一、對我國上市公司對外擔(dān)保行為的剖析（論文文獻綜述）
杜潘[1]（2021）在《上市公司對外擔(dān)保法律規(guī)制研究》文中認(rèn)為對外擔(dān)保是公司作為市場主體的一種正常交易行為。上市公司股權(quán)、債權(quán)結(jié)構(gòu)復(fù)雜,資產(chǎn)體量大,價值高,加上資本市場的流動性強,使得對外擔(dān)保成為上市公司經(jīng)常從事的交易。對外擔(dān)保雖然能夠讓上市獲得寶貴的商業(yè)機會,但也會帶來未知的風(fēng)險。上市公司對外擔(dān)保的影響巨大,許多違規(guī)擔(dān)保案件都引起社會各界的關(guān)注,這從我國國務(wù)院、證監(jiān)會等機構(gòu)近年來不斷加強對上市公司違規(guī)擔(dān)保監(jiān)管力度也可以看出。而在上市公司對外擔(dān)保的監(jiān)管方面,對于一些隱蔽性越來越高且形式新穎的擔(dān)保交易,現(xiàn)有的法律制度難以起到良好的效果。因此,有必要在現(xiàn)有法律體系基礎(chǔ)上探究如何規(guī)制上市公司對外擔(dān)保交易,進而規(guī)范上市公司的行為,維持正常的市場經(jīng)營秩序。本文由緒論、結(jié)語及正文構(gòu)成,正文分為四個部分。第一部分:上市公司對外擔(dān)保概述。本部分首先對上市公司對外擔(dān)保的概念進行了界定,然后總結(jié)了擔(dān)保交易的特征,包括提供擔(dān)保的上市公司具有獨立法律人格,對外擔(dān)保構(gòu)成上市公司的隱性債務(wù),以及對外擔(dān)保存在利益沖突;其次介紹了上市公司對外擔(dān)保的表現(xiàn)形式,主要有為控股股東擔(dān)保、為子公司擔(dān)保以及上市公司互相擔(dān)保。最后,分析了上市公司對外擔(dān)保的經(jīng)濟合理性與存在的風(fēng)險,以加深對上市公司對外擔(dān)保的理解。第二部分:我國上市公司對外擔(dān)保現(xiàn)存問題及案例分析。本部分首先對我國上市公司對外擔(dān)保存在的問題進行了總結(jié),然后對資本市場中的具體案例進行深入分析,主要從案例公司對外擔(dān)保的基本情況、對外擔(dān)保的特點以及違規(guī)對外擔(dān)保的原因幾個方面展開分析。第三部分:上市公司對外擔(dān)保法律規(guī)制現(xiàn)狀分析。本部分主要探討了關(guān)于上市公司對外擔(dān)保的法律規(guī)制情況。首先介紹了與上市公司對外擔(dān)保法律規(guī)制有關(guān)的理論,主要有國家干預(yù)理論、委托代理理論、信息不對稱理論及公司治理理論。其次研究了我國上市公司對外擔(dān)保法律規(guī)制的現(xiàn)狀,總結(jié)了相關(guān)制度在實踐中存在的問題。主要包括立法存在缺陷、信息披露制度不完善以及事后救濟缺位。然后介紹了英國、美國、德國、法國、日本幾個國家公司對外擔(dān)保的法律規(guī)制情況,總結(jié)出對我國上市公司對外擔(dān)保法律制度的啟示,即以公司利益為導(dǎo)向的司法實質(zhì)審查制度、優(yōu)化公司股權(quán)結(jié)構(gòu)以及明確內(nèi)部人員責(zé)任。第四部分:我國上市公司對外擔(dān)保法律規(guī)制的完善。本部分主要探討怎樣完善我國上市公司對外擔(dān)保的法律制度,在對外擔(dān)保法律制度上,提高相關(guān)規(guī)定的效力層級,明確股東誠信義務(wù)的具體內(nèi)容及責(zé)任。在公司治理層面,優(yōu)化公司股權(quán)結(jié)構(gòu),強化內(nèi)部監(jiān)督。在外部監(jiān)管層面,建立上市公司對外擔(dān)保風(fēng)險預(yù)警機制,完善信息披露制度。在救濟措施方面,完善證券民事賠償訴訟制度,建立多元化糾紛解決機制。
張俊梅[2]（2020）在《ST中南關(guān)聯(lián)擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險及控制機制研究》文中提出隨著我國資本市場的迅速發(fā)展和經(jīng)濟下行壓力的逐漸增大,很多融資渠道和融資規(guī)模比較受限的企業(yè)把融資希望寄托于銀行等金融機構(gòu)及非金融機構(gòu)的信貸。但是這類企業(yè)往往自身的條件并達不到金融機構(gòu)的貸款條件,關(guān)聯(lián)擔(dān)保作為一種信貸融資方式,可降低公司獲取資金時的交易成本和提高借款者成功貸款的概率,故越來越多地被運用于上市公司及其關(guān)聯(lián)方之間。然而,關(guān)聯(lián)擔(dān)保也給提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保的上市公司帶來了很大的風(fēng)險,即關(guān)聯(lián)擔(dān)保行為會使上市公司的或有負(fù)債增加,當(dāng)擔(dān)保貸款到期時,若作為被擔(dān)保的關(guān)聯(lián)方無法償還,提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保的上市公司就要承擔(dān)真實的賠償責(zé)任,引發(fā)一系列的連鎖反應(yīng)。本文基于以上背景,主要圍繞著風(fēng)險控制的主題,以ST中南為研究對象進行案例分析。首先對本文所處的研究背景進行了簡單的分析;其次運用規(guī)范研究法對以往文獻的相關(guān)研究成果進行了歸納總結(jié),然后運用案例分析法對ST中南的關(guān)聯(lián)擔(dān)保業(yè)務(wù)及風(fēng)險、風(fēng)險控制進行了詳細(xì)的剖析。研究結(jié)論表明:ST中南的關(guān)聯(lián)擔(dān)保行為屬于對ST中南的資金占用、利益侵占。究其原因,一是內(nèi)部風(fēng)險控制活動落實不到位,使得其實際經(jīng)營過程中,忽略了無形中不斷累積的信貸風(fēng)險,給公司的財務(wù)和經(jīng)營狀況的帶來了極大的風(fēng)險隱患;二是外部的風(fēng)險控制活動效果較弱,在信息不對稱的情況下,沒有及時識別其存在的風(fēng)險隱患。目前ST中南的生產(chǎn)經(jīng)營活動也受到嚴(yán)重影響,并開始通過拍賣子公司等方式來清償債務(wù),然而在短期內(nèi)是無法彌補關(guān)聯(lián)擔(dān)保產(chǎn)生的債務(wù)和連鎖反應(yīng)帶來的損失的。債務(wù)會有清償?shù)霓k法,但是這樣的一段經(jīng)歷會挫敗廣大中小股東對ST中南發(fā)展的信任和信心,也會毀損ST中南企業(yè)多年積累的信譽形象,無形中增加了市場對其發(fā)展不利時的敏感性,及未來的融資和經(jīng)營難度。最后針對性地提出其關(guān)聯(lián)擔(dān)保行為風(fēng)險控制的完善建議。以小窺大,也進一步對其他上市公司的關(guān)聯(lián)擔(dān)保業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制提供一個借鑒。本文的主要貢獻在于通過案例分析,切實提出關(guān)聯(lián)擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險控制機制的完善建議,為更多的類似企業(yè)提供借鑒。
賀梓恒[3]（2020）在《論我國公司擔(dān)保中相對人的審查義務(wù)》文中研究表明公司擔(dān)保一直以來都是理論與實務(wù)界廣泛關(guān)注的話題。我國早期的立法與司法實踐僅采取絕對無效的態(tài)度徹底扼殺了公司擔(dān)保的效力,但正常情況下的公司擔(dān)保顯然是有利于公司自身發(fā)展的,因而該種無效態(tài)度的保護并沒有從根本上正視公司擔(dān)保的獨立價值。近年來,公司越權(quán)擔(dān)保的亂象始終無法得到有效解決,盡管該種行為嚴(yán)重威脅到公司及其股東的利益,卻難以通過外部強制或公司自身內(nèi)部治理的方式予以有效遏制。公司“天然”的內(nèi)部利益沖突難以避免,又由于商事領(lǐng)域所秉承的是效率原則,法律并不適宜施加過多的強制性要求,公司擔(dān)保的風(fēng)險仍需交由法律關(guān)系主體自身予以防范,因此,較于公司處于優(yōu)勢地位的公司擔(dān)保相對人即可為合適的防范措施實施主體。就現(xiàn)實依據(jù)來看,我國《公司法》第16條規(guī)定不僅將公司內(nèi)部決議行為的效力以外部化,并且相對于過往的否定性立法,其保留了公司擔(dān)保的相對人履行審查義務(wù)的空間,明確表明立法者希望相對人在公司擔(dān)保交易中帶有更多的主動性,以抑制公司越權(quán)擔(dān)保的危害發(fā)生;相應(yīng)的,相對人在公司擔(dān)保中的法律地位占優(yōu),并且作為一名理性的商事領(lǐng)域主體,由于法律的權(quán)威效力以及公司擔(dān)保本身的重要性等因素,相對人理應(yīng)采取謹(jǐn)慎的態(tài)度以履行其最低限度的審查義務(wù),此即在公平理念的兼顧、主體間的利益平衡以及商事環(huán)境的契合度等方面均具有實質(zhì)性的意義。梳理我國的相關(guān)立法文件,不管是在立法的形式抑或內(nèi)容上,均難以保證相對人審查義務(wù)的合理適用,反而導(dǎo)致法官裁判結(jié)論的各異,擾亂了公司擔(dān)保糾紛的公平解決;在司法實踐中,首先,法官在具體的裁判路徑上并沒有遵照公司法律規(guī)范中的分類立法模式,忽視了公司擔(dān)保類型的內(nèi)外區(qū)分;其次,不同的案件具有一定程度上的特殊性,照常理來看,不可能在相對人審查義務(wù)具體內(nèi)容的認(rèn)定上均得到統(tǒng)一的結(jié)論,并沒有一個絕對的參考標(biāo)準(zhǔn)。但現(xiàn)實的判決表明,法官在認(rèn)定相對人審查義務(wù)的內(nèi)容時,即使在納入具體考量因素的范圍上同樣無法取得一致的認(rèn)識。例如,從公司擔(dān)保的法律關(guān)系主體出發(fā),一方面,公司的不同類型,包括非上市公司與上市公司,在公司自身治理的完善程度以及信息的公示性上亦各自有其獨特性;另一方面,公司擔(dān)保的相對人基于其不同的身份,必然在所具有的審查能力及耗費的相應(yīng)成本上有著差距,在確認(rèn)相對人審查義務(wù)的具體內(nèi)容時同樣應(yīng)當(dāng)將其考慮在內(nèi)。部分法官認(rèn)為上述所列舉的主體因素的差異并不足以影響相對人審查義務(wù)內(nèi)容的判斷,這種僵化的判決標(biāo)準(zhǔn)顯然是不利于該制度發(fā)揮其實質(zhì)作用的;最后,裁判結(jié)論的某些內(nèi)容尚缺乏現(xiàn)實的可行性,例如關(guān)于公司章程的審查,盡管理論上有助于主體權(quán)益的保護,但由于越權(quán)原則的失效,顯然公司章程的審查已不具有實際的效用。因此,本著“合理性”的要求,應(yīng)當(dāng)從立法與司法兩方面作出相應(yīng)內(nèi)容的完善,綜合考量各方面的因素,確立公司擔(dān)保中相對人審查義務(wù)的現(xiàn)實適用可能,防止偏離其適用的應(yīng)有之意,以保障公司擔(dān)保法律關(guān)系主體間的利益平衡。
韓天[4]（2020）在《公司對外擔(dān)保問題研究》文中提出《公司法》第16條沒有規(guī)定違反該條的法律后果,無法得知所應(yīng)承擔(dān)的具體責(zé)任。公司擔(dān)保對商事行為雙方的利益有重大影響。對公司股東收益也有顯著作用。公司擔(dān)保的價值也受到越來越多國家的關(guān)注。如何防范和杜絕公司對外擔(dān)保中存在的各種問題,避免公司濫用對外擔(dān)保,是司法實踐中的難題之一。自省高院以下在審理案件時,一般采取這樣一種裁判思維。先認(rèn)定公司存在違規(guī)的對外擔(dān)保事實,而后根據(jù)《公司法》第16條的規(guī)定判斷其規(guī)范性質(zhì),推導(dǎo)出該合同的效力。擔(dān)保合同的效力完全取決于主審法院如何認(rèn)定該條款的規(guī)范性質(zhì)。擴大了法院的自由裁量權(quán)。由此又引發(fā)出其他問題?！豆痉ā返?6條規(guī)范屬性的不同會導(dǎo)致?lián)：贤袩o效力。第三人是否有義務(wù)審查公司章程。《民法總則》和《公司法司法解釋（四）》的頒布與實施,公司決議行為的法律屬性在立法層面得到了確認(rèn)。但在討論公司為其股東提供擔(dān)保的法律行為效力時,仍應(yīng)合理界定公司決議行為的規(guī)范屬性與效力范圍?！度珖ㄔ好裆淌聦徟泄ぷ鲿h紀(jì)要》于2019年11月14日正式發(fā)布。關(guān)于公司為他人提供擔(dān)保的合同效力問題,進一步予以規(guī)范。筆者從實證的角度,收集公司對外擔(dān)保案例,并結(jié)合《公司法》第十六條的立法意旨和條文性質(zhì)對案件中法院的裁判思路進行梳理。通過比較學(xué)界中不同學(xué)者針對這一問題的觀點,歸納出我國公司對外擔(dān)保法律制度存在的問題。對相關(guān)問題進行分析,闡釋相關(guān)法條的適用。例如:公司法第16條和合同法第50條的協(xié)調(diào)、民法總則中的法定代表人的性質(zhì)及權(quán)限等。分析國外有關(guān)公司對外擔(dān)保的規(guī)定并予以借鑒。針對我國現(xiàn)行公司對外擔(dān)保存在的問題提出完善建議。運用比較法,借鑒國外關(guān)于公司對外擔(dān)保的相關(guān)規(guī)定。《九民紀(jì)要》對公司對外擔(dān)保的相關(guān)問題予以規(guī)范。對統(tǒng)一裁判思路,規(guī)范法官自由裁量權(quán),提高司法公信力具有極其重要的意義。在文章最后一部分,對我國公司對外擔(dān)保存在的問題提出完善建議。
劉洸汐[5]（2021）在《中國上市公司對外擔(dān)保行為、信用評級與會計穩(wěn)健性研究》文中提出中國信貸市場始于1979年,伴隨中國經(jīng)濟的高速增長和經(jīng)濟體制的不斷改革,業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營規(guī)模不斷擴大。在中國信貸市場中,銀行信貸市場占有主要地位,對經(jīng)濟的影響有著舉足輕重的作用。但由于信息不對稱問題常常使債權(quán)人面臨巨大的放貸風(fēng)險,而會計穩(wěn)健性是保障債權(quán)人下行風(fēng)險的重要指標(biāo),因此對信貸市場上企業(yè)會計穩(wěn)健性的研究成為學(xué)術(shù)界的一個熱門話題。然而,海內(nèi)外研究大多集中在借款企業(yè)的會計信息質(zhì)量方面,而較少涉及擔(dān)保人的擔(dān)保行為對其會計穩(wěn)健性的影響,對于擔(dān)保人的信用評級如何影響其會計穩(wěn)健性等細(xì)化問題更是缺乏深入研究。本文以2008-2018年的A股上市公司為研究對象,探究上市公司的擔(dān)保行為對其會計穩(wěn)健性的影響以及不同信用評級的上市公司在對外擔(dān)保后的會計穩(wěn)健性變化情況。研究發(fā)現(xiàn):上市公司在對外擔(dān)保后會計穩(wěn)健性水平會上升,進一步發(fā)現(xiàn),低信用評級的上市公司在對外擔(dān)保后會計穩(wěn)健性水平上升得更快。在穩(wěn)健性檢驗和內(nèi)生性檢驗之后,上述結(jié)論依然成立。本文從上市公司的對外擔(dān)保行為和信用評級入手,以Khan和Watts于2007年共同研究的模型來計算會計穩(wěn)健性,檢驗了海內(nèi)外文獻所沒有實證分析的問題,對于上市公司的擔(dān)保行為、信用評級與會計信息質(zhì)量關(guān)系的研究具有增量貢獻,也為上市公司的對外擔(dān)保決策提供了參考建議。
李旭艷[6]（2020）在《上市公司對外擔(dān)保內(nèi)部控制研究 ——以*ST剛泰為例》文中研究指明隨著我國市場經(jīng)濟不斷發(fā)展,擔(dān)保業(yè)務(wù)也得到了迅速的發(fā)展。但是上市公司進行對外擔(dān)保會形成一種或有負(fù)債,當(dāng)被擔(dān)保人無法按期償還債務(wù)時,提供擔(dān)保的企業(yè)便需要履行代償義務(wù),向債權(quán)人支付款項,這將會使上市公司面臨較大的財務(wù)風(fēng)險,甚至在嚴(yán)重的時候?qū)е缕髽I(yè)自身也面臨著退市的風(fēng)險。而對外擔(dān)保內(nèi)部控制的合理設(shè)計并運行有助于企業(yè)降低風(fēng)險。因此,我國先后頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》、《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為的通知》、《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》等相關(guān)文件,引導(dǎo)企業(yè)完善對外擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制。在規(guī)范性文件的指導(dǎo)之下,我國上市公司內(nèi)部控制有較大的改善,但是上市公司中仍然存在大量違規(guī)對外擔(dān)保的情況,不履行審批程序、不對外進行披露,私自使用印章、未對子公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)及時發(fā)現(xiàn)等情況屢見不鮮,而這些均與內(nèi)部控制相關(guān)聯(lián)。本文以對外擔(dān)保內(nèi)部控制存在問題的*ST剛泰作為案例的研究對象。首先對完整的對外擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制流程的設(shè)計以及需要關(guān)注的風(fēng)險點進行了闡述,接著具體到一個上市公司,根據(jù)相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的處罰以及發(fā)布的公告,發(fā)現(xiàn)其未履行審批程序、未對外進行披露、印章管理不力等存在的問題。之后指出違規(guī)擔(dān)保造成的不良經(jīng)濟后果,即:主體信用等級下降、可能面臨退市、受到相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的處罰、影響審計意見、承擔(dān)巨額的擔(dān)保責(zé)任、面臨諸多訴訟、損害中小股東的利益。其次,對于內(nèi)部控制存在問題的原因進行剖析,主要原因為公司內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)存在缺陷;高層管理者以及經(jīng)辦人員風(fēng)險意識比較薄弱;內(nèi)部審計機構(gòu)關(guān)注不夠;違規(guī)信息披露處罰力度較小;銀行業(yè)金融機構(gòu)義務(wù)履行欠缺。最后,提出強化董事會監(jiān)事會職能;建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制;加強風(fēng)險意識;強化信息溝通;加大違規(guī)成本;加強銀監(jiān)證監(jiān)合作這六個方面的建議,本文期望通過*ST剛泰這一反面案例,給其他上市公司一些警示,使其能夠規(guī)范對外擔(dān)保業(yè)務(wù)方面的內(nèi)部控制。
朱玲悅[7]（2020）在《公司擔(dān)保法律效力研究》文中指出公司擔(dān)保制度作為一種新型融資方式,在公司經(jīng)營活動中發(fā)揮著越來大的作用,不僅能帶動中小企業(yè)的發(fā)展,同時也活躍了市場經(jīng)濟的發(fā)展。然而任何一種商業(yè)行為都是一把雙刃劍,在帶來利益的同時必定伴隨著相應(yīng)的風(fēng)險。因此公司擔(dān)?；顒颖砻嫔鲜菐恿私?jīng)濟的發(fā)展,實則對公司來說是一項高負(fù)擔(dān)、高風(fēng)險的商業(yè)活動。由于法律對公司擔(dān)保規(guī)定的不明確,導(dǎo)致實踐中公司違法擔(dān)?，F(xiàn)象嚴(yán)重,甚至出現(xiàn)逃避法律監(jiān)管的“擔(dān)保圈”,導(dǎo)致許多上市公司倒閉,嚴(yán)重擾亂了市場經(jīng)濟秩序。我國在05年以前對公司擔(dān)保的態(tài)度是保守的,直到05年《公司法》出臺后才持開放態(tài)度,明確肯定了公司的擔(dān)保能力,并以《公司法》第16條對公司擔(dān)保事項作了規(guī)定。然而,由于并未規(guī)定違反第16條進行擔(dān)保的法律效力如何?致使法官在適用該條上存在諸多困惑,裁判此類案件時缺乏統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。本文以此為出發(fā)點,對違法擔(dān)保行為的法律效力問題進行深入研究。首先對公司擔(dān)保的立法現(xiàn)狀和司法實踐中存在的問題進行介紹,并對由此引發(fā)出的《公司法》第16條的規(guī)范性質(zhì)的理論分歧和實踐中在適用該條上的困惑進行分析,排除了該條的效力性強制規(guī)范屬性。同時探究不同法系下域外公司擔(dān)保的立法模式對我國的借鑒之處。其次重點剖析了公司擔(dān)保法律效力的考量因素。主要從利益平衡的角度對公司擔(dān)保法律效力進行認(rèn)定,并分析了公司內(nèi)部行為對外部行為效力的影響。同時結(jié)合2019年我國最高法新出臺的《全國法院民商事審判工作會議紀(jì)要》認(rèn)可了擔(dān)保債權(quán)人的審查義務(wù)為合理的形式審查義務(wù)。最后,為完善公司擔(dān)保法律制度,通過對明確規(guī)定違法擔(dān)保后的合同效力,建立一套完整的第三人審查機制,以及完善公司內(nèi)部治理規(guī)范等方面提出了立法建議。從源頭規(guī)范公司擔(dān)保行為,有利于減少和杜絕公司違法違規(guī)擔(dān)保情況的出現(xiàn)。
黃一盼[8]（2020）在《上市公司對外擔(dān)保內(nèi)部控制失效問題研究 ——以*ST眾和為例》文中研究指明隨著資本市場的發(fā)展,上市公司擔(dān)保已成為企業(yè)融資鏈中的重要一環(huán),擔(dān)保業(yè)務(wù)快速發(fā)展。伴隨著對外擔(dān)保規(guī)模日益擴大,違規(guī)擔(dān)保、惡意擔(dān)保等負(fù)面擔(dān)保事件頻現(xiàn)報端。雖然擔(dān)保機制有利于保護銀行債權(quán),促進市場資金流通。但當(dāng)被擔(dān)保人失去償債能力或出現(xiàn)惡意擔(dān)保情況時,對外擔(dān)保形成的或有負(fù)債將轉(zhuǎn)化為真實負(fù)債,給上市公司帶來經(jīng)濟損失。為了規(guī)范上市公司的擔(dān)保業(yè)務(wù),我國監(jiān)管部門出臺了一系列擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的法律法規(guī)以期有效管控對外擔(dān)保風(fēng)險。防范擔(dān)保風(fēng)險也需要上市公司發(fā)揮主觀能動性,建立健全本公司擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度,從根源上防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險。福建眾和股份有限公司（以下簡稱“*ST眾和”）近年來對外擔(dān)保規(guī)模大、擔(dān)保風(fēng)險高,且擔(dān)保已全部逾期,計提大量預(yù)計負(fù)債,其擔(dān)保業(yè)務(wù)具有典型性。本文采用案例研究法,對其對外擔(dān)保內(nèi)部控制失效問題進行研究。首先分析擔(dān)保業(yè)務(wù)產(chǎn)生動因和擔(dān)保業(yè)務(wù)失效造成的經(jīng)濟后果。之后從內(nèi)部控制五要素出發(fā),深入剖析*ST眾和對外擔(dān)保內(nèi)部控制失效的成因,研究發(fā)現(xiàn):企業(yè)股權(quán)集中,內(nèi)部環(huán)境不完善,難以對擔(dān)保業(yè)務(wù)做出正確決策;對擔(dān)保對象風(fēng)險評估不到位,難以識別潛在擔(dān)保風(fēng)險;制度設(shè)計缺乏實操性,對特定對象審批松散,加大了風(fēng)險;內(nèi)部信息溝通不順暢,披露不及時,降低了擔(dān)保信息的有效性;內(nèi)部監(jiān)督不均衡,內(nèi)審人員缺失,無法對擔(dān)保業(yè)務(wù)進行評價。這五方面的缺陷導(dǎo)致公司對外擔(dān)保內(nèi)部控制沒有得到有效監(jiān)督,出現(xiàn)了重大缺陷。因此,內(nèi)部控制連續(xù)三年被出具否定意見。本文從內(nèi)部控制角度出發(fā),分析對外擔(dān)保業(yè)務(wù)失效的成因,探究內(nèi)部治理機制會如何影響企業(yè)對外擔(dān)保的金額、對象和風(fēng)險等,為企業(yè)對外擔(dān)保風(fēng)險管理提供建議,進一步推動對外擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的發(fā)展,同時對于其他上市公司加強對外擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制也具有警示作用。
張桐[9]（2019）在《提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保對公司債融資成本的影響 ——基于制度環(huán)境調(diào)節(jié)效應(yīng)視角》文中研究說明企業(yè)的發(fā)展離不開資金的推動,隨著我國市場經(jīng)濟的快速發(fā)展,僅依靠銀行貸款等間接融資手段籌措資金已經(jīng)無法滿足企業(yè)在競爭激烈的市場下日益旺盛的融資需求,越來越多企業(yè)選擇發(fā)行債券這一直接融資方式補充資金,因此,債券發(fā)行成本的大小對企業(yè)進行投融資決策的影響也越來越大。與此同時,我國信貸政策的不斷收緊導(dǎo)致企業(yè)在債務(wù)融資時被要求提供擔(dān)保,而在擔(dān)保行為中又以關(guān)聯(lián)擔(dān)保為主,關(guān)聯(lián)擔(dān)保由于其自身具有企業(yè)價值掏空性及違約風(fēng)險傳遞性,在提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保一方融資時越來越受到投資者和債權(quán)人的關(guān)注?；诖?本文提出從微觀的企業(yè)提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保行為這一視角出發(fā),探究其與公司債融資成本的關(guān)系,并從宏觀制度環(huán)境角度探索其對這一關(guān)系的影響,并基于我國特殊的經(jīng)濟體制分析產(chǎn)權(quán)異質(zhì)性的影響。本文基于信息不對稱理論、控制權(quán)收益理論、信號傳遞理論及新制度經(jīng)濟學(xué)相關(guān)理論,構(gòu)建關(guān)于提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保、制度環(huán)境和公司債融資成本的理論分析框架,利用我國滬深交易所發(fā)行的2007-2017年的公司債數(shù)據(jù),實證分析了提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保、制度環(huán)境對公司債融資成本的影響。此外,本文還考察了制度環(huán)境如何調(diào)節(jié)提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保對公司債融資成本的影響效果,以及在特定制度環(huán)境下,企業(yè)的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)如何影響提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保對公司債融資成本的作用效果。本文的研究結(jié)論表明,關(guān)聯(lián)擔(dān)保由于其具有價值掏空性及風(fēng)險傳遞性,會引起投資者對于該或有事項的重點關(guān)注并要求更高的風(fēng)險溢酬,增加公司債發(fā)行融資成本;制度環(huán)境作為一種外部治理機制深刻影響著投資者對域內(nèi)企業(yè)的風(fēng)險評估,區(qū)域制度環(huán)境越好,企業(yè)發(fā)行公司債融資成本越低;同時,制度環(huán)境對于二者的關(guān)系具有一種調(diào)節(jié)效應(yīng),隨著制度環(huán)境的不斷優(yōu)化,會對提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保行為對公司債融資成本的折價效應(yīng)產(chǎn)生抑制作用;進一步,在制度環(huán)境較差的情況下,非國有企業(yè)提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保行為的債券融資成本增加效應(yīng)比國有企業(yè)更為突出,投資者不會過分關(guān)注存在隱性擔(dān)保的國有產(chǎn)權(quán)發(fā)行人提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項的隱性風(fēng)險,進而提高風(fēng)險溢酬。本文可能的創(chuàng)新和貢獻主要體現(xiàn)在理論和實踐兩個方面:理論角度,本文創(chuàng)新性地從提供擔(dān)保者的角度出發(fā),驗證了提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保這一或有事項對公司債融資成本的影響機理,豐富了擔(dān)保事項的相關(guān)研究。此外,考慮到宏觀制度環(huán)境,本文綜合論證內(nèi)外部影響因素對公司債融資成本的影響,有助于拓展債券融資成本相關(guān)的研究視角;在實踐上,本文的研究有助于企業(yè)更加重視提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保事項,充分考慮對其自身帶來的風(fēng)險性,謹(jǐn)慎決策。同時有助于提示各地方政府致力于改善區(qū)域制度環(huán)境,完善金融監(jiān)管政策,引導(dǎo)投資理念的轉(zhuǎn)變,并在一定程度上對合理控制公司債融資成本、高效配置社會資金起到促進作用。本文的研究架構(gòu)分為六個部分:第一部分為緒論,通過梳理公司債和關(guān)聯(lián)擔(dān)保的發(fā)展歷程與發(fā)展現(xiàn)狀引出研究課題,闡明課題的研究意義,簡單說明本次研究擬采用的研究方法、思路,從兩個維度點明文章可能的創(chuàng)新點。第二部分為文獻綜述。該部分主要針對影響債券融資成本的因素、關(guān)聯(lián)擔(dān)保成因及后果以及制度環(huán)境與債務(wù)融資的相關(guān)文獻進行梳理和總結(jié),并進行文獻評述。第三部分為理論分析與假設(shè)。本文的基礎(chǔ)理論包括信息不對稱理論、控制權(quán)收益理論及信號傳遞理論。此部分對提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保與公司債融資成本,制度環(huán)境與公司債融資成本以及制度環(huán)境的調(diào)節(jié)作用和產(chǎn)權(quán)異質(zhì)性進行具體的理論分析,并在此基礎(chǔ)上提出了四個研究假設(shè)。第四部分為研究設(shè)計。這一部分主要描述了本文實證檢驗部分的數(shù)據(jù)來源及篩選過程,并在文獻回顧的基礎(chǔ)上,結(jié)合上文理論分析構(gòu)建了本文的實證模型,定義研究設(shè)計的被解釋變量、解釋變量及控制變量,并為下一步實證研究奠定基礎(chǔ)。第五部分為實證檢驗結(jié)果與分析。本文使用的數(shù)據(jù)是面板數(shù)據(jù),首先,分別基于全樣本和分樣本進行了描述性分析以及相關(guān)性分析。其次,在實證檢驗中采用OLS和分組檢驗的方法對四個研究假設(shè)進行驗證與分析。最后,為增強研究結(jié)論可信度,本文又進行了傾向得分匹配法、處置效應(yīng)模型和替換變量法的穩(wěn)健性檢驗。第六部分為研究結(jié)論和展望。通過實證分析,得出研究結(jié)論,指出本次研究不足,并基于研究結(jié)論對未來研究作出展望,提出政策建議。
陳思琪[10]（2019）在《上市公司對外擔(dān)保及其經(jīng)濟后果研究 ——基于集團協(xié)同效應(yīng)視角》文中提出自2003年起,我國針對上市公司對外擔(dān)保行為的監(jiān)管與違規(guī)處罰日趨嚴(yán)厲,而早在20世紀(jì)90年代,對外提供債務(wù)擔(dān)保這種第三方信用擔(dān)保由于其獨特的優(yōu)勢已經(jīng)普遍存在于我國資本市場。然而由于我國商業(yè)信用擔(dān)保市場欠發(fā)達,且借款人受限于抵押物缺乏等困境,尋求第三方擔(dān)保不僅僅是市場與企業(yè)自由選擇的結(jié)果,也是制度背景下的必然選擇。為了合理控制對外擔(dān)保的風(fēng)險,保障上市公司以及廣大中小股東的利益,我國證監(jiān)會于2000年6月首次發(fā)布了關(guān)于規(guī)范上市公司擔(dān)保行為的通知條例,明確了一系列應(yīng)當(dāng)遵循的原則與信息披露要求。隨后,為了細(xì)化監(jiān)管要求,我國證監(jiān)會與國務(wù)院國資委于2003年8月聯(lián)合發(fā)布通知《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來及上市公司對外擔(dān)保若干問題的通知》（證監(jiān)發(fā)[2003]56號）,對上市公司對外提供債務(wù)擔(dān)保的要求進行量化,并要求上市公司在年度財務(wù)報告中進行詳細(xì)的披露,從此開始加大了對違規(guī)擔(dān)保行為的查處力度。2005年證監(jiān)會與銀監(jiān)會也建立了監(jiān)管協(xié)作機制?？傊?上市公司對外擔(dān)保得到了相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)的重點關(guān)注,這一系列的舉措極大地推動了我國債務(wù)融資市場的完善,然而如何切實有效地落實相關(guān)政策,從根本上規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為,進而理解這一現(xiàn)象的本質(zhì)與經(jīng)濟后果,是目前有待解決的重要問題。擔(dān)保一直以來都是學(xué)術(shù)界研究的熱點話題,其中保證與抵押是兩種重要的擔(dān)保方式,我國上市公司對外擔(dān)保屬于保證,即第三方信用擔(dān)保的范疇,而被擔(dān)保對象主要分為兩種,外部關(guān)聯(lián)方以及控股子公司,其中對控股子公司的擔(dān)保占總擔(dān)保的比例接近于九成。圍繞中小企業(yè)融資擔(dān)保,國外實務(wù)界與學(xué)術(shù)界對于政策性擔(dān)保與商業(yè)性擔(dān)保的探討已經(jīng)相對豐富,但是我國由于經(jīng)濟環(huán)境背景與發(fā)展階段不同于發(fā)達國家,相關(guān)研究較為匱乏。傳統(tǒng)的“掏空”理論已經(jīng)不能解釋普遍存在的上市公司對外擔(dān)?，F(xiàn)象,并且缺乏實踐和理論基礎(chǔ),因此需要從一個新的視角進行探討。在我國,上市公司對外擔(dān)保這一現(xiàn)象為我們深入研究第三方信用擔(dān)保,了解其影響因素與經(jīng)濟后果提供了一個很好的研究機會。另外,我國相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)提出了一系列披露要求,為大樣本實證研究提供了數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。因此,本文通過整理我國上市公司披露的對外擔(dān)保數(shù)據(jù),以信貸配給理論與協(xié)同效應(yīng)理論為理論基礎(chǔ),基于上市公司為控股子公司提供債務(wù)擔(dān)保這種方式,深入研究了上市公司對外擔(dān)保的影響因素及其經(jīng)濟后果,主要研究結(jié)論如下:首先,本文對2003-2017年我國A股上市公司對外提供擔(dān)保的整體情況進行了詳細(xì)的梳理與描述性統(tǒng)計分析。統(tǒng)計數(shù)據(jù)結(jié)果顯示,除2003年首次披露可能存在一定的偏差外,以及受2008年金融危機影響,其余年度上市公司對外擔(dān)保比例的均值都在50%左右,證監(jiān)會規(guī)定超過凈資產(chǎn)50%以上的擔(dān)保事項要交由股東大會表決,高于這一界限應(yīng)當(dāng)引起上市公司的重點關(guān)注。分行業(yè)統(tǒng)計結(jié)果顯示,建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)的擔(dān)保水平最高,可見擔(dān)保人的有形資產(chǎn)情況將會影響債權(quán)人對擔(dān)保能力的評估。此外,各年度存在對外擔(dān)保的上市公司所占比例近年來逐漸提高,接近于60%,并且房地產(chǎn)業(yè)中70%的公司存在對外擔(dān)保。2003-2017年區(qū)間內(nèi),有70%的上市公司曾經(jīng)有過對外提供債務(wù)擔(dān)保的事項。最后,上市公司對控股子公司的擔(dān)保金額占總體擔(dān)保金額的比例也呈現(xiàn)逐年上升的趨勢,達到90%左右,為非控股子公司提供擔(dān)保的上市公司占全部上市公司的比例不足15%?？傊鲜泄緦ν鈸?dān)保是我國資本市場普遍存在的現(xiàn)象,其中絕大部分擔(dān)保事項是針對控股子公司,因此隨后的研究內(nèi)容將圍繞這種債務(wù)擔(dān)保展開,本部分內(nèi)容有利于讀者對上市公司對外擔(dān)保的情況與結(jié)構(gòu)形成初步整體的認(rèn)識。其次,本文檢驗了我國上市公司對外擔(dān)保的影響因素,主要從公司內(nèi)部特征與外部環(huán)境特征兩個方面進行探討,進一步地研究了最終控制人性質(zhì)不同可能存在的影響差異。研究發(fā)現(xiàn),公司內(nèi)部特征中,集團經(jīng)營管理水平與商業(yè)信用水平越高的上市公司擔(dān)保水平越低,反映了上市公司提供擔(dān)保的必要性。而公司治理水平越高,擔(dān)保水平越低,其中內(nèi)部控制指數(shù)越高,擔(dān)保水平越低,集團內(nèi)部往來越密切的上市公司擔(dān)保水平越高,反映了上市公司擔(dān)保的可能性。外部環(huán)境特征中,行業(yè)競爭程度越高,擔(dān)保水平越高,而所處行業(yè)盈利水平越高的上市公司擔(dān)保水平越低,另外,所處地區(qū)的市場化程度和經(jīng)濟發(fā)達程度越高,擔(dān)保水平越低。在上述基礎(chǔ)上,進一步研究發(fā)現(xiàn)非國有企業(yè)與國有企業(yè)的擔(dān)保水平影響因素存在差異,非國有企業(yè)更容易受到商業(yè)信用水平以及行業(yè)和地區(qū)特征的影響。本部分內(nèi)容有利于讀者對上市公司為控股子公司提供擔(dān)保的影響因素進行系統(tǒng)了解,并且為后續(xù)經(jīng)濟后果的研究提供了重要基礎(chǔ),有助于對經(jīng)濟后果的進一步分析。再次,本文從債務(wù)融資成本的角度檢驗了上市公司對外擔(dān)保的經(jīng)濟后果。擔(dān)保機制的存在是為了借款人順利取得債務(wù)融資同時有助于降低成本,本文檢驗了上市公司為控股子公司提供債務(wù)擔(dān)保對集團整體債務(wù)融資成本的影響,結(jié)果發(fā)現(xiàn)上市公司擔(dān)保水平越高,集團整體的債務(wù)融資成本越低,并且異常利息支出越低,充分體現(xiàn)了集團的融資協(xié)同優(yōu)勢。進一步地,本文還發(fā)現(xiàn)了以下一些重要的內(nèi)外部約束機制,包括內(nèi)部控制指數(shù)、資產(chǎn)有形性、第一大股東持股比例、最終控制人性質(zhì)、所處地區(qū)市場化程度以及外部審計機構(gòu)。其中內(nèi)部控制指數(shù)高以及所處地區(qū)市場化程度高的上市公司,擔(dān)保水平與債務(wù)融資成本之間的關(guān)系更強,擔(dān)保機制能夠發(fā)揮更強的積極作用。該結(jié)果表明,通過擔(dān)保機制能夠使上市公司集團整體發(fā)揮融資協(xié)同效應(yīng)。最后,本文從投資效率的角度檢驗了上市公司對外擔(dān)保的經(jīng)濟后果。擔(dān)保機制為投資機會的實現(xiàn)提供了信貸資金支持,因此本文檢驗了以投資效率為代表的資金使用效率。研究結(jié)果發(fā)現(xiàn),隨著擔(dān)保水平的提高,集團投資總額顯著增加,但是投資效率降低,尤其是國有企業(yè),以及所處地區(qū)的市場化程度較低或者內(nèi)部控制水平較差的公司。進一步研究表明擔(dān)保能夠緩解由內(nèi)部現(xiàn)金缺口造成的投資不足,但是會加劇自由現(xiàn)金流量帶來的過度投資。另外,當(dāng)?shù)谝淮蠊蓶|持股比例較低時,擔(dān)保水平的提高更容易引起低投資效率。通過對投資效率的檢驗可以發(fā)現(xiàn)上市公司集團沒有充分發(fā)揮協(xié)同效應(yīng),因此,貸后投資活動值得重點關(guān)注。綜上,本文基于擔(dān)保機制產(chǎn)生的經(jīng)濟社會背景,即信息不對稱環(huán)境下信貸市場不完善,利用現(xiàn)有大樣本數(shù)據(jù)基礎(chǔ)對上市公司對外擔(dān)保這一普遍現(xiàn)象的影響因素與經(jīng)濟后果進行系統(tǒng)性的分析與研究,以期為我國資本市場相關(guān)部門規(guī)范和監(jiān)督上市公司對外擔(dān)保行為提供理論依據(jù),為廣大投資者和擔(dān)保事項相關(guān)主體理解擔(dān)保機制補充經(jīng)驗證據(jù),從而更深層次的豐富和拓展相關(guān)領(lǐng)域的研究成果。本文的學(xué)術(shù)貢獻主要體現(xiàn)在:（1）首次系統(tǒng)性的針對我國上市公司對外擔(dān)保行為進行大樣本經(jīng)驗研究,圍繞內(nèi)外部影響因素與經(jīng)濟后果進行系統(tǒng)研究,其中經(jīng)濟后果涵蓋了融資與投資活動。（2）拓展了有關(guān)信用擔(dān)保的相關(guān)文獻,本文提供了信用擔(dān)保決定因素與經(jīng)濟后果的相關(guān)經(jīng)驗證據(jù)。擔(dān)保機制的實質(zhì)是以公司為抵押物,研究以公司為抵押形式的經(jīng)濟后果是對以往研究的重要補充。（3）加深了對我國上市公司對外擔(dān)保行為的理解,為普遍存在的對外擔(dān)保行為提供了新的解釋視角,從“擔(dān)保需求”和“擔(dān)保決策”兩個角度探究擔(dān)保的必要性和可能性,此外還包括對行業(yè)和地區(qū)因素的探討,并且主要從集團協(xié)同效應(yīng)視角進行綜合討論。（4）擴充了關(guān)于債務(wù)融資成本和投資效率的相關(guān)研究成果。擔(dān)保作為債務(wù)契約的重要組成部分直接影響了債務(wù)融資成本,同時提供擔(dān)保也是上市公司集團面臨融資困境與投資機會時做出的重要決定,從而補充了企業(yè)內(nèi)部治理與外部約束對債務(wù)融資成本與投資效率存在影響的經(jīng)驗證據(jù)。本文的研究對廣大投資者、上市公司及其管理層、監(jiān)管機構(gòu)、外部中介機構(gòu)以及銀行等金融機構(gòu)都具有非常重要的借鑒意義:（1）為規(guī)范上市公司對外擔(dān)保的披露內(nèi)容提供經(jīng)驗證據(jù)支持;（2）為投資者增強對我國上市公司對外擔(dān)保事項的理解與關(guān)注提出建議;（3）為上市公司管理層完善對外擔(dān)保決策流程與事后監(jiān)督提供指引;（4）為監(jiān)管部門以及外部中介機構(gòu)加大對過度擔(dān)保的監(jiān)督力度與處罰力度提供決策依據(jù);（5）為銀行等金融機構(gòu)加強貸款審核與貸后管理的風(fēng)險把控意識提供參考。
二、對我國上市公司對外擔(dān)保行為的剖析（論文開題報告）
（1）論文研究背景及目的
此處內(nèi)容要求：
首先簡單簡介論文所研究問題的基本概念和背景，再而簡單明了地指出論文所要研究解決的具體問題，并提出你的論文準(zhǔn)備的觀點或解決方法。
寫法范例：
本文主要提出一款精簡64位RISC處理器存儲管理單元結(jié)構(gòu)并詳細(xì)分析其設(shè)計過程。在該MMU結(jié)構(gòu)中,TLB采用叁個分離的TLB,TLB采用基于內(nèi)容查找的相聯(lián)存儲器并行查找,支持粗粒度為64KB和細(xì)粒度為4KB兩種頁面大小,采用多級分層頁表結(jié)構(gòu)映射地址空間,并詳細(xì)論述了四級頁表轉(zhuǎn)換過程,TLB結(jié)構(gòu)組織等。該MMU結(jié)構(gòu)將作為該處理器存儲系統(tǒng)實現(xiàn)的一個重要組成部分。
（2）本文研究方法
調(diào)查法：該方法是有目的、有系統(tǒng)的搜集有關(guān)研究對象的具體信息。
觀察法：用自己的感官和輔助工具直接觀察研究對象從而得到有關(guān)信息。
實驗法：通過主支變革、控制研究對象來發(fā)現(xiàn)與確認(rèn)事物間的因果關(guān)系。
文獻研究法：通過調(diào)查文獻來獲得資料，從而全面的、正確的了解掌握研究方法。
實證研究法：依據(jù)現(xiàn)有的科學(xué)理論和實踐的需要提出設(shè)計。
定性分析法：對研究對象進行“質(zhì)”的方面的研究，這個方法需要計算的數(shù)據(jù)較少。
定量分析法：通過具體的數(shù)字，使人們對研究對象的認(rèn)識進一步精確化。
跨學(xué)科研究法：運用多學(xué)科的理論、方法和成果從整體上對某一課題進行研究。
功能分析法：這是社會科學(xué)用來分析社會現(xiàn)象的一種方法，從某一功能出發(fā)研究多個方面的影響。
模擬法：通過創(chuàng)設(shè)一個與原型相似的模型來間接研究原型某種特性的一種形容方法。
三、對我國上市公司對外擔(dān)保行為的剖析（論文提綱范文）
（1）上市公司對外擔(dān)保法律規(guī)制研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 緒論 |
| 一、研究背景與意義 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意義 |
| 二、國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 |
| 三、研究內(nèi)容與方法 |
| (一)研究內(nèi)容 |
| (二)研究方法 |
| 四、本文創(chuàng)新點 |
| 第一章 上市公司對外擔(dān)保概述 |
| 一、上市公司對外擔(dān)保的概念和特征 |
| (一)上市公司對外擔(dān)保的概念 |
| (二)上市公司對外擔(dān)保的特征 |
| 二、我國上市公司對外擔(dān)保的表現(xiàn)形式 |
| (一)為控股股東提供擔(dān)保 |
| (二)為子公司提供擔(dān)保 |
| (三)上市公司互相擔(dān)保 |
| 三、上市公司對外擔(dān)保的經(jīng)濟合理性與風(fēng)險 |
| (一)上市公司對外擔(dān)保的經(jīng)濟合理性 |
| (二)上市公司對外擔(dān)保的風(fēng)險 |
| 第二章 我國上市公司對外擔(dān)?，F(xiàn)存問題及案例分析 |
| 一、我國上市公司對外擔(dān)保的現(xiàn)存問題 |
| (一)上市公司無視自身償債能力超額對外擔(dān)保 |
| (二)控股股東利用對外擔(dān)保進行利益侵占現(xiàn)象突出 |
| (三)上市公司互相擔(dān)保影響金融安全 |
| 二、我國上市公司對外擔(dān)保案例分析 |
| (一)*ST高升對外擔(dān)保案例基本情況 |
| (二)*ST高升對外擔(dān)保特點分析 |
| (三)*ST高升違規(guī)對外擔(dān)保的原因分析 |
| 第三章 上市公司對外擔(dān)保法律規(guī)制現(xiàn)狀分析 |
| 一、上市公司對外擔(dān)保法律規(guī)制的理論基礎(chǔ) |
| (一)國家干預(yù)理論 |
| (二)委托代理理論 |
| (三)信息不對稱理論 |
| (四)公司治理理論 |
| 二、我國上市公司對外擔(dān)保規(guī)制現(xiàn)狀 |
| (一)《公司法》關(guān)于上市公司對外擔(dān)保的規(guī)定 |
| (二)《證券法》關(guān)于上市公司對外擔(dān)保的規(guī)定 |
| (三)關(guān)于上市公司對外擔(dān)保的其他相關(guān)規(guī)定 |
| (四)我國上市公司對外擔(dān)保法律制度存在的問題 |
| 三、上市公司對外擔(dān)保法律制度的域外考察 |
| (一)其他國家關(guān)于公司對外擔(dān)保的法律規(guī)定 |
| (二)域外公司對外擔(dān)保法律制度對我國的啟示 |
| 第四章 我國上市公司對外擔(dān)保法律規(guī)制的完善 |
| 一、完善上市公司對外擔(dān)保法律制度 |
| 二、完善公司治理機制 |
| (一)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu) |
| (二)強化上市公司內(nèi)部監(jiān)督 |
| 三、加強資本市場外部監(jiān)管 |
| (一)建立上市公司對外擔(dān)保的風(fēng)險預(yù)警機制 |
| (二)完善信息披露制度 |
| 四、完善違規(guī)擔(dān)保的救濟機制 |
| (一)完善證券市場民事賠償制度 |
| (二)建立多元化糾紛解決機制 |
| 結(jié)語 |
| 致謝 |
| 參考文獻 |
| 攻讀學(xué)位期間取得的研究成果 |
（2）ST中南關(guān)聯(lián)擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險及控制機制研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 導(dǎo)論 |
| 1.1 研究背景及研究意義 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意義 |
| 1.2 文獻回顧與文獻述評 |
| 1.2.1 文獻回顧 |
| 1.2.2 文獻述評 |
| 1.3 研究內(nèi)容及研究方法 |
| 1.3.1 研究內(nèi)容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 創(chuàng)新之處 |
| 2 關(guān)聯(lián)擔(dān)保風(fēng)險控制的理論概述 |
| 2.1 相關(guān)概述 |
| 2.1.1 關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)擔(dān)保 |
| 2.1.2 關(guān)聯(lián)擔(dān)保風(fēng)險及主要類型 |
| 2.2 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程及主要風(fēng)險點 |
| 2.3 關(guān)聯(lián)擔(dān)保風(fēng)險管理理論基礎(chǔ) |
| 2.3.1 控制權(quán)收益理論 |
| 2.3.2 風(fēng)險控制及全面風(fēng)險管理理論 |
| 3 ST中南關(guān)聯(lián)擔(dān)保的基本情況及風(fēng)險分析 |
| 3.1 ST中南的關(guān)聯(lián)擔(dān)保的基本情況 |
| 3.1.1 公司背景 |
| 3.1.2 關(guān)聯(lián)擔(dān)保業(yè)務(wù)基本情況 |
| 3.1.3 ST中南關(guān)聯(lián)擔(dān)保行為動因 |
| 3.1.4 ST中南關(guān)聯(lián)擔(dān)保行為導(dǎo)致的后果 |
| 3.2 ST中南關(guān)聯(lián)擔(dān)保行為引發(fā)的風(fēng)險 |
| 3.2.1 對ST中南自身的風(fēng)險 |
| 3.2.2 中小股東投資損失風(fēng)險 |
| 3.2.3 對債權(quán)人的風(fēng)險 |
| 3.2.4 對證券市場的沖擊風(fēng)險 |
| 4 ST中南關(guān)聯(lián)擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險控制現(xiàn)狀及失控原因 |
| 4.1 ST中南關(guān)聯(lián)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部風(fēng)險控制現(xiàn)狀及失控原因 |
| 4.1.1 控制環(huán)境存在缺陷 |
| 4.1.2 未落實風(fēng)險確認(rèn)和評估程序 |
| 4.1.3 控制活動執(zhí)行有效性有待提高 |
| 4.1.4 信息溝通滯后 |
| 4.1.5 風(fēng)險控制活動缺乏監(jiān)督 |
| 4.2 ST中南關(guān)聯(lián)擔(dān)保業(yè)務(wù)外部風(fēng)險控制現(xiàn)狀及失控原因 |
| 4.2.1 法律約束力弱化 |
| 4.2.2 貸款方風(fēng)險把控不嚴(yán) |
| 5 建立及完善關(guān)聯(lián)擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險控制機制的建議 |
| 5.1 政府層面 |
| 5.1.1 強化監(jiān)督部門責(zé)任 |
| 5.1.2 完善信息披露機制 |
| 5.2 銀行層面 |
| 5.2.1 強化放貸責(zé)任 |
| 5.2.2 改進銀行擔(dān)保貸款審核機制 |
| 5.2.3 健全信用體系 |
| 5.3 企業(yè)層面 |
| 5.3.1 改善企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境 |
| 5.3.2 嚴(yán)格執(zhí)行擔(dān)保業(yè)務(wù)基本流程 |
| 5.3.3 保證內(nèi)部監(jiān)管部門的獨立性 |
| 5.3.4 保證內(nèi)部監(jiān)督的有效性 |
| 6 研究總結(jié)與未來展望 |
| 6.1 研究結(jié)論 |
| 6.2 未來展望 |
| 參考文獻 |
| 致謝 |
（3）論我國公司擔(dān)保中相對人的審查義務(wù)（論文提綱范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 引言 |
| 一、公司擔(dān)保中相對人審查義務(wù)的理論分析 |
| (一)公司擔(dān)保中相對人審查義務(wù)的法理依據(jù) |
| (二)公司擔(dān)保中相對人審查義務(wù)的現(xiàn)實意義 |
| 二、公司擔(dān)保中相對人審查義務(wù)的立法及其不足 |
| (一)公司擔(dān)保中相對人審查義務(wù)的立法演進與現(xiàn)狀 |
| (二)公司擔(dān)保中相對人審查義務(wù)的立法問題 |
| 三、公司擔(dān)保中相對人審查義務(wù)的司法實踐及其困境 |
| (一)公司擔(dān)保中相對人審查義務(wù)的司法現(xiàn)狀 |
| (二)公司擔(dān)保中相對人審查義務(wù)的司法實踐問題 |
| 四、完善公司擔(dān)保中相對人審查義務(wù)的相關(guān)建議 |
| (一)公司擔(dān)保中相對人審查義務(wù)的立法完善 |
| (二)公司擔(dān)保中相對人審查義務(wù)的司法完善 |
| 結(jié)語 |
| 參考文獻 |
| 致謝 |
（4）公司對外擔(dān)保問題研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 引言 |
| 1.1 研究背景及意義 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意義 |
| 1.2 研究方法 |
| 1.2.1 比較分析法 |
| 1.2.2 文獻分析法 |
| 1.2.3 實證分析法 |
| 1.3 研究的創(chuàng)新點 |
| 1.4 研究框架 |
| 第2章 公司對外擔(dān)保問題梳理 |
| 2.1 公司對外擔(dān)保案件梳理 |
| 2.1.1 數(shù)據(jù)來源 |
| 2.1.2 數(shù)據(jù)分析 |
| 2.2 人民法院裁判思路 |
| 2.2.1 以公司法第16條為核心的內(nèi)外區(qū)別路徑 |
| 2.2.2 以公司法第16條為核心的規(guī)范定性路徑 |
| 2.2.3 以合同法第50條為起點的代表權(quán)限制路徑 |
| 2.3 學(xué)界關(guān)于公司對外擔(dān)保的爭議 |
| 2.3.1 《公司法》第16條的規(guī)范屬性 |
| 2.3.2 第三人的審查義務(wù) |
| 第3 章我國公司對外擔(dān)保現(xiàn)狀分析 |
| 3.1 現(xiàn)行《公司法》第16條的規(guī)范屬性不明確 |
| 3.1.1 強制性規(guī)范屬性 |
| 3.1.2 任意性規(guī)范屬性 |
| 3.1.3 綜合性規(guī)范屬性 |
| 3.2 第三人審查義務(wù)的觀點不一致 |
| 3.2.1 審查義務(wù)論 |
| 3.2.2 無審查義務(wù)論 |
| 3.3 法定代表人越權(quán)擔(dān)保合同的效力不明確 |
| 3.3.1 越權(quán)擔(dān)保合同效力認(rèn)定的法律適用不一 |
| 3.3.2 擔(dān)保權(quán)人“善意”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)沖突 |
| 3.3.3 越權(quán)擔(dān)保合同無效的責(zé)任承擔(dān)不明 |
| 第4 章國外公司對外擔(dān)保立法例及其借鑒 |
| 4.1 英國、法國的立法例 |
| 4.2 美國、德國以及日本的立法例 |
| 4.3 國外立法例對我國的借鑒 |
| 第5 章我國公司對外擔(dān)保制度的完善建議 |
| 5.1 細(xì)化公司對外擔(dān)保的法律規(guī)定 |
| 5.1.1 制定具體的法律規(guī)定 |
| 5.1.2 加強立法的補充說明 |
| 5.2 明確第三人的審查義務(wù) |
| 5.2.1 第三人審查義務(wù)的合理性和可行性 |
| 5.2.2 第三人審查義務(wù)的限度和范圍 |
| 5.3 明確越權(quán)擔(dān)保的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) |
| 5.3.1 違反《公司法》第16條構(gòu)成越權(quán)代表 |
| 5.3.2 對“善意”標(biāo)準(zhǔn)的認(rèn)定 |
| 5.3.3 民事責(zé)任的承擔(dān) |
| 5.4 制定內(nèi)容詳盡的公司章程 |
| 5.4.1 設(shè)立對外擔(dān)保數(shù)額以及反擔(dān)保 |
| 5.4.2 規(guī)定出席股東大會的中小股東比例 |
| 5.4.3 區(qū)別不同擔(dān)保類型的決策機關(guān) |
| 第6章 結(jié)論 |
| 參考文獻 |
| 作者簡歷 |
| 后記 |
（5）中國上市公司對外擔(dān)保行為、信用評級與會計穩(wěn)健性研究（論文提綱范文）
| 致謝 |
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 緒論 |
| 第一節(jié) 研究背景與意義 |
| 第二節(jié) 研究方法 |
| 第三節(jié) 研究框架 |
| 第四節(jié) 研究的創(chuàng)新性 |
| 第二章 制度背景與文獻回顧 |
| 第一節(jié) 制度背景 |
| 一、中國信貸市場 |
| 二、中國對外擔(dān)保市場 |
| 三、中國會計準(zhǔn)則與制度 |
| 第二節(jié) 文獻回顧 |
| 一、會計穩(wěn)健性 |
| 二、信息不對稱理論 |
| 三、信號傳遞理論 |
| 第三章 理論分析與研究假說 |
| 第四章 樣本選擇與研究設(shè)計 |
| 第一節(jié) 樣本選擇與數(shù)據(jù)來源 |
| 第二節(jié) 主要變量定義 |
| 一、被解釋變量 |
| 二、解釋變量 |
| 三、控制變量 |
| 第三節(jié) 模型設(shè)定 |
| 第五章 實證結(jié)果與分析 |
| 第一節(jié) 描述性統(tǒng)計 |
| 第二節(jié) 回歸分析 |
| 一、 中國上市公司對外擔(dān)保行為對會計穩(wěn)健性的影響分析:主效應(yīng)分析 |
| 二、中國上市公司對外擔(dān)保行為對會計穩(wěn)健性的影響分析:信用評級差異對比分析 |
| 三、中國上市公司對外擔(dān)保行為對會計穩(wěn)健性的影響分析:所有權(quán)性質(zhì)差異對比分析 |
| 四、中國上市公司對外擔(dān)保行為對會計穩(wěn)健性的影響分析:盈利能力差異對比分析 |
| 五、中國上市公司對外擔(dān)保行為對會計穩(wěn)健性的影響分析:市值差異對比分析 |
| 六、中國上市公司對外擔(dān)保行為對會計穩(wěn)健性的影響分析:規(guī)模差異對比分析 |
| 七、中國上市公司對外擔(dān)保行為對會計穩(wěn)健性的影響分析:上市時間差異對比分析 |
| 第三節(jié) 穩(wěn)健性檢驗 |
| 第四節(jié) 內(nèi)生性檢驗 |
| 第六章 研究結(jié)論與建議 |
| 第一節(jié) 研究結(jié)論 |
| 第二節(jié) 對策建議 |
| 第三節(jié) 研究不足 |
| 參考文獻 |
（6）上市公司對外擔(dān)保內(nèi)部控制研究 ——以*ST剛泰為例（論文提綱范文）
| 內(nèi)容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 緒論 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意義 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意義 |
| 1.3 文獻綜述 |
| 1.3.1 對外擔(dān)保相關(guān)研究 |
| 1.3.2 內(nèi)部控制相關(guān)研究 |
| 1.3.3 對外擔(dān)保內(nèi)部控制相關(guān)研究 |
| 1.3.4 文獻述評 |
| 1.4 研究內(nèi)容與方法 |
| 1.4.1 研究內(nèi)容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 創(chuàng)新之處 |
| 第2章 對外擔(dān)保內(nèi)部控制相關(guān)概念及理論基礎(chǔ) |
| 2.1 對外擔(dān)保內(nèi)部控制相關(guān)概念界定 |
| 2.1.1 對外擔(dān)保 |
| 2.1.2 內(nèi)部控制 |
| 2.1.3 內(nèi)部控制缺陷 |
| 2.2 對外擔(dān)保內(nèi)部控制理論基礎(chǔ) |
| 2.2.1 信息不對稱理論 |
| 2.2.2 風(fēng)險轉(zhuǎn)移理論 |
| 2.2.3 內(nèi)部控制理論 |
| 2.2.4 舞弊理論 |
| 2.2.5 委托代理理論 |
| 第3章 上市公司對外擔(dān)保內(nèi)部控制流程及風(fēng)險點 |
| 3.1 上市公司對外擔(dān)保內(nèi)部控制流程 |
| 3.3.1 評估擔(dān)保申請 |
| 3.3.2 審批擔(dān)保申請 |
| 3.3.3 執(zhí)行擔(dān)保合同 |
| 3.3.4 監(jiān)控?fù)?dān)保業(yè)務(wù) |
| 3.3.5 披露擔(dān)保項目 |
| 3.2 對外擔(dān)保業(yè)務(wù)需關(guān)注的風(fēng)險 |
| 3.2.1 擔(dān)保決策失誤或者遭受欺詐 |
| 3.2.2 承擔(dān)法律責(zé)任 |
| 3.2.3 相關(guān)人員涉案或企業(yè)利益受損 |
| 第4章 *ST剛泰基本情況及對外擔(dān)保內(nèi)部控制現(xiàn)狀 |
| 4.1 基本情況 |
| 4.1.1 公司簡介 |
| 4.1.2 產(chǎn)權(quán)控制 |
| 4.1.3 經(jīng)營狀況 |
| 4.1.4 擔(dān)保背景 |
| 4.1.5 擔(dān)保規(guī)模 |
| 4.1.6 十六項違規(guī)對外擔(dān)保 |
| 4.2 對外擔(dān)保內(nèi)部控制現(xiàn)狀 |
| 4.2.1 對外擔(dān)保內(nèi)部控制制度設(shè)計 |
| 4.2.2 對外擔(dān)保內(nèi)部控制制度執(zhí)行 |
| 4.3 對外擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在的問題 |
| 4.3.1 審批環(huán)節(jié)不規(guī)范 |
| 4.3.2 印章管理失效 |
| 4.3.3 披露環(huán)節(jié)不及時 |
| 4.4 *ST剛泰內(nèi)部控制問題導(dǎo)致的后果 |
| 4.4.1 或暫停上市 |
| 4.4.2 受到監(jiān)管機構(gòu)處罰 |
| 4.4.3 影響審計意見 |
| 4.4.4 承擔(dān)巨額擔(dān)保責(zé)任 |
| 4.4.5 面臨諸多訴訟 |
| 4.4.6 損害了中小股東的利益 |
| 4.5 對外擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制存在問題的原因 |
| 4.5.1 內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)存在缺陷 |
| 4.5.2 擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險意識薄弱 |
| 4.5.3 內(nèi)部審計機構(gòu)未足夠重視 |
| 4.5.4 違規(guī)信息披露懲罰力度低 |
| 4.5.5 銀行業(yè)金融機構(gòu)義務(wù)履行欠缺 |
| 第5章 優(yōu)化*ST剛泰對外擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建議 |
| 5.1 強化董事會與監(jiān)事會職能 |
| 5.1.1 推行第三方委派獨立董事制度 |
| 5.1.2 構(gòu)建多元化監(jiān)事會結(jié)構(gòu) |
| 5.2 建立嚴(yán)格的崗位責(zé)任制以及責(zé)任追究制 |
| 5.2.1 制定詳細(xì)的各崗位職責(zé)表 |
| 5.2.2 嚴(yán)格落實責(zé)任追究制度 |
| 5.3 加強企業(yè)對外擔(dān)保風(fēng)險意識 |
| 5.3.1 進行相關(guān)課程定期教育 |
| 5.3.2 嚴(yán)格落實反擔(dān)保合同 |
| 5.4 強化信息溝通,減少信息不對稱 |
| 5.4.1 健全溝通與披露機制 |
| 5.4.2 內(nèi)審部門建立對外擔(dān)保專項審計 |
| 5.4.3 建立反舞弊舉報渠道 |
| 5.5 加大違規(guī)擔(dān)保成本,完善民事賠償制度 |
| 5.5.1 監(jiān)管機構(gòu)加大懲罰力度 |
| 5.5.2 完善民事賠償制度以維護中小股東權(quán)益 |
| 5.6 加強銀監(jiān)會證監(jiān)會信息共享 |
| 第6章 研究結(jié)論與不足 |
| 6.1 研究結(jié)論 |
| 6.2 不足之處 |
| 參考文獻 |
| 致謝 |
（7）公司擔(dān)保法律效力研究（論文提綱范文）
| 中文摘要 |
| Abstract |
| 緒論 |
| 一、研究背景與研究意義 |
| 二、相關(guān)文獻綜述 |
| 三、主要研究思路與研究方法 |
| (一)研究思路 |
| (二)研究方法 |
| 第一章 理論與實踐中的公司擔(dān)保法律效力問題 |
| 第一節(jié) 公司擔(dān)保含義的厘定 |
| 一、公司擔(dān)保的概念 |
| 二、公司擔(dān)保的特征 |
| 第二節(jié) 我國公司擔(dān)保法律規(guī)定的立法演進及不足之處 |
| 一、1993年《公司法》第60條的歷史背景及相關(guān)爭議 |
| 二、2005年《公司法》第16條對公司擔(dān)保的立場轉(zhuǎn)變 |
| 三、現(xiàn)有規(guī)定的立法缺陷 |
| 第三節(jié) 公司擔(dān)保法律效力的理論分歧 |
| 一、《公司法》第16條規(guī)范性質(zhì)的理論爭議 |
| 二、對上述相關(guān)理論的分析 |
| 第四節(jié) 公司擔(dān)保法律效力的司法實踐 |
| 一、法院對相似案件的不同裁判立場 |
| 二、對上述案例的評析 |
| 第二章 公司擔(dān)保效力規(guī)則的域外法借鑒 |
| 第一節(jié) 域外公司擔(dān)保制度的立法模式 |
| 一、英美法系公司擔(dān)保的立法模式 |
| 二、大陸法系公司擔(dān)保的立法模式 |
| 第二節(jié) 域外立法模式對我國的啟示 |
| 一、對域外公司擔(dān)保立法的分析 |
| 二、對域外公司擔(dān)保立法的借鑒 |
| 第三章 公司擔(dān)保法律效力的考量因素及規(guī)則建構(gòu) |
| 第一節(jié) 股東利益與債權(quán)人利益的平衡 |
| 一、利益衡量理論的分析 |
| 二、利益衡量下公司擔(dān)保法律效力的認(rèn)定 |
| 第二節(jié) 公司內(nèi)部行為的效力外部化效果認(rèn)定 |
| 一、公司內(nèi)部章程的對世效力 |
| 二、公司內(nèi)部行為的效力外部化的條件 |
| 第三節(jié) 擔(dān)保債權(quán)人的審查義務(wù) |
| 一、擔(dān)保債權(quán)人的審查義務(wù)及限度 |
| 二、不同情形下?lián)鶛?quán)人的審查義務(wù) |
| 三、“善意”的認(rèn)定 |
| 第四章 完善我國公司擔(dān)保制度的建議 |
| 第一節(jié) 完善公司章程關(guān)于公司擔(dān)保的規(guī)定 |
| 第二節(jié) 明確規(guī)定違法擔(dān)保的合同效力 |
| 第三節(jié) 完善違法對外擔(dān)保的責(zé)任追究制 |
| 第四節(jié) 建立健全公司擔(dān)保的第三人審查機制 |
| 第五節(jié) 完善公司內(nèi)部治理規(guī)范 |
| 結(jié)論 |
| 參考文獻 |
| 致謝 |
（8）上市公司對外擔(dān)保內(nèi)部控制失效問題研究 ——以*ST眾和為例（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 緒論 |
| 第一節(jié) 研究背景及意義 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意義 |
| 第二節(jié) 研究內(nèi)容與研究方法 |
| 一、研究內(nèi)容 |
| 二、論文框架 |
| 三、研究方法 |
| 第三節(jié) 研究創(chuàng)新 |
| 第二章 文獻綜述與理論基礎(chǔ) |
| 第一節(jié) 文獻綜述 |
| 一、對外擔(dān)保相關(guān)研究 |
| 二、內(nèi)部控制失效研究 |
| 三、內(nèi)部控制與對外擔(dān)保 |
| 四、文獻述評 |
| 第三節(jié) 理論基礎(chǔ) |
| 一、信息不對稱理論 |
| 二、風(fēng)險轉(zhuǎn)移理論 |
| 三、隧道效應(yīng)理論 |
| 第三章 *ST眾和對外擔(dān)保業(yè)務(wù)分析 |
| 第一節(jié) 案例背景簡介 |
| 一、*ST眾和基本情況 |
| 二、*ST眾和對外擔(dān)保概況 |
| 第二節(jié) 對外擔(dān)保內(nèi)部控制失效情況 |
| 一、對外擔(dān)保內(nèi)部控制重大缺陷 |
| 二、對外擔(dān)保逾期 |
| 三、對外擔(dān)保信息披露滯后 |
| 第三節(jié) 對外擔(dān)保動因分析 |
| 一、緩解融資問題 |
| 二、大股東侵占動機 |
| 第四節(jié) 對外擔(dān)保內(nèi)控失效經(jīng)濟后果 |
| 一、盈利能力下降 |
| 二、償債能力惡化 |
| 三、現(xiàn)金流枯竭 |
| 四、股東利益受損 |
| 第四章 *ST眾和對外擔(dān)保內(nèi)控失效成因分析 |
| 第一節(jié) 內(nèi)部環(huán)境分析 |
| 一、股權(quán)過于集中 |
| 二、董事會決議失效 |
| 第二節(jié) 風(fēng)險評估分析 |
| 一、風(fēng)險識別不到位 |
| 二、風(fēng)險評估能力低下 |
| 三、風(fēng)險預(yù)警嚴(yán)重滯后 |
| 第三節(jié) 控制活動分析 |
| 一、控制制度不完善 |
| 二、關(guān)鍵控制活動運行失效 |
| 第四節(jié) 信息與溝通分析 |
| 一、信息溝通不順暢 |
| 二、信息披露機制滯后 |
| 第五節(jié) 內(nèi)部監(jiān)督分析 |
| 一、內(nèi)部監(jiān)督方式落后 |
| 二、內(nèi)部監(jiān)督不平衡 |
| 三、內(nèi)部審計人員缺失 |
| 第五章 研究結(jié)論和啟示 |
| 第一節(jié) 研究結(jié)論 |
| 第二節(jié) 研究建議 |
| 一、優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu),引進戰(zhàn)略投資者 |
| 二、提高對外擔(dān)保內(nèi)部控制的風(fēng)險評估能力 |
| 三、加強擔(dān)保業(yè)務(wù)控制 |
| 四、及時準(zhǔn)確履行信息溝通與披露義務(wù) |
| 五、嚴(yán)格落實有效的內(nèi)部監(jiān)督機制 |
| 第三節(jié) 研究不足與展望 |
| 參考文獻 |
| 致謝 |
（9）提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保對公司債融資成本的影響 ——基于制度環(huán)境調(diào)節(jié)效應(yīng)視角（論文提綱范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 緒論 |
| 1.1 研究背景及問題提出 |
| 1.2 研究目的及意義 |
| 1.2.1 理論意義 |
| 1.2.2 實用價值 |
| 1.3 研究方法、研究框架與本文創(chuàng)新點 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.3.3 本文的創(chuàng)新點 |
| 2 文獻綜述 |
| 2.1 關(guān)聯(lián)擔(dān)保相關(guān)文獻回顧 |
| 2.2 公司債融資成本相關(guān)文獻回顧 |
| 2.3 制度環(huán)境相關(guān)文獻回顧 |
| 2.4 文獻評述 |
| 3 理論分析及研究假設(shè) |
| 3.1 基礎(chǔ)理論 |
| 3.1.1 信號傳遞理論 |
| 3.1.2 信息不對稱理論 |
| 3.1.3 控制權(quán)收益理論 |
| 3.2 提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保與公司債融資成本 |
| 3.3 制度環(huán)境與公司債融資成本 |
| 3.4 制度環(huán)境對提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保與公司債融資成本的調(diào)節(jié)作用 |
| 3.5 產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的調(diào)節(jié)作用 |
| 4 研究設(shè)計 |
| 4.1 數(shù)據(jù)來源與選擇 |
| 4.2 模型的設(shè)定 |
| 4.3 變量的定義 |
| 4.3.1 被解釋變量 |
| 4.3.2 解釋變量 |
| 4.3.3 控制變量 |
| 5 實證結(jié)果與分析 |
| 5.1 描述性統(tǒng)計分析 |
| 5.1.1 總體樣本描述性統(tǒng)計 |
| 5.1.2 提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保分樣本描述性統(tǒng)計分析 |
| 5.2 相關(guān)性分析 |
| 5.3 多元回歸結(jié)果及分析 |
| 5.3.1 提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保與公司債融資成本的回歸結(jié)果及分析 |
| 5.3.2 制度環(huán)境與公司債融資成本的回歸結(jié)果及分析 |
| 5.3.3 制度環(huán)境對提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保與公司債融資成本的調(diào)節(jié)作用回歸結(jié)果及分析 |
| 5.3.4 產(chǎn)權(quán)異質(zhì)性的分組回歸分析 |
| 5.4 穩(wěn)健性檢驗 |
| 5.4.1 傾向得分匹配法 |
| 5.4.2 處置效應(yīng)模型 |
| 5.4.3 替換變量法 |
| 6 研究結(jié)論、不足與政策建議 |
| 6.1 研究結(jié)論 |
| 6.2 研究不足 |
| 6.3 政策建議 |
| 主要參考文獻 |
| 后記 |
（10）上市公司對外擔(dān)保及其經(jīng)濟后果研究 ——基于集團協(xié)同效應(yīng)視角（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 導(dǎo)論 |
| 1.1 選題背景、研究目的與研究意義 |
| 1.2 研究內(nèi)容、研究框架與研究方法 |
| 1.3 本文主要的創(chuàng)新點和可能的貢獻 |
| 第2章 理論基礎(chǔ)和文獻綜述 |
| 2.1 理論基礎(chǔ) |
| 2.2 文獻綜述 |
| 第3章 制度背景和現(xiàn)狀描述 |
| 3.1 制度背景 |
| 3.2 現(xiàn)狀描述 |
| 第4章 上市公司對外擔(dān)保的影響因素研究 |
| 4.1 引言 |
| 4.2 理論分析與研究假設(shè) |
| 4.3 研究設(shè)計 |
| 4.4 實證結(jié)果分析 |
| 4.5 本章小結(jié) |
| 第5章 上市公司對外擔(dān)保對集團債務(wù)融資成本的影響研究 |
| 5.1 引言 |
| 5.2 理論分析與研究假設(shè) |
| 5.3 研究設(shè)計 |
| 5.4 實證結(jié)果分析 |
| 5.5 本章小結(jié) |
| 第6章 上市公司對外擔(dān)保對集團投資效率的影響研究 |
| 6.1 引言 |
| 6.2 理論分析與研究假設(shè) |
| 6.3 研究設(shè)計 |
| 6.4 實證結(jié)果分析 |
| 6.5 本章小結(jié) |
| 第7章 總結(jié)與展望 |
| 7.1 研究結(jié)論 |
| 7.2 實務(wù)建議 |
| 7.3 研究局限 |
| 7.4 研究機會 |
| 附錄 |
| 參考文獻 |
| 攻讀博士期間的主要科研成果 |
| 后記 |
四、對我國上市公司對外擔(dān)保行為的剖析（論文參考文獻）
- [1]上市公司對外擔(dān)保法律規(guī)制研究[D]. 杜潘. 西南科技大學(xué), 2021(09)
- [2]ST中南關(guān)聯(lián)擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險及控制機制研究[D]. 張俊梅. 貴州財經(jīng)大學(xué), 2020(12)
- [3]論我國公司擔(dān)保中相對人的審查義務(wù)[D]. 賀梓恒. 西南大學(xué), 2020(01)
- [4]公司對外擔(dān)保問題研究[D]. 韓天. 吉林財經(jīng)大學(xué), 2020(07)
- [5]中國上市公司對外擔(dān)保行為、信用評級與會計穩(wěn)健性研究[D]. 劉洸汐. 上海外國語大學(xué), 2021(12)
- [6]上市公司對外擔(dān)保內(nèi)部控制研究 ——以*ST剛泰為例[D]. 李旭艷. 天津財經(jīng)大學(xué), 2020(07)
- [7]公司擔(dān)保法律效力研究[D]. 朱玲悅. 黑龍江大學(xué), 2020(05)
- [8]上市公司對外擔(dān)保內(nèi)部控制失效問題研究 ——以*ST眾和為例[D]. 黃一盼. 浙江工商大學(xué), 2020(05)
- [9]提供關(guān)聯(lián)擔(dān)保對公司債融資成本的影響 ——基于制度環(huán)境調(diào)節(jié)效應(yīng)視角[D]. 張桐. 東北財經(jīng)大學(xué), 2019(08)
- [10]上市公司對外擔(dān)保及其經(jīng)濟后果研究 ——基于集團協(xié)同效應(yīng)視角[D]. 陳思琪. 中央財經(jīng)大學(xué), 2019(08)
標(biāo)簽：對外擔(dān)保論文; 公司法論文; 內(nèi)部控制論文; 企業(yè)內(nèi)部控制評價指引論文; 關(guān)聯(lián)擔(dān)保論文;