuǎn)的經(jīng)濟(jì)命脈。中央與地方各級政府在籌集財政收入的同時,運(yùn)用稅收政策把控經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方向盤。1994年分稅制改革,是我國財政體制改革歷史上的里程碑,以經(jīng)濟(jì)分權(quán)沖破行政分權(quán)的局限性,充分調(diào)動了地方各級政府的理財積極性,改變了央地政府之間傳統(tǒng)的博弈關(guān)系,提高了中央政府提供公共物品和公共服務(wù)的能力,為后續(xù)財稅體制深化改革奠定了基本框架。2016年,營改增全面推行,長期擔(dān)任地方主體稅種的營業(yè)稅退出歷史舞臺,引致地方主體稅種缺失、地方稅體系支離破碎的局面。在這樣的背景下,如何選擇和培育新的地方主體稅種,打造健全的地方稅體系,再次調(diào)動地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的積極性,成為當(dāng)前深化財稅體制中亟待解決的一個重大問題。營改增后,營業(yè)稅消失,增值稅五五分成的過渡期即將結(jié)束,本文在探索地方稅存在的問題和原因之后,提出在當(dāng)前階段應(yīng)摒棄以稅收立法權(quán)或稅收征管權(quán)作為地方稅劃分依據(jù)的觀點(diǎn)。以稅收收益權(quán)作為地方稅的劃分準(zhǔn),將地方享有收益權(quán)的稅種都納入地方稅體系的考察范圍之中。主體稅種的稅制結(jié)構(gòu)的中心,在稅種中占據(jù)著主導(dǎo)地位。健全地方稅體系,必須先明確地方主體稅種,確立地方主體稅種的選擇標(biāo)準(zhǔn),構(gòu)建層級清晰的稅收體系。在歸納外國地方稅體系的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,本文認(rèn)為,在微觀層面,地方主體稅種應(yīng)當(dāng)能夠滿足地方財政需求,保障地方財政自主權(quán),并對地方政府行為形成正面的激勵效果;在中觀層面,地方主體稅種應(yīng)當(dāng)兼顧中央宏觀調(diào)控能力和地方區(qū)域調(diào)控能力,并反映地區(qū)居民的差異化公共受益程度;在宏觀層面,地方主體稅種應(yīng)具備稅收正義的價值取向,滿足實(shí)質(zhì)正義、程序正義和制度正義三個維度的要求?；诖?通過聯(lián)動的立法改革,構(gòu)建“消費(fèi)稅+資源稅”的雙主體稅種結(jié)構(gòu),是營改增后地方主體稅種的適當(dāng)選擇。
曹金鳳[7]（2018）在《資源保護(hù)視角下的土地稅制改革研究 ——以朔州市為例》文中研究表明土地是人類賴以生存和發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ),土地資源作為人類最寶貴的自然資源,對人類社會的發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。對土地資源的優(yōu)化和配置,也成為了目前經(jīng)濟(jì)學(xué)研究的一個重要課題。稅收作為經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)手段中一個關(guān)鍵的環(huán)節(jié),通過其杠桿作用,能夠有效促進(jìn)資源的合理配置和使用,因此,為實(shí)現(xiàn)對土地資源的充分合理利用,避免土地資源浪費(fèi),征收各種土地稅收成為必然的選擇。朔州市作為山西省重要的地級市,國土總面積1593.7萬畝,占全省國土面積的6.8%。土地類型包括耕地、林地、牧草地、鹽田地、未利用地等,然而,目前朔州市人均占有土地面積僅為9畝,人均耕地面積不足4畝,由此可見,朔州市土地閑置現(xiàn)狀相當(dāng)嚴(yán)峻,如何實(shí)現(xiàn)對土地資源的合理有效利用已成為迫切需要解決的問題。文章以有效保護(hù)朔州市土地資源,促進(jìn)土地資源的合理配置和有效利用為目的,通過對朔州市目前各項(xiàng)土地稅收稅制設(shè)定、征收現(xiàn)狀及征管效率等方面的研究,挖掘土地稅收存在的問題,探尋土地稅收改革的難點(diǎn)和關(guān)鍵點(diǎn),從而為優(yōu)化朔州市土地稅制,提升征管水平,更好地發(fā)揮其調(diào)控資源配置和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的作用提供可供參考和借鑒的政策建議。具體分析框架如下:第一章闡述了土地稅制研究的背景、意義以及國內(nèi)外研究現(xiàn)狀;第二章對本文研究中所涉及的概念及相關(guān)理論進(jìn)行了基本的界定和比較分析;第三章基于資源保護(hù)視角分析了朔州市土地稅制的現(xiàn)狀,同時采用三階段DEA模型對朔州市土地稅費(fèi)征管的實(shí)際效率進(jìn)行了測算,由此得出朔州市現(xiàn)行土地稅制中存在的問題;第四章對資源保護(hù)視角下完善我國土地稅制提出改革建議。
楊光輝[8]（2018）在《當(dāng)前我國土地稅制改革研究：問題和對策》文中研究表明土地稅是人類歷史上最為悠久的稅種之一,其籌集財政收入的功能歷來都受到全世界范圍內(nèi)的統(tǒng)治者的重視,這種情況在農(nóng)業(yè)文明占主導(dǎo)地位的古代中國尤甚。新中國成立之后,隨著國家經(jīng)濟(jì)政策、稅收政策和土地制度的變化,我國的土地稅也經(jīng)歷了建國初期的初具規(guī)模、七十年代的萎縮衰落、九十年代的全面恢復(fù)到現(xiàn)如今穩(wěn)定發(fā)展的階段。作為今日中國稅收體系的重要組成部分,土地稅為政府貢獻(xiàn)了一定的財政收入,同時也在配置土地資源、調(diào)控房地產(chǎn)市場、調(diào)節(jié)財富分配等方面發(fā)揮著重要的作用。然而我國現(xiàn)行的土地稅制面臨著一些問題,需要對其進(jìn)行改革和優(yōu)化。本文在對我國現(xiàn)行的土地稅制進(jìn)行研究分析的基礎(chǔ)上,總結(jié)出其面臨的一系列問題,然后在我國推進(jìn)建設(shè)城鄉(xiāng)統(tǒng)一的建設(shè)用地市場的背景下對我國集體土地進(jìn)行應(yīng)稅分析,并建議把農(nóng)村集體土地納入土地稅的課稅范圍,最后針對相關(guān)問題在借鑒域外有益經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)之上提出自己的改革方案,以期能夠構(gòu)建一套城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)且較為完善的土地稅收法律制度,發(fā)揮好土地稅的各項(xiàng)功能。第一部分的主要內(nèi)容是對土地稅的基礎(chǔ)研究和對我國現(xiàn)行土地稅制的簡介。首先是從概念、性質(zhì)、理論和歷史沿革方面對土地稅進(jìn)行一個基本的探討;然后是對我國現(xiàn)行土地稅制進(jìn)行簡要介紹,并對本文中所要討論的幾個主要稅種進(jìn)行界定,為下文分析現(xiàn)行土地稅制所存在的問題做好準(zhǔn)備。第二部分的內(nèi)容主要是通過對我國現(xiàn)行土地稅制現(xiàn)狀的分析,總結(jié)出其所面臨的主要問題。第一是我國的土地稅制呈現(xiàn)出一種不平衡的城鄉(xiāng)二元狀態(tài),第二是土地非稅財政負(fù)擔(dān)對土地稅制的產(chǎn)生了不良影響,第三是土地稅的稅制結(jié)構(gòu)和稅收要素存在一些問題。第三部分的主要內(nèi)容是針對我國現(xiàn)行土地稅制面臨的問題,結(jié)合域外土地稅制相關(guān)經(jīng)驗(yàn)提出改革建議。本部分首先闡述了土地稅制改革的思路,運(yùn)用稅法基本原則為土地稅制的改革指明方向;其次是在建設(shè)城鄉(xiāng)統(tǒng)一的建設(shè)用地市場的改革背景下,通過對農(nóng)村集體土地的應(yīng)稅分析來論證對集體土地征稅的合理、合法和必要性;再次,針對我國現(xiàn)行土地稅收法律制度中問題,按照稅收法定、公平、效率等原則的要求,沿著“正稅、清費(fèi)”和“寬稅基、少稅種、低稅率”的稅制改革方向,對我國現(xiàn)行土地稅種體系進(jìn)行重構(gòu),并將農(nóng)村集體土地納入調(diào)整后稅種的征稅范圍之內(nèi);最后結(jié)合域外土地稅制的相關(guān)經(jīng)驗(yàn),對調(diào)整后稅種的納稅人、計稅依據(jù)和稅率等重要的稅收要素的設(shè)計提出建議。
陳凱[9]（2018）在《美國聯(lián)邦最高法院對國會征稅法案的合憲性審查》文中研究表明受英國議會課稅傳統(tǒng)的深刻影響,美國人民從殖民地時期開始就十分重視征稅權(quán)?！栋盥?lián)條例》中的稽征程序規(guī)定各州保有征稅權(quán),弊端是造成國家財政危機(jī)。1787年美國憲法授予聯(lián)邦國會為“償付國債,并籌劃合眾國國防與全民福祉”而行使的征稅權(quán),同時也對其施以諸如目的性規(guī)則、分配規(guī)則、一致性規(guī)則等重要限制,1913年第十六修正案一定意義上又拓寬了國會征稅權(quán)范圍。總體上,美國國會享有充分且寬泛的征稅權(quán)。國會行使征稅權(quán),頒布征稅法案,但征稅法案合憲性的解釋權(quán)掌握在聯(lián)邦最高法院手中。根據(jù)審查對象,聯(lián)邦最高法院對國會征稅法案的合憲性審查可以分為三種類型:對服務(wù)于財政目的稅收的合憲性審查;對服務(wù)于規(guī)制目的稅收的合憲性審查;對其他實(shí)質(zhì)征稅法案的合憲性審查。對服務(wù)于財政目的稅收的合憲性審查,可細(xì)分為聯(lián)邦最高法院對所得稅和所得稅以外稅種的合憲性審查。盡管存在波洛克訴農(nóng)民貸款和信托公司案的例外情形,但總體而言,聯(lián)邦最高法院一般趨向于維護(hù)國會的征稅權(quán);對服務(wù)于規(guī)制目的稅收的合憲性審查,可細(xì)分為聯(lián)邦最高法院對規(guī)制私主體行為和公主體行為的稅收的合憲性審查,它們分別經(jīng)歷不同的歷史發(fā)展階段,聯(lián)邦最高法院更多時候與國會立場一致;對其他實(shí)質(zhì)征稅法案的合憲性審查,指在少數(shù)例外情況下,聯(lián)邦最高法院將費(fèi)或罰款認(rèn)定為一種稅收,據(jù)此進(jìn)行合憲性審查。中國憲法規(guī)定全國人民代表大會及其常務(wù)委員會享有充分征稅權(quán),未明確規(guī)定限制條款,但財產(chǎn)權(quán)保障條款、公共利益條款和稅收義務(wù)條款等都能成為限制全國人大征稅權(quán)的解釋源泉。借鑒美國的經(jīng)驗(yàn),可以進(jìn)一步豐富并完善人大征稅法案合憲性審查的理論,構(gòu)建對中國全國人大頒布的稅收規(guī)范的合憲性審查制度結(jié)構(gòu)。
曾榮[10]（2017）在《民國《地政月刊》（1933-1937）研究》文中進(jìn)行了進(jìn)一步梳理1933年1月在南京創(chuàng)刊發(fā)行的《地政月刊》是民國時期第一個較全面地討論地政問題的學(xué)術(shù)刊物。它附屬于中國地政學(xué)會,是民國地政人士“研究的園地及實(shí)際運(yùn)動報告的喉舌”。它通過關(guān)注和研究歐、美、日、蘇俄等國家地政問題以獲取西方先進(jìn)理念經(jīng)驗(yàn),并結(jié)合我國以往土地治理情況以及當(dāng)時基本國情,探究解決當(dāng)時我國地政方面存在的實(shí)際問題。《地政月刊》的內(nèi)容涵蓋了土地制度、土地改革、土地管理和利用、土地經(jīng)濟(jì)理論等方面,涉及地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題、土地與人口問題、三農(nóng)問題等話題。本文從《地政月刊》所涉內(nèi)容及其自身發(fā)展等情況入手,運(yùn)用歷史事實(shí)與經(jīng)濟(jì)學(xué)相結(jié)合的方法,對《地政月刊》作全面系統(tǒng)的考察,以展現(xiàn)民國時期我國地政研究情況及地政思想的發(fā)展歷程,發(fā)掘探究《地政月刊》的學(xué)術(shù)價值、歷史意義和現(xiàn)實(shí)啟示。第一章首先對本研究基本情況作了概述,就研究背景、研究意義、研究方法和創(chuàng)新點(diǎn)等進(jìn)行了說明。在完成相關(guān)文獻(xiàn)綜述后,筆者認(rèn)為《地政月刊》已經(jīng)成為學(xué)術(shù)界研究民國地政情況的重要參考材料,但目前仍無研究對其進(jìn)行專門的梳理發(fā)掘。對《地政月刊》進(jìn)行梳理可以較為全面和清晰地展現(xiàn)民國時期土地及其相關(guān)問題的研究情況,因此本研究就顯得極具學(xué)術(shù)價值和研究意義。第二章介紹了《地政月刊》總體概況。《地政月刊》自1933年1月發(fā)行第一期起,至1937年5月發(fā)行最后一期止,在四年多的時間里,每月編印一期,期間未有任何間斷,據(jù)統(tǒng)計共發(fā)行五卷五十四期。《地政月刊》以“窮欲藉以聚集一切有關(guān)系之文獻(xiàn),雖不能兼容并蓄,巨細(xì)菲遺,亦將集中文稿,溝通消息,兼為研究該問題之向?qū)?應(yīng)達(dá)促進(jìn)土地改革之目的”為其宗旨,即希望通過《地政月刊》的創(chuàng)辦與發(fā)行,集中專家學(xué)者的研究與討論,從而推動民國時期地政事業(yè)發(fā)展?！兜卣驴返木幾髡哧嚾菔謴?qiáng)大,基本涵蓋了當(dāng)時地政方面的專家學(xué)者與政府官員,這使得它能形成非常豐富的研究成果,諸如對土地經(jīng)濟(jì)理論的研究、對國外土地問題的研究、對我國土地制度的研究、對我國土地管理的研究等。這些成果無疑是我們進(jìn)行相關(guān)研究時重要的材料來源,是我們在進(jìn)行相關(guān)問題探究的重要參考借鑒。而后,本文三至七章又對《地政月刊》所涉及的具體內(nèi)容進(jìn)行了分析:第三章以《地政月刊》涉及土地經(jīng)濟(jì)理論的研究為對象進(jìn)行了考察,主要包括對國外土地經(jīng)濟(jì)理論的分析考察和我國土地經(jīng)濟(jì)理論的分析考察,以期從這些文章的介紹和評論中,尋找出地政理論在中國的傳播過程、發(fā)展脈絡(luò)和應(yīng)用情況。筆者以為,就其歷史貢獻(xiàn)來看,《地政月刊》上關(guān)于土地經(jīng)濟(jì)理論的介紹只有寥寥幾篇,不能完全反映民國時期土地經(jīng)濟(jì)思想脈絡(luò),但它們卻是我們現(xiàn)在研究土地經(jīng)濟(jì)理論的重要史料補(bǔ)充。第四章以《地政月刊》關(guān)于國外土地問題的研究為對象進(jìn)行了考察,涉及日本、歐美以及蘇俄等的國家和地區(qū)。筆者從土地制度、土地政策、土地改革等角度入手,對這些區(qū)域或國家的情況進(jìn)行了分析,從中總結(jié)出這些區(qū)域或國家的先進(jìn)的地政思想。通過這部分的分析,筆者得到兩點(diǎn)啟示:一是發(fā)達(dá)國家較為完備的土地制度、合理的土地政策以及積極的土地改革為其國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了重要支撐;二是我國土地改革事業(yè)很大程度上借鑒了西方國家的土地改革的經(jīng)驗(yàn)。第五章以《地政月刊》關(guān)于我國土地制度的研究為對象進(jìn)行了考察,主要從土地制度、土地所有權(quán)、土地改革等方面入手分析。在這部分研究中,筆者以為完備的土地制度體系是我國破解土地難題的關(guān)鍵所在,《地政月刊》實(shí)現(xiàn)“平均地權(quán)”的思路是正確的,不過由于時局和政治立場的原因使得它維護(hù)地主階級利益而遲遲難以推動土地改革,沒有實(shí)現(xiàn)其“耕者有其田”的主張,但至少它的思想是正確的,日后臺灣土地改革的成功也證明了這一點(diǎn)。國民黨推行土地改革的前后對比,進(jìn)一步說明土地問題的重要性、土地制度的關(guān)鍵性。第六章以《地政月刊》涉及我國土地管理問題的研究為對象進(jìn)行了考察,主要從土地利用管理、土地政策、土地法規(guī)等方面入手分析,以期全面客觀地展現(xiàn)民國時期我國土地管理情況。筆者以為,民國政府繞過了土地所有制的問題而研究土地管理體系不失為一種推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的理論思路,但應(yīng)該明白土地所有制問題是最基礎(chǔ)的,不解決大量農(nóng)民少地?zé)o地的情況而談土地利用是不切實(shí)際的。但《地政月刊》對于土地集約利用、土地整理、土地稅賦、土地法等問題的研究倒是非常有見地,有一些研究在今天看來仍具有一定的參考價值。第七章以《地政月刊》涉及其他的土地問題的研究為對象進(jìn)行了考察,主要從土地與金融問題、土地與地方經(jīng)濟(jì)、土地與人口問題、土地與農(nóng)業(yè)、農(nóng)村、農(nóng)民問題等方面入手分析。通過這一章的分析,筆者以為其一,《地政月刊》上關(guān)于其他土地問題的介紹和分析能很好地反映民國時期土地問題的重要性,是推動農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要手段;其二,《地政月刊》關(guān)于其他土地問題的介紹和分析,其中有許多做法值得當(dāng)今借鑒和學(xué)習(xí)。在文章的最后,筆者對《地政月刊》進(jìn)行了總體考察,在學(xué)術(shù)貢獻(xiàn)、歷史影響以及現(xiàn)實(shí)啟示對《地政月刊》進(jìn)行了總結(jié),同時也考察了《地政月刊》存在的一些局限性和不足,希望通過正反兩方面的思考來客觀地評價《地政月刊》。
二、我國土地稅立法的完善（論文開題報告）
（1）論文研究背景及目的
此處內(nèi)容要求：
首先簡單簡介論文所研究問題的基本概念和背景，再而簡單明了地指出論文所要研究解決的具體問題，并提出你的論文準(zhǔn)備的觀點(diǎn)或解決方法。
寫法范例：
本文主要提出一款精簡64位RISC處理器存儲管理單元結(jié)構(gòu)并詳細(xì)分析其設(shè)計過程。在該MMU結(jié)構(gòu)中,TLB采用叁個分離的TLB,TLB采用基于內(nèi)容查找的相聯(lián)存儲器并行查找,支持粗粒度為64KB和細(xì)粒度為4KB兩種頁面大小,采用多級分層頁表結(jié)構(gòu)映射地址空間,并詳細(xì)論述了四級頁表轉(zhuǎn)換過程,TLB結(jié)構(gòu)組織等。該MMU結(jié)構(gòu)將作為該處理器存儲系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的一個重要組成部分。
（2）本文研究方法
調(diào)查法：該方法是有目的、有系統(tǒng)的搜集有關(guān)研究對象的具體信息。
觀察法：用自己的感官和輔助工具直接觀察研究對象從而得到有關(guān)信息。
實(shí)驗(yàn)法：通過主支變革、控制研究對象來發(fā)現(xiàn)與確認(rèn)事物間的因果關(guān)系。
文獻(xiàn)研究法：通過調(diào)查文獻(xiàn)來獲得資料，從而全面的、正確的了解掌握研究方法。
實(shí)證研究法：依據(jù)現(xiàn)有的科學(xué)理論和實(shí)踐的需要提出設(shè)計。
定性分析法：對研究對象進(jìn)行“質(zhì)”的方面的研究，這個方法需要計算的數(shù)據(jù)較少。
定量分析法：通過具體的數(shù)字，使人們對研究對象的認(rèn)識進(jìn)一步精確化。
跨學(xué)科研究法：運(yùn)用多學(xué)科的理論、方法和成果從整體上對某一課題進(jìn)行研究。
功能分析法：這是社會科學(xué)用來分析社會現(xiàn)象的一種方法，從某一功能出發(fā)研究多個方面的影響。
模擬法：通過創(chuàng)設(shè)一個與原型相似的模型來間接研究原型某種特性的一種形容方法。
三、我國土地稅立法的完善（論文提綱范文）
（1）論我國土地財政的法律規(guī)制（論文提綱范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 緒論 |
| 第一節(jié) 選題背景與研究意義 |
| 一、選題背景 |
| 二、研究意義 |
| 第二節(jié) 文獻(xiàn)綜述 |
| 一、國外研究現(xiàn)狀 |
| 二、國內(nèi)研究現(xiàn)狀 |
| 第三節(jié) 研究思路與研究方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四節(jié) 創(chuàng)新之處 |
| 一、理論創(chuàng)新 |
| 二、制度創(chuàng)新 |
| 第二章 土地財政概述 |
| 第一節(jié) 土地財政的概念及其涵義 |
| 第二節(jié) 土地財政的形成和發(fā)展 |
| 一、土地財政的形成 |
| 二、土地財政的初步發(fā)展 |
| 三、土地財政的充分發(fā)展 |
| 第三節(jié) 土地財政的成因 |
| 一、土地財政的經(jīng)濟(jì)成因 |
| 二、土地財政的制度成因 |
| 三、土地財政的法律成因 |
| 第三章 土地財政的理論基礎(chǔ) |
| 第一節(jié) 財政可持續(xù)發(fā)展理論 |
| 第二節(jié) 絕對地租理論 |
| 第三節(jié) 費(fèi)改稅理論 |
| 第四章 我國土地財政的困局 |
| 第一節(jié) 土地財政的土地資源利用困局 |
| 一、土地資源浪費(fèi)嚴(yán)重 |
| 二、現(xiàn)行土地征收制度不合理 |
| 第二節(jié) 土地財政的稅費(fèi)收支困局 |
| 一、土地出讓金收入不可持續(xù) |
| 二、土地出讓金收支管理不規(guī)范 |
| 三、地方財政存在著一定的金融風(fēng)險 |
| 第三節(jié) 土地財政的社會事務(wù)困局 |
| 一、政府與農(nóng)民之間的征地沖突持續(xù)發(fā)生 |
| 二、房地產(chǎn)紅利加大政企錢權(quán)交易的“尋租空間” |
| 三、地價高企帶動房價一路高漲 |
| 四、稅收體系不完善易激化社會矛盾 |
| 第五章 國外土地稅立法的經(jīng)驗(yàn)借鑒 |
| 第一節(jié) 美國土地稅立法經(jīng)驗(yàn)及對我國的啟示 |
| 一、美國土地稅立法的經(jīng)驗(yàn) |
| 二、美國土地稅立法經(jīng)驗(yàn)對我國的啟示 |
| 第二節(jié) 日本土地稅立法經(jīng)驗(yàn)及對我國的啟示 |
| 一、日本土地稅立法的經(jīng)驗(yàn) |
| 二、日本土地稅立法經(jīng)驗(yàn)對我國的啟示 |
| 第三節(jié) 英國土地稅立法經(jīng)驗(yàn)及對我國的啟示 |
| 一、英國土地稅立法的經(jīng)驗(yàn) |
| 二、英國土地稅立法經(jīng)驗(yàn)對我國的啟示 |
| 第六章 土地財政的法律規(guī)制 |
| 第一節(jié) 依法理順政府與房地產(chǎn)市場的關(guān)系 |
| 一、加強(qiáng)中央政府的宏觀調(diào)控 |
| 二、轉(zhuǎn)變地方政府的考核機(jī)制與政府職能 |
| 第二節(jié) 加強(qiáng)土地使用權(quán)出讓市場的法律規(guī)制 |
| 一、平等對待農(nóng)村集體土地與國有土地 |
| 二、穩(wěn)步推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法 |
| 第三節(jié) 加強(qiáng)土地出讓金收支的法律規(guī)制 |
| 一、改革土地出讓金收支管理制度 |
| 二、加強(qiáng)土地收益基金的預(yù)決算管理 |
| 第四節(jié) 加快土地出讓金“費(fèi)改稅”的進(jìn)程 |
| 一、厘清土地出讓金與房地產(chǎn)稅的關(guān)系 |
| 二、將土地“批租制”改為土地“年租制” |
| 三、完善我國土地價值評估制度 |
| 結(jié)語 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 攻讀碩士學(xué)位期間取得的研究成果 |
| 致謝 |
| 附錄 |
（2）我國土地稅收政策對土地資源的保護(hù)利用分析（論文提綱范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 1 緒論 |
| 1.1 研究背景與意義 |
| 1.2 國內(nèi)外學(xué)者研究概述 |
| 1.2.1 國外學(xué)者研究概述 |
| 1.2.2 國內(nèi)學(xué)者研究概述 |
| 1.3 研究內(nèi)容、研究方法和研究思路 |
| 1.3.1 研究內(nèi)容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究思路 |
| 2 土地稅收對土地資源保護(hù)利用的可行性與必要性 |
| 2.1 土地稅收作用 |
| 2.1.1 籌集財政收入 |
| 2.1.2 調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行 |
| 2.1.3 監(jiān)管土地稅收政策運(yùn)行 |
| 2.2 我國土地資源現(xiàn)狀和問題分析 |
| 2.2.1 土地資源概念及特點(diǎn) |
| 2.2.1.1 土地資源自然屬性 |
| 2.2.1.2 土地資源社會屬性 |
| 2.2.2 我國土地資源現(xiàn)狀分析 |
| 2.2.2.1 土地面積廣闊,人均不足,質(zhì)量不高 |
| 2.2.2.2 土地后備資源不足,開發(fā)難度大 |
| 2.2.2.3 國土資源分布不均勻,生產(chǎn)力地區(qū)間差異大 |
| 2.2.3 我國土地資源存在的問題 |
| 2.2.3.1 耕地數(shù)量不斷減少 |
| 2.2.3.2 土地資源污染加劇,生產(chǎn)環(huán)境惡化 |
| 2.2.3.3 土地資源保護(hù)利用缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃,浪費(fèi)嚴(yán)重 |
| 3 土地稅收制度發(fā)展及評析 |
| 3.1 我國土地稅收制度歷史沿革 |
| 3.1.1 我國古代土地稅收歷史沿革 |
| 3.1.1.1 先秦時期 |
| 3.1.1.2 秦、漢時期 |
| 3.1.1.3 隋、唐時期 |
| 3.1.1.4 宋、元時期 |
| 3.1.1.5 明、清時期 |
| 3.1.2 中國近現(xiàn)代土地稅收歷史沿革史 |
| 3.1.2.1 中華民國時期 |
| 3.1.2.2 新中國土地稅收發(fā)展 |
| 3.2 我國現(xiàn)有土地稅收制度 |
| 3.2.1 耕地占用稅 |
| 3.2.2 城鎮(zhèn)土地使用稅 |
| 3.2.3 土地增值稅 |
| 3.2.4 房產(chǎn)稅 |
| 3.2.5 契稅 |
| 3.3 其他國家土地稅收制度及啟示 |
| 3.3.1 美國土地稅收制度 |
| 3.3.2 德國土地稅收制度 |
| 3.3.3 日本土地稅收制度 |
| 3.4 我國土地稅收在土地資源保護(hù)利用中存在的問題分析 |
| 3.4.1 土地稅收作用理念有待轉(zhuǎn)變 |
| 3.4.2 土地稅收立法層次較低,約束性不足 |
| 3.4.3 土地稅制設(shè)置內(nèi)部不合理,稅收調(diào)節(jié)力度不夠 |
| 3.4.3.1 稅種缺位,調(diào)節(jié)力不足 |
| 3.4.3.2 重流轉(zhuǎn),輕保有,土地閑置 |
| 3.4.3.3 稅費(fèi)混雜,輕稅重費(fèi) |
| 4 對土地資源保護(hù)利用的建議和措施 |
| 4.1 應(yīng)堅(jiān)持的原則和方向 |
| 4.1.1 可持續(xù)性原則 |
| 4.1.2 實(shí)事求是原則 |
| 4.1.3 簡化稅制、方便征管原則 |
| 4.2 具體措施與方法 |
| 4.2.1 土地稅收取得階段 |
| 4.2.2 土地稅收保有階段 |
| 4.2.2.1 統(tǒng)一開征房地產(chǎn)稅 |
| 4.2.2.2 新設(shè)土地閑置稅 |
| 4.2.3 土地稅收轉(zhuǎn)移階段 |
| 4.2.3.1 調(diào)整完善契稅 |
| 4.2.3.2 取消土地增值稅 |
| 4.2.4 建立健全土地稅收立法征管配套措施 |
| 4.2.4.1 加快土地稅收立法 |
| 4.2.4.2 完善征管配套措施 |
| 5 結(jié)論 |
| 主要參考文獻(xiàn) |
| 致謝 |
（3）包容性房地產(chǎn)稅收制度供給研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 緒論 |
| 1.1 論文選題背景 |
| 1.2 論文選題的目的和意義 |
| 1.2.1 選題目的 |
| 1.2.2 理論意義 |
| 1.2.3 現(xiàn)實(shí)意義 |
| 1.3 研究方法和技術(shù)路線 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技術(shù)路線 |
| 1.4 主要內(nèi)容和創(chuàng)新點(diǎn) |
| 1.4.1 主要內(nèi)容 |
| 1.4.2 主要創(chuàng)新點(diǎn)及不足 |
| 2 文獻(xiàn)綜述 |
| 2.1 包容性理論研究綜述 |
| 2.1.1 包容性增長理論 |
| 2.1.2 包容性經(jīng)濟(jì)制度理論 |
| 2.1.3 包容性理論研究述評 |
| 2.2 制度供給理論研究綜述 |
| 2.2.1 制度需求—供給理論分析框架 |
| 2.2.2 制度失衡與均衡 |
| 2.2.3 制度變遷與路徑選擇 |
| 2.2.4 轉(zhuǎn)軌經(jīng)濟(jì)理論與新供給經(jīng)濟(jì)學(xué) |
| 2.2.5 制度供給理論研究述評 |
| 2.3 房地產(chǎn)稅收制度供給與需求研究綜述 |
| 2.3.1 房地產(chǎn)稅收理論 |
| 2.3.2 房地產(chǎn)稅收制度需求與供給 |
| 2.3.3 房地產(chǎn)稅收制度供給方案研究 |
| 2.3.4 房地產(chǎn)稅收理論研究述評 |
| 2.4 房地產(chǎn)稅收制度實(shí)證研究綜述 |
| 2.4.1 傳統(tǒng)實(shí)證研究方法 |
| 2.4.2 CGE模型與房地產(chǎn)稅模擬分析 |
| 3 我國房地產(chǎn)稅收制度供給的現(xiàn)狀考察與問題分析 |
| 3.1 我國不動產(chǎn)物權(quán)及稅收制度的歷史變遷 |
| 3.1.1 中國古代的土地與賦稅制度 |
| 3.1.2 近代中國租界的土地及房地產(chǎn)稅制 |
| 3.1.3 民國時期的土地制度與房地產(chǎn)稅制 |
| 3.1.4 新中國以來土地制度及房地產(chǎn)稅制變革 |
| 3.2 我國房地產(chǎn)稅收制度供給現(xiàn)狀分析 |
| 3.2.1 我國房地產(chǎn)制度建設(shè)現(xiàn)狀:汲取性特征明顯 |
| 3.2.2 我國房地產(chǎn)稅收制度供給現(xiàn)狀分析:面臨包容性短板 |
| 3.3 當(dāng)前我國房地產(chǎn)稅收制度供給面臨的具體問題和障礙 |
| 3.3.1 供求存在失衡 |
| 3.3.2 功能定位爭議大 |
| 3.3.3 征稅對象和范圍難以合理設(shè)定 |
| 3.3.4 稅收征管落地難 |
| 4 房地產(chǎn)稅收制度供給的國際比較及經(jīng)驗(yàn)借鑒 |
| 4.1 國外不動產(chǎn)物權(quán)及房地產(chǎn)稅制比較分析 |
| 4.1.1 國外不動產(chǎn)物權(quán)制度現(xiàn)狀 |
| 4.1.2 國外房地產(chǎn)稅收制度供給比較分析 |
| 4.2 我國港澳臺地區(qū)不動產(chǎn)物權(quán)及房地產(chǎn)稅制比較分析 |
| 4.2.1 中國香港不動產(chǎn)物權(quán)與稅制現(xiàn)狀 |
| 4.2.2 中國臺灣不動產(chǎn)物權(quán)與稅制現(xiàn)狀 |
| 4.2.3 中國澳門不動產(chǎn)物權(quán)與稅制現(xiàn)狀 |
| 4.3 國外及港澳臺房地產(chǎn)稅制供給的包容性經(jīng)驗(yàn)借鑒 |
| 4.3.1 以公平為導(dǎo)向,將“平均地權(quán)”作為不動產(chǎn)物權(quán)制度建設(shè)的立足點(diǎn) |
| 4.3.2 制度設(shè)計趨于中性,“寬稅基、低稅率”成為普遍趨勢 |
| 4.3.3 “漲價歸公”,房地產(chǎn)稅是地方公共收入的主要來源 |
| 4.3.4 因地制宜,根據(jù)發(fā)展階段實(shí)行不同的課稅模式 |
| 4.3.5 健全征管制度及評稅體系,改善征納關(guān)系和稅收遵從度 |
| 4.3.6 實(shí)行收入與公共服務(wù)掛鉤,以利于納稅人和地方政府激勵相容 |
| 5 包容性房地產(chǎn)稅收制度供給的理論分析與制度選擇 |
| 5.1 包容性房地產(chǎn)稅收制度理念的提出 |
| 5.1.1 包容性房地產(chǎn)經(jīng)濟(jì)制度及其供給路徑 |
| 5.1.2 包容性房地產(chǎn)稅收制度理念及其內(nèi)涵特征 |
| 5.2 包容性房地產(chǎn)稅收制度創(chuàng)新與路徑選擇 |
| 5.2.1 目標(biāo)原則 |
| 5.2.2 功能定位 |
| 5.2.3 制度創(chuàng)新的路徑與模式選擇 |
| 6 包容性房地產(chǎn)稅收制度的模擬分析 |
| 6.1 房地產(chǎn)稅收制度變革對經(jīng)濟(jì)社會的影響分析 |
| 6.1.1 房地產(chǎn)稅收制度變革對經(jīng)濟(jì)的影響 |
| 6.1.2 房地產(chǎn)稅收制度變革對居民收入的影響 |
| 6.1.3 房地產(chǎn)稅收制度變革對財政收入的影響 |
| 6.1.4 房地產(chǎn)稅收制度變革對金融的影響 |
| 6.2 基于MONASH-TYPE的房地產(chǎn)稅CGE模型的構(gòu)建 |
| 6.3 包容性房地產(chǎn)稅收制度模擬分析——基于省級行政區(qū)域樣本 |
| 6.3.1 模擬分析有關(guān)前提假設(shè) |
| 6.3.2 模擬分析的幾個關(guān)鍵性問題 |
| 6.3.3 政策模擬方案及沖擊設(shè)定 |
| 6.4 模擬分析結(jié)果 |
| 6.4.1 模擬分析結(jié)果 |
| 6.4.2 兩類制度方案模擬結(jié)果的對比分析 |
| 6.4.3 模擬分析簡評 |
| 7 包容性房地產(chǎn)稅收制度供給的方案建議 |
| 7.1 制度供給的總體思路 |
| 7.2 保有環(huán)節(jié)房地產(chǎn)稅的包容性制度方案 |
| 7.2.1 按照公平原則,設(shè)計房地產(chǎn)稅的主要稅制要素 |
| 7.2.2 按照共享原則,合理設(shè)定房地產(chǎn)稅收優(yōu)惠方案 |
| 7.3 交易環(huán)節(jié)房地產(chǎn)稅收制度改革的包容性方案 |
| 7.3.1 降低房地產(chǎn)增值稅稅率,簡并增值稅稅率結(jié)構(gòu) |
| 7.3.2 降低契稅名義稅率,促進(jìn)稅收政策公平統(tǒng)一 |
| 7.3.3 推進(jìn)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個人所得稅據(jù)實(shí)征收,發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)功能 |
| 7.3.4 實(shí)施房屋轉(zhuǎn)讓印花稅改革,增強(qiáng)印花稅調(diào)節(jié)功能 |
| 7.3.5 推進(jìn)房地產(chǎn)收費(fèi)基金改革,降低制度性交易成本 |
| 7.4 房地產(chǎn)稅收征管的包容性方案 |
| 7.4.1 建立公平有效的房地產(chǎn)價值評估體系 |
| 7.4.2 產(chǎn)權(quán)不合法、不完整及交易受限的住房評估征稅方案 |
| 7.4.3 優(yōu)化房地產(chǎn)稅納稅申報制度 |
| 7.4.4 推進(jìn)房地產(chǎn)稅相關(guān)信息全面共享 |
| 7.4.5 房地產(chǎn)稅違法處理與稅收救濟(jì) |
| 7.5 房地產(chǎn)稅收立法的包容性實(shí)施路徑 |
| 7.5.1 立法先行 |
| 7.5.2 充分授權(quán) |
| 7.5.3 分步實(shí)施 |
| 7.6 相關(guān)配套制度的包容性解決方案 |
| 7.6.1 住宅建設(shè)用地使用權(quán)的續(xù)期方案 |
| 7.6.2 房地產(chǎn)稅開征后土地定價問題的解決方案 |
| 7.6.3 關(guān)于“租”與“稅”的過渡銜接方案 |
| 7.6.4 優(yōu)化地方公共支出方案,引導(dǎo)健全公共資源配置和公共選擇機(jī)制 |
| 8 研究結(jié)論與展望 |
| 8.1 研究的主要結(jié)論和突破 |
| 8.1.1 主要研究結(jié)論 |
| 8.1.2 取得的主要成果 |
| 8.2 研究展望 |
| 8.2.1 探索構(gòu)建包容性房地產(chǎn)稅收制度的評價體系 |
| 8.2.2 優(yōu)化房地產(chǎn)稅模擬分析機(jī)制 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 博士研究生學(xué)習(xí)期間科研成果 |
| 后記 |
（4）中央蘇區(qū)土地法制研究（1927—1934）（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 緒論 |
| 一、選題背景及意義 |
| 二、學(xué)術(shù)史回顧與分析 |
| 三、研究思路與方法 |
| 四、創(chuàng)新與不足之處 |
| 五、主要內(nèi)容和框架結(jié)構(gòu) |
| 第一章 中央蘇區(qū)土地法制的理論背景 |
| 第一節(jié) 中國傳統(tǒng)土地法制和近代土地思想 |
| 一、中國傳統(tǒng)土地法制的演變 |
| 二、以太平天國為代表的農(nóng)民階級的“均平”思想 |
| 三、孫中山的“平均地權(quán)”和“耕者有其田”思想 |
| 第二節(jié) 馬克思主義土地所有權(quán)理論 |
| 一、廢除地主土地所有制,實(shí)行土地國有 |
| 二、反對富農(nóng),消滅富農(nóng)階級與富農(nóng)經(jīng)濟(jì) |
| 第三節(jié) 中國共產(chǎn)黨早期的土地政策 |
| 一、減租減息,耕地歸農(nóng) |
| 二、依靠貧農(nóng)雇農(nóng),聯(lián)合中農(nóng) |
| 三、從“沒收大地主土地”到“沒收一切土地” |
| 第二章 中央蘇區(qū)土地法制的初步探索 |
| 第一節(jié) 中央蘇區(qū)土地法制的創(chuàng)建背景 |
| 一、大革命失敗后黨的土地政策 |
| 二、贛西南、閩西根據(jù)地農(nóng)民運(yùn)動興起 |
| 三、《井岡山土地法》開創(chuàng)中共土地立法先河 |
| 第二節(jié) 《興國縣土地法》的制定與實(shí)施 |
| 一、以中共“六大”土地決議為精神指南 |
| 二、以《井岡山土地法》為文本參照 |
| 三、《興國縣土地法》實(shí)施情況分析 |
| 第三節(jié) 贛西南閩西蘇區(qū)土地法的制定與實(shí)施 |
| 一、閩西“一大”與《土地問題決議案》 |
| 二、“二七”會議與《贛西南蘇維埃政府土地法》 |
| 三、贛西南閩西蘇區(qū)土地法實(shí)施情況分析 |
| 第三章 中央蘇區(qū)土地法制的曲折發(fā)展 |
| 第一節(jié) 中央蘇區(qū)土地法制曲折發(fā)展的歷史背景 |
| 一、中共中央執(zhí)行共產(chǎn)國際反富農(nóng)斗爭的指示 |
| 二、“左”傾路線在中央領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)占統(tǒng)治地位 |
| 第二節(jié) 李立三路線時期的土地法制 |
| 一、《土地暫行法》的制定與實(shí)施 |
| 二、閩西“二大”與《土地問題決議案》 |
| 第三節(jié) 中央蘇區(qū)土地法制的完善 |
| 一、李立三“左”傾土地路線被糾正 |
| 二、土地法制的內(nèi)容得到進(jìn)一步充實(shí) |
| 三、《中華蘇維埃共和國土地法》的制定與實(shí)施 |
| 第四章 中央蘇區(qū)土地法制與其他蘇區(qū)土地法制的比較及其特點(diǎn) |
| 第一節(jié) 第二次國內(nèi)革命戰(zhàn)爭時期蘇維埃區(qū)域的土地法制 |
| 一、蘇維埃區(qū)域土地立法概況 |
| 二、蘇維埃區(qū)域土地立法意義 |
| 第二節(jié) 中央蘇區(qū)土地法制與其他蘇區(qū)土地法制的比較 |
| 一、共性分析 |
| 二、差異性分析 |
| 第三節(jié) 中央蘇區(qū)土地法制的基本特點(diǎn) |
| 一、中央蘇區(qū)土地法之間一脈相承 |
| 二、注重調(diào)查研究,保障民生利益 |
| 第五章 中央蘇區(qū)土地法制的歷史評價 |
| 第一節(jié) 中央蘇區(qū)土地法制的積極作用 |
| 一、廢除封建土地制,創(chuàng)建新民主主義土地法制 |
| 二、為中央蘇區(qū)土地革命順利開展提供法制保障 |
| 三、解放和發(fā)展生產(chǎn)力,推進(jìn)中央蘇區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè) |
| 四、鞏固和增強(qiáng)了中華蘇維埃政府的政權(quán)與威信 |
| 第二節(jié) 中央蘇區(qū)土地法制的當(dāng)代啟示 |
| 一、健全國家土地法制是引導(dǎo)農(nóng)村深化土地改革的關(guān)鍵保障 |
| 二、注重實(shí)地調(diào)查研究是保證土地法制科學(xué)合理的基本前提 |
| 三、堅(jiān)持“以人為本”是貫徹執(zhí)行農(nóng)村土地法制的重要基礎(chǔ) |
| 四、推進(jìn)和加強(qiáng)土地法制宣傳是增進(jìn)人民認(rèn)同感的必要途徑 |
| 結(jié)語 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 致謝 |
（5）土地財政的法律問題研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 第一章 土地財政之概述 |
| 第一節(jié) 土地財政的產(chǎn)生 |
| 第二節(jié) 土地財政的定義 |
| 第三節(jié) 土地財政的實(shí)現(xiàn)途徑和現(xiàn)狀 |
| 一、土地財政的實(shí)現(xiàn)途徑 |
| 二、土地財政的現(xiàn)狀 |
| 第二章 土地財政問題成因解析 |
| 第一節(jié) 現(xiàn)行財稅體制不合理 |
| 一、中央和地方財權(quán)、事權(quán)不平衡 |
| 二、土地稅法設(shè)計不合理 |
| 三、地方財政過度依賴于土地出讓金 |
| 第二節(jié) 現(xiàn)行土地制度的缺陷 |
| 一、二元土地所有制 |
| 二、公共利益界定模糊不清 |
| 三、土地轉(zhuǎn)讓方式不合理 |
| 四、市縣政府對一級土地市場的壟斷 |
| 五、土地使用權(quán)收益分配不合理 |
| 六、土地收益的管理制度不完善 |
| 第三節(jié) 以GDP為核心的政治考核機(jī)制的壓力 |
| 第三章 美國、香港、新加坡土地財政的情況及啟示 |
| 第一節(jié) 美國土地財政的發(fā)展?fàn)顩r |
| 一、美國土地財政的構(gòu)成 |
| 二、美國土地財政的發(fā)展 |
| 三、美國土地財政的啟示 |
| 第二節(jié) 香港的土地批租制 |
| 一、批租方式——勾地制度 |
| 二、土地出讓金收取——混合租制 |
| 三、土地基金管理 |
| 四、香港土地財政制度的啟示 |
| 第三節(jié) 新加坡土地財政發(fā)展情況 |
| 一、土地租賃和公屋租賃并行制度 |
| 二、完善的稅收體制 |
| 三、土地及不動產(chǎn)收入的重置 |
| 四、新加坡土地財政制度的啟示 |
| 第四章 土地財政的法律解決 |
| 第一節(jié) 完善土地法律制度 |
| 一、界定公共利益的立法 |
| 二、基于土地發(fā)展權(quán),提高集體土地征收補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn) |
| 三、城市房屋拆遷中重視國有土地使用權(quán)的補(bǔ)償 |
| 四、建立公開、公平、公正的征收程序 |
| 第二節(jié) 完善財稅法 |
| 一、完善中央和地方政府事權(quán)與支出責(zé)任劃分 |
| 二、逐步建立地方政府“管地財政”模式 |
| 三、有條件地開征房地產(chǎn)稅 |
| 四、完善財產(chǎn)登記、評估制度 |
| 第三節(jié) 加強(qiáng)土地出讓金管理 |
| 一、土地出讓金的收取 |
| 二、土地出讓金的管理 |
| 總結(jié) |
| 參考文獻(xiàn) |
| 攻讀碩士學(xué)位期間取得的研究成果 |
| 致謝 |
| 附件 |
（6）論營改增后中國地方主體稅種的應(yīng)然選擇（論文提綱范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 緒論 |
| 一、研究背景和意義 |
| (一) 研究背景 |
| (二) 研究意義 |
| 二、相關(guān)研究資料綜述 |
| (一) 國外相關(guān)研究綜述 |
| (二) 國內(nèi)相關(guān)研究綜述 |
| 三、研究思路、方法和創(chuàng)新之處 |
| (一) 研究思路 |
| (二) 研究方法 |
| (三) 創(chuàng)新與不足 |
| 第一章 地方主體稅種選擇的理論基礎(chǔ) |
| 第一節(jié) 地方主體稅種的基本概念 |
| 一、地方稅的概念及涵義 |
| 二、地方稅相關(guān)概念辨析 |
| 三、地方主體稅種的概念及涵義 |
| 第二節(jié) 公共財政理論 |
| 一、公共財政理論的興起與發(fā)展 |
| 二、公共財政理論的基本內(nèi)涵 |
| 三、公共財政理論對于地方稅收支的意義 |
| 第三節(jié) 財政分權(quán)理論 |
| 一、財政分權(quán)理論的興起與發(fā)展 |
| 二、財政分權(quán)理論的基本內(nèi)涵 |
| 三、財政分權(quán)理論對于地方稅權(quán)的意義 |
| 第四節(jié) 稅收正義理論 |
| 一、稅收正義理論的興起與發(fā)展 |
| 二、稅收正義理論的基本內(nèi)涵 |
| 三、稅收正義理論對于地方稅的意義 |
| 第二章 營改增后中國地方稅體系存在的問題及其原因 |
| 第一節(jié) 地方稅收不符合地方公共財政需求 |
| 一、稅收收入在地方財政中占比過低 |
| 二、非稅收入在地方財政中占比過高 |
| 三、地方財政高度依賴于中央轉(zhuǎn)移支付 |
| 第二節(jié) 地方稅權(quán)難以適應(yīng)財政分權(quán)的需求 |
| 一、地方稅立法權(quán)缺失 |
| 二、地方稅征管權(quán)日趨萎縮 |
| 三、稅收收益權(quán)劃分愈發(fā)不合理 |
| 第三節(jié) 地方稅制有違稅收正義價值 |
| 一、地方稅制不符合稅收實(shí)質(zhì)正義要求 |
| 二、地方稅制不符合稅收程序正義要求 |
| 三、地方稅制不符合稅收制度正義要求 |
| 第四節(jié) 我國地方稅體系問題溯因 |
| 一、市場與政府界限不清晰 |
| 二、分稅制以集權(quán)作為初衷 |
| 三、地方稅制設(shè)計有違正義 |
| 第三章 外國地方主體稅種立法經(jīng)驗(yàn)及其借鑒 |
| 第一節(jié) 發(fā)達(dá)國家地方主體稅種的設(shè)置 |
| 一、發(fā)達(dá)國家政府事權(quán)和支出責(zé)任劃分 |
| 二、發(fā)達(dá)國家政府間稅權(quán)劃分 |
| 三、發(fā)達(dá)國家地方主體稅種設(shè)置 |
| 第二節(jié) 發(fā)展中國家地方主體稅種的設(shè)置 |
| 一、發(fā)展中國家政府間事權(quán)與支出責(zé)任劃分 |
| 二、發(fā)展中國家政府間稅權(quán)劃分 |
| 三、發(fā)展中國家地方主體稅種設(shè)置 |
| 第三節(jié) 外國地方主體稅種選擇的比較分析 |
| 一、外國政府間事權(quán)與支出責(zé)任劃分的比較分析 |
| 二、外國政府間稅權(quán)劃分比較分析 |
| 三、外國地方主體稅種設(shè)置的比較分析 |
| 第四節(jié) 外國立法經(jīng)驗(yàn)對我國地方主體稅種選擇的借鑒 |
| 一、科學(xué)合理的政府間事權(quán)與支出責(zé)任劃分 |
| 二、穩(wěn)定適度的政府間稅權(quán)配置 |
| 三、明確合理的地方主體稅種 |
| 第四章 地方主體稅種選擇的邏輯思路和選擇標(biāo)準(zhǔn) |
| 第一節(jié) 地方主體稅種選擇的邏輯思路 |
| 一、地方主體稅種選擇的邏輯前提 |
| 二、關(guān)于地方主體稅種的備選稅種 |
| 第二節(jié) 微觀層面:地方主體稅種選擇的財政標(biāo)準(zhǔn) |
| 一、地方主體稅種對地方財政自主權(quán)的保障意義 |
| 二、地方主體稅種對地方政府財政收入的穩(wěn)定作用 |
| 三、地方主體稅種對地方政府行為的激勵導(dǎo)向 |
| 第三節(jié) 中觀層面:地方主體稅種選擇的經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn) |
| 一、地方主體稅種應(yīng)當(dāng)與宏觀經(jīng)濟(jì)發(fā)展方向相契合 |
| 二、地方主體稅種應(yīng)當(dāng)與區(qū)域發(fā)展特色相一致 |
| 三、地方主體稅種應(yīng)當(dāng)與居民公共受益相匹配 |
| 第四節(jié) 宏觀層面:地方主體稅種選擇的價值標(biāo)準(zhǔn) |
| 一、地方主體稅種的選擇應(yīng)當(dāng)具備實(shí)質(zhì)正義 |
| 二、地方主體稅種的選擇應(yīng)當(dāng)具備程序正義 |
| 三、地方主體稅種的選擇應(yīng)當(dāng)具備制度正義 |
| 第五章 地方主體稅種部分備選稅種的利弊分析 |
| 第一節(jié) 增值稅作為地方備選主體稅種的利弊分析 |
| 一、增值稅方案的財政能力考量 |
| 二、增值稅方案的經(jīng)濟(jì)意義檢視 |
| 三、增值稅方案的稅收正義價值探究 |
| 第二節(jié) 企業(yè)所得稅作為地方備選主體稅種的利弊分析 |
| 一、企業(yè)所得稅方案的財政能力考量 |
| 二、企業(yè)所得稅方案的經(jīng)濟(jì)意義檢視 |
| 三、企業(yè)所得稅方案的稅收正義價值分析 |
| 第三節(jié) 個人所得稅作為地方備選主體稅種的利弊分析 |
| 一、個人所得稅方案的財政能力考量 |
| 二、個人所得稅方案的經(jīng)濟(jì)意義檢視 |
| 三、個人所得稅方案稅收正義價值探究 |
| 第四節(jié) 房地產(chǎn)稅作為地方備選主體稅種的利弊分析 |
| 一、房地產(chǎn)稅方案的財政能力考量 |
| 二、房地產(chǎn)稅方案的經(jīng)濟(jì)意義檢視 |
| 三、房地產(chǎn)稅方案稅收正義價值探究 |
| 第六章 我國地方主體稅種立法改革的設(shè)想 |
| 第一節(jié) 雙主體稅種結(jié)構(gòu)之消費(fèi)稅方案 |
| 一、消費(fèi)稅方案具備財政意義 |
| 二、消費(fèi)稅方案滿足經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn) |
| 三、消費(fèi)稅方案符合稅收正義價值 |
| 第二節(jié) 雙主體稅種結(jié)構(gòu)之資源稅方案 |
| 一、資源稅方案具備財政意義 |
| 二、資源稅方案滿足經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn) |
| 三、資源稅方案符合稅收正義價值 |
| 第三節(jié) 地方主體稅種的立法改革路徑 |
| 一、雙主體稅種模式的立法改革總體思路 |
| 二、消費(fèi)稅作為地方主體稅種的立法改革 |
| 三、資源稅作為地方主體稅種的立法改革 |
| 第四節(jié) 地方主體稅種立法改革的配套措施 |
| 一、明確政府職能并簡化政府層級 |
| 二、適當(dāng)下放稅收立法權(quán) |
| 三、稅收立法權(quán)下放的配套條件 |
| 四、穩(wěn)步推進(jìn)地方輔助稅種立法改革 |
| 結(jié)語 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 攻讀博士學(xué)位期間取得的研究成果 |
| 致謝 |
| 附表 |
（7）資源保護(hù)視角下的土地稅制改革研究 ——以朔州市為例（論文提綱范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 緒論 |
| 1.1 研究背景及意義 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意義 |
| 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 |
| 1.2.1 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 |
| 1.2.2 國外研究現(xiàn)狀 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的創(chuàng)新與特色 |
| 2 核心概念界定及理論基礎(chǔ) |
| 2.1 核心概念界定 |
| 2.1.1 土地稅制的界定 |
| 2.1.2 土地稅收的界定 |
| 2.2 理論基礎(chǔ) |
| 2.2.1 稅制優(yōu)化理論 |
| 2.2.2 土地稅收的經(jīng)濟(jì)學(xué)理論 |
| 3 資源保護(hù)視角下朔州市土地稅制現(xiàn)狀及存在問題 |
| 3.1 資源保護(hù)視角下朔州市土地稅制現(xiàn)狀 |
| 3.1.1 朔州市土地資源概況 |
| 3.1.2 朔州市土地稅收收入情況 |
| 3.1.3 朔州市土地稅收征管現(xiàn)狀——基于三階段DEA的實(shí)證分析 |
| 3.2 資源保護(hù)視角下朔州市土地稅制存在的問題 |
| 3.2.1 稅收種類不齊全,土地資源利用率低下 |
| 3.2.2 持有環(huán)節(jié)稅負(fù)過輕,土地閑置現(xiàn)象嚴(yán)重 |
| 3.2.3 耕地占有稅稅額低,耕地缺乏應(yīng)有保護(hù) |
| 3.2.4 稅收減免范圍過寬,土地資源的重要性被忽視 |
| 3.2.5 計稅方法不科學(xué)，弱化資源節(jié)約效率 |
| 3.2.6 立法層次低，法律權(quán)威性和約束力較差 |
| 4 資源保護(hù)視角下土地稅制改革的建議 |
| 4.1 資源保護(hù)市視角下土地稅制改革應(yīng)遵循的原則 |
| 4.1.1 土地保護(hù)原則 |
| 4.1.2 統(tǒng)一協(xié)調(diào)原則 |
| 4.1.3 公平效率原則 |
| 4.1.4 可持續(xù)利用原則 |
| 4.2 資源保護(hù)視角下土地稅制改革的方向 |
| 4.2.1 設(shè)置級差稅制,促進(jìn)土地資源可持續(xù)利用 |
| 4.2.2 避免土地閑置浪費(fèi),促進(jìn)土地資源合理利用 |
| 4.2.3 依據(jù)土地利用分類,促進(jìn)土地稅種體系完善 |
| 4.3 資源保護(hù)視角下積極推進(jìn)土地稅制改革的途徑 |
| 4.3.1 完善現(xiàn)有稅種 |
| 4.3.2 增設(shè)新稅種 |
| 4.3.3 提高土地稅立法層次 |
| 4.3.4 建立健全土地稅收管理體制 |
| 4.3.5 完善現(xiàn)行土地收益分配制度 |
| 結(jié)語 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 致謝 |
（8）當(dāng)前我國土地稅制改革研究：問題和對策（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 導(dǎo)論 |
| 一、選題的背景和意義 |
| 二、研究現(xiàn)狀和文獻(xiàn)綜述 |
| 三、研究方法 |
| 四、本文創(chuàng)新點(diǎn)與不足之處 |
| 第一章 土地稅基礎(chǔ)理論及我國現(xiàn)行土地稅制概況 |
| 第一節(jié) 土地稅的概念與性質(zhì) |
| 一、土地稅的概念及相關(guān)概念辨析 |
| 二、土地稅的性質(zhì) |
| 第二節(jié) 土地稅征收的理論依據(jù) |
| 一、西方的土地稅理論 |
| 二、我國近代的土地稅理論 |
| 第三節(jié) 土地稅法的發(fā)展歷程 |
| 一、西方土地稅法的發(fā)展歷程 |
| 二、我國土地稅法的發(fā)展歷程 |
| 第四節(jié) 我國現(xiàn)行土地稅體系及論述范疇 |
| 一、我國的土地稅種體系 |
| 二、本文論述的土地稅范疇 |
| 第二章 當(dāng)前我國土地稅制改革面對的主要問題 |
| 第一節(jié) 土地稅制的城鄉(xiāng)二元分離困境 |
| 一、我國現(xiàn)有土地稅種的城鄉(xiāng)分布情況 |
| 二、我國現(xiàn)行土地稅制的城鄉(xiāng)稅負(fù)狀態(tài) |
| 第二節(jié) 土地非稅財政負(fù)擔(dān)對土地稅制的沖擊 |
| 一、以費(fèi)代稅 |
| 二、費(fèi)多稅少、以費(fèi)擠稅 |
| 第三節(jié) 土地稅制結(jié)構(gòu)以及稅收要素中的缺陷 |
| 一、稅負(fù)環(huán)節(jié)的重流轉(zhuǎn)與輕保有 |
| 二、部分稅種之間的重復(fù)課征 |
| 三、計稅依據(jù)有待完善 |
| 四、稅率設(shè)計有待調(diào)整 |
| 第三章 對當(dāng)前我國土地稅制改革的制度建議 |
| 第一節(jié) 土地稅制度設(shè)計的指導(dǎo)原則和改革方向 |
| 一、堅(jiān)持稅收法定原則 |
| 二、兼顧稅收公平與稅收效率 |
| 三、正稅、清費(fèi)的改革方向 |
| 四、寬稅基、簡稅種、低稅率的改革方向 |
| 第二節(jié) 土地稅的征收范圍從城鄉(xiāng)二元到城鄉(xiāng)一體 |
| 一、城鄉(xiāng)建設(shè)用地市場一體化改革背景對土地稅法的現(xiàn)實(shí)挑戰(zhàn) |
| 二、對農(nóng)村集體土地征稅的合理性分析 |
| 三、對農(nóng)村集體土地征稅的合憲性分析 |
| 四、對農(nóng)村集體土地征稅的現(xiàn)實(shí)要求 |
| 五、實(shí)現(xiàn)土地稅制由城鄉(xiāng)二元分離向城鄉(xiāng)一體的轉(zhuǎn)變 |
| 第三節(jié) 土地稅費(fèi)的整合和土地稅種的調(diào)整 |
| 一、整合土地取得環(huán)節(jié)相關(guān)稅費(fèi) |
| 二、調(diào)整土地保有環(huán)節(jié)的稅種結(jié)構(gòu) |
| 三、完善土地流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的稅種 |
| 第四節(jié) 土地稅部分稅制要素的完善 |
| 一、合理界定納稅人以實(shí)現(xiàn)土地稅負(fù)的橫向公平 |
| 二、以從價計征方法為核心合理確定計稅依據(jù) |
| 三、以差別化的比例和累進(jìn)稅率為核心合理設(shè)計稅率 |
| 結(jié)語 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 后記 |
（9）美國聯(lián)邦最高法院對國會征稅法案的合憲性審查（論文提綱范文）
| 內(nèi)容摘要 |
| ABSTRACT |
| 緒論 |
| 一、選題意義 |
| 二、研究現(xiàn)狀 |
| 三、研究方法 |
| 第一章 美國國會征稅權(quán)的淵源 |
| 第一節(jié) 邦聯(lián)時期的稽征程序 |
| 一、議會課稅傳統(tǒng)下稽征程序的形成 |
| 二、稽征程序的內(nèi)容及其窘境 |
| 第二節(jié) 美國憲法中的國會征稅權(quán) |
| 一、制憲時期國會征稅權(quán)之爭 |
| 二、1787年美國憲法中的國會征稅權(quán) |
| 三、第十六修正案中的國會征稅權(quán) |
| 本章小結(jié) |
| 第二章 服務(wù)于財政目的稅收的合憲性審查 |
| 第一節(jié) 希爾頓案奠定的世紀(jì)基調(diào) |
| 一、案情與焦點(diǎn) |
| 二、三個重要命題 |
| 三、世紀(jì)基調(diào) |
| 第二節(jié) 所得稅的合憲性審查 |
| 一、延續(xù)希爾頓案的所得稅合憲性審查 |
| 二、希爾頓案世紀(jì)基調(diào)的破除:波洛克案 |
| 三、波洛克案之后所得稅的合憲性審查 |
| 第三節(jié) 所得稅以外稅種的合憲性審查 |
| 一、暗合于希爾頓案世紀(jì)基調(diào)的審查進(jìn)路 |
| 二、仰賴于憲法出口條款解釋的審查進(jìn)路 |
| 本章小結(jié) |
| 第三章 服務(wù)于規(guī)制目的稅收的合憲性審查 |
| 第一節(jié) 規(guī)制私主體行為稅收的合憲性審查 |
| 一、征稅權(quán)合法運(yùn)用優(yōu)位 |
| 二、規(guī)制目的、結(jié)果與合法運(yùn)用并重階段 |
| 三、規(guī)制目的的摒棄 |
| 四、綜合審查的標(biāo)準(zhǔn) |
| 第二節(jié) 規(guī)制公主體行為稅收的合憲性審查 |
| 一、權(quán)力分立原則 |
| 二、動機(jī)非強(qiáng)制原則 |
| 三、政治進(jìn)程糾偏原則 |
| 本章小結(jié) |
| 第四章 國會其他實(shí)質(zhì)征稅法案的合憲性審查 |
| 第一節(jié) 稅和費(fèi)的區(qū)分及其合憲性審查 |
| 一、稅與費(fèi)的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn) |
| 二、費(fèi)是一種稅: 紐約州訴美國案 |
| 第二節(jié) 稅與罰款的區(qū)分及其合憲性審查 |
| 一、稅與罰款的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn) |
| 二、罰款是一種稅: 西貝利厄斯案 |
| 本章小結(jié) |
| 第五章 美國經(jīng)驗(yàn)的中國啟示 |
| 第一節(jié) 稅收立法合憲性審查的理論基礎(chǔ) |
| 一、稅權(quán)民主原則: 作為人民主權(quán)體現(xiàn)的征稅同意 |
| 二、稅收法定原則: 作為私有財產(chǎn)權(quán)的形式保障 |
| 第二節(jié) 對全國人民代表大會及其常務(wù)委員會征稅權(quán)控制的可能路徑 |
| 一、征稅權(quán)控制方法的系統(tǒng)結(jié)構(gòu) |
| 二、服務(wù)于財政目的稅法: 合理差別待遇的控制原則 |
| 三、服務(wù)于規(guī)制目的稅法: 合比例的控制原則 |
| 本章小結(jié) |
| 結(jié)語 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 致謝 |
| 在學(xué)期間主要科研成果 |
（10）民國《地政月刊》（1933-1937）研究（論文提綱范文）
| 論文創(chuàng)新點(diǎn) |
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 緒論 |
| 一、選題的理由及意義 |
| 二、文獻(xiàn)綜述 |
| 三、研究目標(biāo)與內(nèi)容 |
| 四、研究方法 |
| 五、論文創(chuàng)新點(diǎn) |
| 第二章 《地政月刊》總體概況 |
| 第一節(jié) 《地政月刊》創(chuàng)辦始末 |
| 一、創(chuàng)辦機(jī)構(gòu)——中國地政學(xué)會 |
| 二、創(chuàng)辦經(jīng)過 |
| 第二節(jié) 《地政月刊》的地位及其基本情況統(tǒng)計 |
| 一、《地政月刊》在同類刊物中的地位 |
| 二、欄目設(shè)置 |
| 三、文獻(xiàn)統(tǒng)計 |
| 第三節(jié) 《地政月刊》的編著情況 |
| 一、《地政月刊》編者團(tuán)隊(duì) |
| 二、《地政月刊》作者群體 |
| 三、《地政月刊》重要論著 |
| 第三章 《地政月刊》關(guān)于土地經(jīng)濟(jì)理論的研究 |
| 第一節(jié) 國外對土地經(jīng)濟(jì)理論的研究 |
| 一、關(guān)于西方土地經(jīng)濟(jì)理論的研究 |
| 二、關(guān)于馬克思主義土地經(jīng)濟(jì)理論的研究 |
| 第二節(jié) 我國對土地經(jīng)濟(jì)理論的研究 |
| 一、關(guān)于土地生產(chǎn)關(guān)系的分析 |
| 二、關(guān)于土地報酬的分析 |
| 第四章 《地政月刊》關(guān)于國外土地問題的研究 |
| 第一節(jié) 關(guān)于國外土地制度的研究 |
| 一、日本土地制度研究 |
| 二、俄國土地制度研究 |
| 三、美國土地制度研究 |
| 四、歐洲土地制度研究 |
| 第二節(jié) 關(guān)于國外土地政策的研究 |
| 一、美國土地政策研究 |
| 二、歐洲各國土地政策研究 |
| 三、蘇俄土地政策分析 |
| 第三節(jié) 關(guān)于國外土地改革的研究 |
| 一、日本土地改革分析 |
| 二、歐洲各國土地改革分析 |
| 三、蘇俄土地改革分析 |
| 第五章 《地政月刊》對我國土地制度的研究 |
| 第一節(jié) 對我國土地制度研究的概況 |
| 一、我國古代土地制度研究 |
| 二、民國土地制度研究 |
| 第二節(jié) 關(guān)于我國土地制度改革的研究 |
| 一、我國農(nóng)村土地制度改革的研究 |
| 二、我國都市土地制度改革的研究 |
| 第三節(jié) 關(guān)于土地所有權(quán)問題分析 |
| 一、土地國有問題研究 |
| 二、平均地權(quán)問題研究 |
| 第六章 《地政月刊》關(guān)于我國土地管理的研究 |
| 第一節(jié) 關(guān)于我國土地利用管理問題的研究 |
| 一、我國土地集約利用問題分析 |
| 二、我國土地整理問題分析 |
| 第二節(jié) 關(guān)于我國稅賦政策的研究 |
| 一、我國田賦政策分析 |
| 二、土地稅收政策分析 |
| 第三節(jié) 關(guān)于我國土地法問題的研究 |
| 一、關(guān)于土地法內(nèi)容的介紹 |
| 二、關(guān)于國外土地法內(nèi)容的介紹 |
| 三、關(guān)于土地法內(nèi)容的評述 |
| 第七章 《地政月刊》對土地相關(guān)的其他問題的研究 |
| 第一節(jié) 土地金融問題分析 |
| 一、農(nóng)村金融調(diào)劑問題探討 |
| 二、土地金融體系分析 |
| 第二節(jié) 土地與地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展問題研究 |
| 一、土地與地方財政問題分析 |
| 二、土地與國民經(jīng)濟(jì)建設(shè)問題分析 |
| 第三節(jié) 土地與人口問題研究 |
| 一、土地與人口分布問題研究 |
| 二、土地與人口增長問題研究 |
| 第四節(jié) 農(nóng)民、農(nóng)村、農(nóng)業(yè)與土地問題研究 |
| 一、農(nóng)民與土地問題 |
| 二、農(nóng)村與土地問題 |
| 三、農(nóng)業(yè)與土地問題 |
| 第八章 結(jié)束語 |
| 一、《地政月刊》的學(xué)術(shù)貢獻(xiàn) |
| 二、《地政月刊》的歷史影響 |
| 三、《地政月刊》的局限性 |
| 四、《地政月刊》的現(xiàn)實(shí)啟示 |
| 五、綜評《地政月刊》 |
| 附錄1: 《地政月刊》目錄 |
| 附錄2: 《地政月刊》作者群(部分)簡況表 |
| 參考文獻(xiàn) |
| 攻博期間發(fā)表的科研論文 |
| 后記 |
四、我國土地稅立法的完善（論文參考文獻(xiàn)）
- [1]論我國土地財政的法律規(guī)制[D]. 李亞楠. 華南理工大學(xué), 2020(02)
- [2]我國土地稅收政策對土地資源的保護(hù)利用分析[D]. 王慶勇. 山東農(nóng)業(yè)大學(xué), 2020(10)
- [3]包容性房地產(chǎn)稅收制度供給研究[D]. 郭建華. 中國財政科學(xué)研究院, 2019(01)
- [4]中央蘇區(qū)土地法制研究（1927—1934）[D]. 段敏. 中南財經(jīng)政法大學(xué), 2019(09)
- [5]土地財政的法律問題研究[D]. 李彩虹. 華南理工大學(xué), 2019(02)
- [6]論營改增后中國地方主體稅種的應(yīng)然選擇[D]. 陳思瑞. 華南理工大學(xué), 2019(01)
- [7]資源保護(hù)視角下的土地稅制改革研究 ——以朔州市為例[D]. 曹金鳳. 山西農(nóng)業(yè)大學(xué), 2018(01)
- [8]當(dāng)前我國土地稅制改革研究：問題和對策[D]. 楊光輝. 華東師范大學(xué), 2018(12)
- [9]美國聯(lián)邦最高法院對國會征稅法案的合憲性審查[D]. 陳凱. 廈門大學(xué), 2018(07)
- [10]民國《地政月刊》（1933-1937）研究[D]. 曾榮. 武漢大學(xué), 2017(06)
標(biāo)簽：土地財政論文; 房產(chǎn)稅論文; 稅收論文; 土地法論文; 稅收原則論文;