一、國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務總局關(guān)于加強貨物運輸業(yè)稅收管理及運輸發(fā)票增值稅抵扣管理的公告》的通知（論文文獻綜述）
邱麗群[1]（2021）在《后“營改增”時代完善增值稅制度問題研究》文中研究說明自2016年5月1日起,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)等四大行業(yè)納稅人納入“營改增”試點范圍。至此,我國基本確立了覆蓋貨物和勞務等全行業(yè)領(lǐng)域的增值稅制度體系,我國稅制也開始進入了后“營改增”時代。此后,陸續(xù)推出了深化增值稅改革、減稅降費等多項改革措施,但在經(jīng)濟發(fā)展新常態(tài)和供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的背景下,我國增值稅制度仍然面臨著不少需要研究解決的理論和實踐問題。特別是“營改增”及后續(xù)歷次改革中出臺了很多臨時性、過渡性的措施,與理想的增值稅制度相比,我國現(xiàn)行增值稅制度還存在一定差距。因此,目前我國稅制改革的主要任務之一就是深化增值稅改革、逐步建立現(xiàn)代增值稅制度。本文通過梳理“營改增”以來增值稅歷次改革的基本情況,結(jié)合增值稅日常管理現(xiàn)狀,分析后“營改增”時代我國增值稅制度的特點及存在問題,并借鑒國外相關(guān)理論成果及先進經(jīng)驗做法,針對目前增值稅制度在實踐中出現(xiàn)的問題逐一提出相關(guān)對策及建議,對我國增值稅制度改革的理論性研究具有重要意義,同時,也從理論層面為稅收征管改革提供了借鑒和參考。本文運用文獻資料法、調(diào)查研究法和統(tǒng)計分析法,對我國現(xiàn)行增值稅制度及其管理現(xiàn)狀進行研究,發(fā)現(xiàn)存在立法進程滯后、稅率檔次過多、抵扣鏈條不完整、留抵退稅制度不健全、優(yōu)惠政策合理性缺失五個方面的問題。立法進程滯后表現(xiàn)在增值稅立法級次較低,目前還處在行政法規(guī)層面,沒有納入法律框架之下,在權(quán)威性、穩(wěn)定性和規(guī)范性等方面都有所欠缺;全面“營改增”后,我國仍存在兩套增值稅法律制度,“一稅兩制”帶來的摩擦問題需要通過立法來進一步統(tǒng)一,如勞務服務概念難區(qū)分、視同銷售劃分有差別等。稅率檔次過多也相應帶來了各種負面問題,如開票復雜、申報復雜給納稅人辦理涉稅事宜帶來不便;納稅人因驅(qū)利考慮從低適用稅率的真實性難以把控,給稅收征管帶來較大壓力。抵扣鏈條不完整表現(xiàn)在“憑票抵扣”機制過嚴;簡易計稅比重過高,包括小規(guī)模納稅人在全部納稅人中占比大,一般納稅人簡易計稅項目多,造成抵扣鏈條不完整;部分購進項目無法抵扣,如貸款利息未納入抵扣等。留抵退稅制度不健全表現(xiàn)在增量留抵退稅條件過嚴,和其他國家相比門檻過高、比例較低、期限較長,導致符合條件的企業(yè)較少;存量留抵未納入退稅范圍,留抵退稅僅僅局限于增量部分不夠合理,尚未真正實現(xiàn)全面留抵退稅。優(yōu)惠政策合理性缺失表現(xiàn)在優(yōu)惠政策多且繁雜,違背稅收中性原則,不利于實現(xiàn)稅收公平;部分過渡性政策考慮欠周全,執(zhí)行難度大,與政策初衷相違背。通過對我國現(xiàn)行增值稅制度存在問題的剖析,結(jié)合國外改革中的先進做法帶來的啟示,本文對完善我國增值稅制度提出五點意見和建議:一是加快推進增值稅立法。提高立法級次,保障增值稅的穩(wěn)定性、權(quán)威性和規(guī)范性;統(tǒng)一“一稅兩制”,減少原增值稅業(yè)務與“營改增”業(yè)務之間的差異。二是簡并優(yōu)化增值稅稅率。以簡并稅率為目標,按照三檔并兩檔的方向,設(shè)置“基本稅率+低稅率”的二檔過渡稅率;利用5-10年時間出臺系列過渡政策,最終實現(xiàn)向單一稅率過渡。三是完善增值稅抵扣鏈條。擴大“扣稅法”適用范圍,降低簡易征收比重,將貸款利息納入抵扣范圍。四是建立健全留抵退稅機制。繼續(xù)完善增值稅增量留抵退稅制度,根據(jù)我國實際情況降低退稅門檻,逐步提高退稅比例,待時機成熟后取消60%的限制,縮短退稅期限,減少留抵稅額在企業(yè)的滯留時間;分地區(qū)分行業(yè)逐步消化現(xiàn)有存量留抵稅額,不斷刺激企業(yè)擴大再生產(chǎn)的積極性。五是規(guī)范減免稅優(yōu)惠政策。結(jié)合增值稅自身性質(zhì)和特點,對免稅、簡易征收、差額扣除等優(yōu)惠政策予以規(guī)范,對中間流通環(huán)節(jié)減少免稅優(yōu)惠,改為在終端消費環(huán)節(jié)實施減免稅優(yōu)惠政策;對過渡政策規(guī)整,取消非必要優(yōu)惠項目,改為通過稅率下調(diào)、價格市場的自動調(diào)整或財政手段等來從根本上緩解稅負上升矛盾。
陶鋒[2]（2020）在《增值稅以票抵稅的征管模式的思考——對增值稅立法的建議》文中研究說明增值稅是我國財政收入的主要稅種。在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務,銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人,為增值稅的納稅人。財政部于2019年1月23日舉行新聞發(fā)布會,發(fā)布2018年財政收支情況,公布了2019年1-12月累計,全國一般公共預算收入183352億元,全國一般公共預算收入中的稅收收入156401億元,其中,國內(nèi)增值稅61529億元,占稅收收入39.34%,占公共預算收入的33.56%。因此,如何加強增值稅的征收管理,降低增值稅征收成本,提高增值稅征收效益。建議對增值稅的"以票抵稅"的征管方式進行思考和探討。
劉珊[3]（2020）在《稅法解釋性規(guī)則研究》文中認為稅法解釋性規(guī)則是稅務行政規(guī)則的重要組成部分,稅務行政規(guī)則指的是財稅行政主管部門根據(jù)法律授權(quán)或自身行政權(quán)而制定的規(guī)則,按照規(guī)則的性質(zhì)與法律效力的不同,稅務行政規(guī)則可以分為立法性規(guī)則和非立法性規(guī)則兩大類。稅務立法性規(guī)則指的是財稅行政主管部門根據(jù)行政法規(guī)、行政規(guī)章制定程序而制定的具有普遍約束力的行政規(guī)則,其具體表現(xiàn)為稅務行政法規(guī)和稅務行政規(guī)章等《立法法》所明確規(guī)定的立法形式。而稅務非立法性規(guī)則指的是財稅行政主管部門未經(jīng)過法定程序制定的僅在本轄區(qū)內(nèi)具有拘束力的行政規(guī)則,其具體表現(xiàn)為各種層級的稅務規(guī)范性文件。根據(jù)規(guī)范內(nèi)容及功能意義的不同,稅務非立法性規(guī)則又可以分為稅法解釋性規(guī)則、稅務管理性規(guī)則、稅務裁量性規(guī)則等,其中,稅法解釋性規(guī)則根據(jù)發(fā)布主體與程序的不同,表現(xiàn)為通知、批復、函等多種形式。稅法解釋性規(guī)則本質(zhì)上是各級財稅行政主管部門在執(zhí)法過程中充分運用其行政權(quán),依法對稅法規(guī)則的具體應用性問題作出進一步闡釋、說明而制定的一種實施性解釋。根據(jù)哈特的法律規(guī)則理論,稅法解釋性規(guī)則屬于第二性規(guī)則,是稅法規(guī)則的配套規(guī)則,具有派生性、從屬性以及不可續(xù)造性等特征。稅法解釋性規(guī)則因稅收成文法的局限性、稅法適用的專業(yè)性與復雜性、稅法調(diào)整對象的流變性與多樣性而生,并在彌補稅收立法先天缺陷、克服稅法規(guī)則實施的不確定性、提供相對清晰的稅務行政執(zhí)法標準等方面發(fā)揮著不可替代的積極作用。行政判斷余地理論與權(quán)威理論為稅法解釋性規(guī)則的生成提供了理論支撐。隨著稅收法治建設(shè)的不斷推進,稅收司法的逐步開放,各類稅務爭議數(shù)量開始大幅增加,爭議類型亦日漸多元化、精細化。其中,因稅法解釋性規(guī)則司法適用而引發(fā)的稅務行政爭議尤為突出。在我國現(xiàn)行行政解釋體制下實施性解釋的法律地位尷尬,導致這一類實施性解釋在實踐中的規(guī)范程度明顯不足。學界將這一現(xiàn)象視為稅法行政解釋失范、或稱為稅務行政規(guī)范性文件效力異化,并對稅法行政解釋規(guī)范化、稅務行政規(guī)范性文件的效力及司法審查等問題展開熱烈探討。然而這些理論研究并沒有從實際層面徹底解決稅法解釋性規(guī)則的司法適用爭議,以解釋性的稅務規(guī)范性文件為表現(xiàn)形式的稅法行政解釋失范問題仍然存在。相對而言,從文本分析與案例實證考察的雙重視角切入,能更直觀、更清晰地發(fā)現(xiàn)并剖析當前我國稅法行政解釋實踐中存在的真問題。因此,有必要以稅法解釋性規(guī)則文本及其司法適用爭議案例為考察對象,分別對稅法解釋性規(guī)則的外在形態(tài)、內(nèi)容等方面展開不同層次的實證考察。通過對我國近四十年來稅法解釋性規(guī)則文本的外在表現(xiàn)形態(tài)的分析,可發(fā)現(xiàn)我國現(xiàn)行的稅法解釋性規(guī)則的外在形式雜亂無序,形態(tài)規(guī)范不足。另一方面,通過從裁判時間、爭議類型、審判程序、審查態(tài)度以及裁判結(jié)果等五個維度對我國近四十年來稅法解釋性規(guī)則的實踐樣態(tài)及典型稅案的深入分析,可以發(fā)現(xiàn),當前我國稅法解釋性規(guī)則暴露出內(nèi)容存在缺陷、效力規(guī)定瑕疵等問題。其中,內(nèi)容上的缺陷又主要表現(xiàn)為合法性不足、合理性較弱兩個方面,合法性不足可以概括為超越法定權(quán)限、與上位法發(fā)生抵觸、加重稅務行政相對人義務或限縮稅務行政相對人權(quán)利、程序違法及其他違法;合理性較弱可以歸納為違反適當性原則、違反必要性原則、違反比例原則;因溯及適用不當、效力范圍不清以及失效時間不明等稅法解釋性規(guī)則的效力規(guī)定瑕疵而引發(fā)的稅務爭議可以概括為溯及力爭議、普遍適用爭議、廢止認定爭議。上述稅法解釋性規(guī)則在實踐中所暴露出來的問題有其顯著的制度或運行規(guī)則等原因:其一,稅法行政解釋的范疇模糊,稅法行政解釋定位尷尬,稅法行政解釋主體多元泛化,聯(lián)合解釋行為規(guī)范程度低,導致解釋內(nèi)容上存在合法性不足、合理性較弱的缺陷;其二,稅法行政解釋規(guī)則不清晰,缺乏統(tǒng)一的解釋規(guī)則,各解釋主體在解釋稅法規(guī)則時所持的解釋立場、解釋方法、解釋目標等各不相同,導致解釋主體之間的主體間性愈發(fā)凸顯,不同解釋主體的前理解和考量因素各有不同,不同解釋主體的解釋行為任性;其三,稅法行政解釋程序不健全,協(xié)商性不足、民主性不足以及公開性不足;其四,稅法行政解釋審查監(jiān)督機制失靈,備案審查不全面、復議審查不合理、司法審查形式化、審查制度銜接不順暢,導致稅法解釋性規(guī)則效力異化,稅務行政相對人救濟途徑嚴重不足。為了破解以上稅法解釋性規(guī)則難題,引導稅務行政執(zhí)法主體正確地理解與適用稅法規(guī)則,指引司法人員對稅法解釋性規(guī)則的適用爭議展開全面且深入的審查,真正實現(xiàn)稅法解釋性規(guī)則的規(guī)范表達,有效彌合稅收法定原則與稅法規(guī)則操作性之間的脫節(jié),必須有針對性地對當前我國稅法解釋性規(guī)則的外在形態(tài)及其內(nèi)容表達方面進行規(guī)范,并對稅法解釋性規(guī)則的生成與運行加強審查監(jiān)督。稅法解釋性規(guī)則形態(tài)的規(guī)范應當從確立形式便利原則、增強文本可識別度、建立形式審核程序等方面著手。一是遵從便利原則的基本要求,確保稅法解釋性規(guī)則文本便于適用、便于理解、便于闡述與宣傳;二是從統(tǒng)一文本名稱形式、明確文本體例格式、明確文本結(jié)構(gòu)要素等方面治理稅法解釋性規(guī)則文本名稱的繁雜無序,增強稅法解釋性規(guī)則文本的可識別度,修改《稅務規(guī)范性文件制定管理辦法》,增加有關(guān)稅法解釋性規(guī)則形式要件的規(guī)定;三是建立稅法解釋性規(guī)則形式審核程序,確保稅法解釋性規(guī)則的形態(tài)簡潔、清晰、實用、有序、便于管理監(jiān)督。稅法解釋性規(guī)則內(nèi)容的規(guī)范應當遵循“如何解釋——解釋如何展開”的邏輯徑路,以彌合解釋者之間的主體間性為中心,促進我國稅法行政解釋的規(guī)范表達。具體而言:首先,應當重新厘定稅法行政解釋的范疇,明確稅法行政解釋的實施性解釋地位,嚴格限定稅法行政解釋權(quán)的邊界,統(tǒng)一稅法行政解釋權(quán)力主體形式,規(guī)范多元主體的聯(lián)合解釋行為,厘定“聯(lián)合解釋”的范圍;其次,建構(gòu)稅法行政解釋規(guī)則體系,主要是統(tǒng)一解釋立場、建立解釋方法運用規(guī)則、確立解釋責任規(guī)則等,解決“如何解釋”的問題。最后,還應健全稅法行政解釋程序,具體包括解釋前的對話協(xié)商程序、解釋中的民主參與程序、解釋后的全面公開程序、運行時的定期清理程序等,以此回應“解釋如何展開”的問題。立足于我國稅法解釋性規(guī)則的審查監(jiān)督實踐狀況,權(quán)力制衡理論、稅收債務關(guān)系理論以及責任政府理論的核心要義有力地證成了稅法解釋性規(guī)則審查監(jiān)督的必要性和正當性。全面監(jiān)督稅法解釋性規(guī)則的生成與運行,應當從構(gòu)建備案審查全面公開制度、責任制度、救濟制度等方面完善稅法解釋性規(guī)則備案審查機制;從明確審查機構(gòu)、確立審查標準、構(gòu)建異議處理制度、增加審查程序啟動方式等方面更新稅法解釋性規(guī)則復議審查機制;從確立雙重審查路徑、以理論權(quán)威為分類依據(jù)構(gòu)建具體審查標準、細化司法審查處理權(quán)限、設(shè)置裁判說理責任、完善相關(guān)配套制度等方面改良稅法解釋性規(guī)則的司法審查機制。相關(guān)配套制度主要是指成立專門的稅務審判機構(gòu)、從寬認定稅法解釋性規(guī)則附帶審查申請條件。更重要的是,還應當從明確人大備案審查終局地位、試點備案審查前置處理模式、賦予司法建議備案審查啟動效力、確立行政審查優(yōu)位原則等方面建立稅法解釋性規(guī)則審查制度銜接規(guī)則,確保各個審查制度最大程度發(fā)揮其制度預設(shè)功能,切實有效地監(jiān)督稅法解釋性規(guī)則的生成與運行。
張彥[4]（2020）在《“營改增”后我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅若干問題探討》文中提出“營改增”是國家供給側(cè)改革中非常重要的環(huán)節(jié),因此意義重大。隨著“營改增”政策的全面推開,房地產(chǎn)業(yè)的稅制也發(fā)生重大變化。2016年5月1日全面實施至今,不僅對不動產(chǎn)的銷售、轉(zhuǎn)讓、出租等環(huán)節(jié)稅制的進行了改革,解決了營業(yè)稅時代房地產(chǎn)業(yè)的重復征稅問題,也實實在在降低了房地產(chǎn)行業(yè)的稅負。在“營改增”之前,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)一直都按照銷售額的5%繳納營業(yè)稅,稅額計算和征收管理相對簡便;“營改增”后,則稅額計算不僅需要同時考慮進銷兩方面情況,還要涉及諸多過渡性政策措施。而現(xiàn)有增值稅條例和規(guī)章主要是基于貨物、勞務等交易模式,缺少房地產(chǎn)行業(yè)特殊經(jīng)營模式的針對性考慮,導致出現(xiàn)很多新問題,亟需從政策和管理層面分別予以重視及解決。本文的章節(jié)設(shè)置旨在從政策問題和征管問題兩個維度來分析營改增后,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用增值稅過程中產(chǎn)生的若干問題。這兩個問題在實踐中是密不可分的。稅收政策的完善直接決定了日常征管的質(zhì)量,而稅收征管又反過來能促進政策的建立和維護,二者互相影響,互相關(guān)聯(lián),缺一不可。剖析兩者在現(xiàn)階段存在的瑕疵和疏漏,在稅務實踐中意義重大。從本文章節(jié)設(shè)置的邏輯看,第一章主要闡述了研究的意義、文獻綜述及研究思路和方法。第二章是探討政策適用問題,針對政策適用中出現(xiàn)的矛盾、無政策可適用及政策適用中發(fā)現(xiàn)的不合理情形,進一步剖析政策的缺失點和模糊點,本章從應稅銷售額確定、抵扣問題及特殊問題三個角度入手進行逐項剖析,梳理了因政策不完善導致實務中觀點不一,操作方式多樣的情況,進而提出本文觀點及建議。第三章和第四章是探討征管問題,第三章從對房地產(chǎn)行業(yè)的日常征管的風險識別展開,既存在一般性風險,如發(fā)票開具中的風險;也存在房地產(chǎn)行業(yè)的個性風險,即收入確認和進項抵扣管理中的風險。這些風險普遍存在,但常被忽視,因此找出現(xiàn)有征管現(xiàn)狀中的不足和難點,進一步探討如何避免十分必要。第四章則圍繞房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營改增的特殊政策,即過渡政策引起的特殊征管難點展開,過渡政策是營改增全面推開時,針對房地產(chǎn)行業(yè)所作的特殊性規(guī)定。在政策適用過程中極易產(chǎn)生風險點,也是基層管理實務中公認的征管難點,故單成一章,需要結(jié)合上下游企業(yè)政策適用的多樣性進行分析,提出行之有效的征管建議。第五章是總結(jié),一來對前四章的主要觀點作歸納,二來就政策層面和征管層面分別提出合理化建議。本文在介紹我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“營改增”前后稅制變化的基礎(chǔ)上,根據(jù)“營改增”三年來實際操作中增值稅出現(xiàn)的各種問題進行學術(shù)探討,提出的相關(guān)建議如下。政策問題層面,建議增值稅政策設(shè)計需結(jié)合房地產(chǎn)行業(yè)特點作針對性考慮,并首先對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特殊營銷方式的稅收政策予以明確。主要從以下三點著手,第一:細化政策,統(tǒng)一口徑,確認房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不同銷售方式的銷售額;第二:實質(zhì)重于形式地確認對土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓差額計稅的銷售額;第三:考慮逐步將貸款利息納入進項抵扣。征管問題層面,提醒稅務機關(guān)在“營改增”后要充分認識房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)收入確認和發(fā)票管理中的風險,對于過渡政策的實施,既要細化管理,又要加強協(xié)調(diào)。為進一步提升稅務機關(guān)面臨新形勢新問題時的應激反應和風控能力,使增值稅最大可能性地發(fā)揮其優(yōu)勢,實現(xiàn)“營改增”的初衷,建議一要依托“互聯(lián)網(wǎng)+”,加強房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預繳階段的管理;二要引入“區(qū)塊鏈”概念,全面打通發(fā)票管理、信息共享的癥結(jié),三要借鑒國外先進征管方法,構(gòu)建良好法制稅務環(huán)境。
戴博[5]（2019）在《深化增值稅改革后發(fā)票虛開風險管控的研究》文中研究說明從1978年十一屆三中全會上提出改革開放的要求下引入增值稅,到2016年實現(xiàn)了增值稅對貨物和服務范圍的全覆蓋,隨后我國持續(xù)對增值稅進行深化改革,頒布了一系列針對增值稅的改革措施,以達到促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級,經(jīng)濟持續(xù)發(fā)展目的。隨著深化增值稅改革的推進,稅負較高等一些問題已經(jīng)得到了解決,但是稅收政策和征管流程發(fā)生了較大變化,導致農(nóng)產(chǎn)品虛開、黃金票虛開等一些問題尚未根本解決,暴力虛開、循環(huán)虛開等新風險又暴露出來。因此,針對虛開發(fā)票屢禁不止甚至與日俱增之勢,找到管控問題的根源,從源頭上管控住發(fā)票虛開風險,對防范稅收風險,建立健全稅收監(jiān)管體系,保障國家稅款安全,緩解財政壓力具有重要意義。增值稅從1994年正式實行至今已經(jīng)運行了 25年,但是發(fā)票虛開行為卻還沒有根治,增值稅稅制轉(zhuǎn)型期間的管控措施是否存在問題?能不能徹底解決發(fā)票虛開行為?基于對上述問題的思考,對我國稅收風險管理理論進行一些探索,本文首先運用博弈理論從納稅人與稅務機關(guān)追求目標沖突角度分析,納稅人追求自身利益最大化與稅務機關(guān)追求稅收最大化形成博弈關(guān)系,當稅務機關(guān)管控手段弱化時,納稅人違法成本降低,導致虛開發(fā)票風險增大;通過比較分析法,運用稅收風險管理理論對深化增值稅改革前后發(fā)票虛開風險管控問題進行剖析,發(fā)現(xiàn)管控問題困難重重的根源是由政策制度不完善、征管水平落后、社會協(xié)稅護稅意識薄弱等多方面因素引起的。本文在分析原因的基礎(chǔ)上,借鑒國內(nèi)外在風險管控機制、征管方式、納稅遵從度等方面的先進經(jīng)驗,從完善政策設(shè)計、修訂管理規(guī)定、優(yōu)化征管方式和構(gòu)建社會協(xié)同共治等方面提出建議,為加強增值稅發(fā)票虛開風險管控提供參考依據(jù)。
張誠[6]（2019）在《南平市稅務局出口退稅風險管理研究》文中提出近幾年來,隨著我國GDP增速放緩,保證進出口增長成為維持GDP增速的重要措施,為此,國家出臺了簡政放權(quán)、簡化辦稅流程、提高退稅率、降低稅負等,為企業(yè)減負降稅等一系列惠企便民措施,保證外貿(mào)穩(wěn)定發(fā)展。在這些政策的有力支持下,我國外貿(mào)經(jīng)濟蓬勃發(fā)展,進出口總額和增幅屢創(chuàng)新高,相應的出口退稅額也節(jié)節(jié)攀升,隨之而來的是近年騙稅案件的數(shù)量和金額也不斷攀升,打擊出口騙稅形勢日益嚴峻,嚴重損害的國家利益,破壞了外貿(mào)經(jīng)濟秩序,影響了社會公平正義。同時,有關(guān)出口退稅的各項管理規(guī)章制度越來越嚴格,再加上納稅人日益增強的維權(quán)意識,稅務部門在出口退稅管理過程中會遭遇各種各種各樣的風險,不僅有來自騙稅分子,也有來自納稅人,甚至是相關(guān)單位或者稅務機關(guān)內(nèi)部本身,從而給國家財政造成嚴重損失,給稅務部門經(jīng)辦人員帶來職業(yè)風險。鑒于此,研究如何加強稅務部門出口退稅風險管理具有重要意義。本文以國家稅務總局南平市稅務局為研究對象,運用文獻研究、歸納分析、實證分析等方法,分析我國稅收制度下出口退稅存在的風險,結(jié)合南平市稅務局現(xiàn)實情況,發(fā)現(xiàn)南平市稅務局出口退稅風險管理存在的問題,進而剖析其問題的成因。最后,在借鑒國內(nèi)其他地市稅務局出口退稅風險管理經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,提出完善南平市稅務局出口退稅風險管理體系的具體對策建議,幫助建立專業(yè)的風險管理隊伍,準確、高效地識別出口退稅風險并完成應對,以促進南平市稅務局出口退稅風險管理邁上新的臺階。
向遠幫[7]（2019）在《促進我國無車承運物流發(fā)展的稅收政策研究》文中研究表明改革開放以來,隨著我國公路基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和交通運輸體系的不斷完善,全國公路里程持續(xù)增長,公路運輸網(wǎng)絡不斷成熟,道路通行條件不斷好轉(zhuǎn),運輸能力逐年提高。在我國公路基礎(chǔ)設(shè)施高速發(fā)展的背后,我國公路貨運仍然面臨著物流成本居高不下、供需信息不對稱、貨運配載率低、返程空車率較高等諸多問題。公路貨物運輸高額的物流成本和過高的空駛率,背后折射出的是我國公路運輸供需兩端的信息嚴重不對稱。與美國、法國、日本等發(fā)達國家的公路運輸成熟模式相比,我國公路運輸模式在信息化平臺建設(shè)方面還有待進一步的提高。目前,由于互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)和智能化水平的不斷發(fā)展,我國公路貨運信息技術(shù)不斷提高,公路貨運物流新模式也逐漸發(fā)展成熟。美國羅賓遜公司的無車承運人模式進入中國公路貨運市場,掀起了物流行業(yè)一場技術(shù)性革命。無車承運人模式能夠進行道路運力資源整合、在線交易、在途管理、在線電子回單、線上支付結(jié)算、貨運全程保險、交易雙方身份驗證等運輸服務,有效實現(xiàn)供需信息共享、交易雙向選擇和運輸信息實時掌控,對解決我國公路貨物運輸效率低下等問題,具有重要的借鑒意義。目前,無車承運人物流模式在我國處于試點發(fā)展階段,我國政府部門必須出臺相關(guān)稅收優(yōu)惠政策,確保無車承運物流快速落地生根,促進我國無車承運物流的快速發(fā)展,加快我國公路物流運輸結(jié)構(gòu)的優(yōu)化和升級。文章主體結(jié)構(gòu)共分為六個部分,導論和五個章節(jié)。導論主要介紹了文章的選題背景、研究意義,對國內(nèi)外學者研究現(xiàn)狀進行了綜述總結(jié),對文章的研究內(nèi)容及結(jié)構(gòu)進行了說明,總結(jié)了文章的創(chuàng)新點和存在的不足。第一章對無車承運物流發(fā)展的稅收政策理論進行了分析,重點介紹了無車承運人的基本概念和經(jīng)營模式,對無車承運物流與其它運輸組織模式進行了對比分析,介紹了稅收政策介入無車承運物流發(fā)展的作用機制。第二章介紹了我國無車承運物流的發(fā)展現(xiàn)狀,分析了無車承運物流稅收政策存在的問題。第三章主要是對無車承運試點企業(yè)進行了案例分析,介紹了試點企業(yè)的基本情況、盈利模式和業(yè)務流程,通過對企業(yè)經(jīng)營情況的分析,總結(jié)了無車承運試點企業(yè)面臨的稅收政策問題和存在的稅收風險點。第四章對發(fā)達國家無車承運物流發(fā)展經(jīng)驗進行了介紹,對發(fā)達國家無車承運物流的稅收政策進了研究,總結(jié)了國際經(jīng)驗對我國發(fā)展無車承運物流有益的啟示。第五章從增值稅、企業(yè)所得稅、其它財稅政策和稅收征管四個方面進行分析,提出了促進我國無車承運物流發(fā)展的稅收政策建議。本文是在物流行業(yè)“提質(zhì)增效”的大背景下展開的。對我國無車承運物流的發(fā)展現(xiàn)狀進行了全面的分析,指出了稅收政策能夠促進無車承運物流的發(fā)展。通過分析相關(guān)稅收政策,總結(jié)了當前稅收政策對促進無車承運物流發(fā)展存在的不足。結(jié)合美國、法國、日本等發(fā)達國家無車承運人發(fā)展的成功經(jīng)驗,提出了促進我國無車承運物流發(fā)展的稅收政策建議,形成了一套完整稅收政策理論研究成果。
王興煜[8]（2019）在《基于稅負優(yōu)化的施工總承包項目成水控制研究》文中研究表明近年來國內(nèi)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目規(guī)模持續(xù)增長,同時施工企業(yè)的競爭日益激烈,降低項目施工成本、增加利潤是施工企業(yè)的生存和發(fā)展的迫切要求。建筑業(yè)營改增政策全面實行后,計稅原理的變化對項目成本費用控制造成巨大的壓力和風險,促使施工總承包項目轉(zhuǎn)變既有的經(jīng)營管理模式,調(diào)整成本控制思路并加強稅負籌劃。本文首先通過文獻調(diào)查和問卷調(diào)查的的方法,分析、整理、篩選了營改增后施工總承包項目稅負控制的重點問題,作為稅負優(yōu)化方案研究的對象。然后結(jié)合國內(nèi)外相關(guān)研究和理論,針對稅務管理、采購和分包管理、“甲供材”項目管理以及成本控制體系管理等四個方面的問題,研究并提出了相應的稅負優(yōu)化的方案。最后,本文以某綜合管廊施工總承包項目為例,驗證了稅負優(yōu)化的可行性和有效性。
李俊明[9]（2018）在《企業(yè)稅務風險管控策略優(yōu)化研究 ——以HG跨地區(qū)經(jīng)營公司為例》文中研究說明隨著國家機構(gòu)改革和營改增等稅制改革的不斷深入,大數(shù)據(jù)環(huán)境下的金稅三期工程實現(xiàn)了稅源信息的跨部門、跨領(lǐng)域的數(shù)據(jù)共享、比對、分析等功能,國家稅務局建立以稅收管理信息系統(tǒng)為技術(shù)支撐的現(xiàn)代化稅收征管體系。沒有建立稅務風險管控應對策略的企業(yè),將面臨較大的稅務風險。本文的研究對象以HG跨地區(qū)經(jīng)營公司的實際業(yè)務為案例背景,結(jié)合稅務風險管控的理論和工作實踐,運用多學科的理論知識和應用工具,分別從定性和定量兩方面對企業(yè)稅務風險管控策略優(yōu)化進行研究。案例公司產(chǎn)生稅務風險的根源來自于三個方面的問題:組織管理上信息溝通的孤島效應會引起管理的缺位,報表分析的指標體系缺乏科學性會引起導向的錯位,業(yè)績考核職責模糊獎罰不明則引起考核的異位。本文的研究是案例公司存在的問題,提出了優(yōu)化企業(yè)稅務風險管控策略的解決方案:通過建立信息流與三流融合的信息化路線暢通組織的交流,設(shè)計多報表的財務指標體系邏輯及時揭示風險,建立以人為本的類平衡積分卡的業(yè)績考核機制落實管控策略的實施。加強稅法宣傳促進員工的學習和成長,構(gòu)建以業(yè)務、財務、審計紀委監(jiān)督部為三道防線的稅務風險管控體系。事后控制轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑啊⑹轮锌刂?從而提升企業(yè)稅務風險管控水平和競爭優(yōu)勢,實現(xiàn)企業(yè)財富的最大化。
馮紹川[10]（2018）在《鐵路運輸企業(yè)實施“營改增”的效應研究》文中研究表明2014年1月1日,鐵路運輸企業(yè)實施“營改增”后,企業(yè)的稅負和運輸收入工作產(chǎn)生了巨大變化和深刻影響,稅負變化涉及流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅以及總體稅負,收入管理的變化涉及運輸收入票據(jù)、收入審核、會計核算、收入稽查等各個方面。為實現(xiàn)“營改增”減稅、減負效應,本文在充分查閱國內(nèi)外研究理論的基礎(chǔ)上,運用數(shù)學方法、假設(shè)法、對比法對鐵路運輸企業(yè)于“營改增”后的稅負問題、收入管理問題進行了深入的研究,主要研究工作及其成果如下:（1）構(gòu)建了鐵路運輸企業(yè)流轉(zhuǎn)稅升降額模型、企業(yè)所得稅升降額模型、總體稅負升降額模型,從理論上來探究“營改增”后稅負升降的主要影響因素——收入總額中可抵扣的項目成本費用占比（下文為方便敘述,用A來表示）?！盃I改增”后,鐵路運輸企業(yè)的稅負升降與A息息相關(guān)。流轉(zhuǎn)稅與A負相關(guān),A=47.5%是臨界點;A<47.5%,“營改增”具有增稅效應;A>47.5%,“營改增”具有減稅效應。企業(yè)所得稅與A正相關(guān),“營改增”具有減稅效應,但隨著A的增大,減稅效應逐漸抵消?？傮w稅負與A負相關(guān),A∈（0,0.7）,隨著A的增大,“營改增”具有先增稅、后減稅的效應,A=22.10%是臨界點。（2）選取大秦鐵路作為鐵路運輸企業(yè)的代表,作上述模型的實證分析,通過假設(shè)2013年實施“營改增”,搜集收入數(shù)據(jù)作假設(shè)計算,對比實際數(shù)據(jù)分析“營改增”對稅負最直接的影響;同時搜集2013年至2017年的財務數(shù)據(jù),探討“營改增”的持續(xù)效應。橫向?qū)Ρ群涂v向?qū)Ρ?驗證了上述模型的有效性和局限性。（3）分析“營改增”對鐵路運輸收入管理工作的影響:梳理了收入票據(jù)管理、收入審核、會計核算、收入稽查等收入管理的變化,總結(jié)了相應的現(xiàn)實問題。（4）給出鐵路運輸企業(yè)實施“營改增”的對策建議:實行稅收籌劃和加強經(jīng)營管理。稅收籌劃應從采購環(huán)節(jié)、經(jīng)營環(huán)節(jié)、會計核算環(huán)節(jié)入手;經(jīng)營管理應從完善“營改增”制度體系、優(yōu)化鐵路貨運退款、規(guī)劃基礎(chǔ)管理、加強開票人員培訓入手。
二、國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務總局關(guān)于加強貨物運輸業(yè)稅收管理及運輸發(fā)票增值稅抵扣管理的公告》的通知（論文開題報告）
（1）論文研究背景及目的
此處內(nèi)容要求：
首先簡單簡介論文所研究問題的基本概念和背景，再而簡單明了地指出論文所要研究解決的具體問題，并提出你的論文準備的觀點或解決方法。
寫法范例：
本文主要提出一款精簡64位RISC處理器存儲管理單元結(jié)構(gòu)并詳細分析其設(shè)計過程。在該MMU結(jié)構(gòu)中,TLB采用叁個分離的TLB,TLB采用基于內(nèi)容查找的相聯(lián)存儲器并行查找,支持粗粒度為64KB和細粒度為4KB兩種頁面大小,采用多級分層頁表結(jié)構(gòu)映射地址空間,并詳細論述了四級頁表轉(zhuǎn)換過程,TLB結(jié)構(gòu)組織等。該MMU結(jié)構(gòu)將作為該處理器存儲系統(tǒng)實現(xiàn)的一個重要組成部分。
（2）本文研究方法
調(diào)查法：該方法是有目的、有系統(tǒng)的搜集有關(guān)研究對象的具體信息。
觀察法：用自己的感官和輔助工具直接觀察研究對象從而得到有關(guān)信息。
實驗法：通過主支變革、控制研究對象來發(fā)現(xiàn)與確認事物間的因果關(guān)系。
文獻研究法：通過調(diào)查文獻來獲得資料，從而全面的、正確的了解掌握研究方法。
實證研究法：依據(jù)現(xiàn)有的科學理論和實踐的需要提出設(shè)計。
定性分析法：對研究對象進行“質(zhì)”的方面的研究，這個方法需要計算的數(shù)據(jù)較少。
定量分析法：通過具體的數(shù)字，使人們對研究對象的認識進一步精確化。
跨學科研究法：運用多學科的理論、方法和成果從整體上對某一課題進行研究。
功能分析法：這是社會科學用來分析社會現(xiàn)象的一種方法，從某一功能出發(fā)研究多個方面的影響。
模擬法：通過創(chuàng)設(shè)一個與原型相似的模型來間接研究原型某種特性的一種形容方法。
三、國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務總局關(guān)于加強貨物運輸業(yè)稅收管理及運輸發(fā)票增值稅抵扣管理的公告》的通知（論文提綱范文）
（1）后“營改增”時代完善增值稅制度問題研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 導論 |
| 1.1 研究背景及意義 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意義 |
| 1.2 國內(nèi)外研究綜述 |
| 1.2.1 國外研究綜述 |
| 1.2.2 國內(nèi)研究綜述 |
| 1.3 研究思路及方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 創(chuàng)新與不足 |
| 1.4.1 主要創(chuàng)新 |
| 1.4.2 不足之處 |
| 2 增值稅的特點及改革概況 |
| 2.1 增值稅的特點 |
| 2.2 增值稅改革的理論基礎(chǔ) |
| 2.2.1 稅收中性原則 |
| 2.2.2 稅收效率原則 |
| 2.3 增值稅的改革概況 |
| 2.3.1 營改增改革內(nèi)容及成效 |
| 2.3.2 后“營改增”時代改革內(nèi)容及成效 |
| 3 我國現(xiàn)行增值稅制度存在問題 |
| 3.1 立法進程滯后 |
| 3.1.1 立法級次較低 |
| 3.1.2 “一稅兩制”亟待統(tǒng)一 |
| 3.2 稅率檔次過多 |
| 3.3 抵扣鏈條不完整 |
| 3.3.1 “憑票抵扣”機制不完善 |
| 3.3.2 簡易計稅比重高 |
| 3.3.3 貸款利息無法抵扣 |
| 3.4 留抵退稅制度不健全 |
| 3.4.1 增量留抵退稅條件過嚴 |
| 3.4.2 存量留抵未納入退稅范圍 |
| 3.5 優(yōu)惠政策合理性缺失 |
| 3.5.1 稅收優(yōu)惠政策繁雜 |
| 3.5.2 部分過渡政策欠周全 |
| 4 增值稅制度國際經(jīng)驗借鑒 |
| 4.1 稅率檔次較少 |
| 4.2 抵扣鏈條較健全 |
| 4.3 留抵退稅較完善 |
| 4.4 優(yōu)惠政策較簡單 |
| 5 后營改增時代增值稅改革的相關(guān)建議 |
| 5.1 加快推進增值稅立法 |
| 5.2 簡并優(yōu)化增值稅稅率 |
| 5.3 完善增值稅抵扣鏈條 |
| 5.4 建立健全留抵退稅機制 |
| 5.5 規(guī)范減免稅優(yōu)惠政策 |
| 參考文獻 |
| 致謝 |
（2）增值稅以票抵稅的征管模式的思考——對增值稅立法的建議（論文提綱范文）
| 一、增值稅征管的歷史回顧 |
| （一）增值稅的歷史沿革 |
| （二）營業(yè)稅改征增值稅，增值稅全面擴圍 |
| （三）增值稅稅率（征收率）的四次調(diào)整 |
| （四）增值稅的征管方式 |
| （五）增值稅“以票抵稅”的優(yōu)點 |
| 二、增值稅“以票抵稅”征管產(chǎn)生的問題 |
| （一）實際沒有實現(xiàn)“增值納稅”的原則 |
| （二）增加了增值稅征收成本 |
| （三）增加了納稅人申報繳納增值稅納稅成本 |
| （四）抵扣憑證與企業(yè)所得稅稅前扣除的矛盾 |
| 三、改變增值稅“以票抵稅”的征管模式 |
| （一）專票要退場了 |
| （二）《增值稅法征求意見稿》刪除關(guān)于不得使用增值稅專用發(fā)票的規(guī)定 |
| （三）關(guān)于自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品進項抵扣的問題 |
| （四）進項的加計抵扣 |
| （五）免稅的發(fā)票問題 |
| （六）關(guān)于一般納稅人登記 |
（3）稅法解釋性規(guī)則研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 導論 |
| 1.1 問題的提出 |
| 1.2 選題意義 |
| 1.2.1 現(xiàn)實意義 |
| 1.2.2 理論意義 |
| 1.3 研究綜述 |
| 1.3.1 稅法行政解釋基本理論研究述評 |
| 1.3.2 稅務行政規(guī)則研究述評 |
| 1.4 研究方法 |
| 1.4.1 實證研究方法 |
| 1.4.2 比較研究方法 |
| 1.4.3 文獻研究方法 |
| 1.5 基本思路與主要內(nèi)容 |
| 1.6 創(chuàng)新之處 |
| 1.6.1 研究內(nèi)容創(chuàng)新 |
| 1.6.2 研究方法創(chuàng)新 |
| 1.6.3 研究視角創(chuàng)新 |
| 第2章 稅法解釋性規(guī)則的理論闡釋 |
| 2.1 稅法解釋性規(guī)則的界定 |
| 2.1.1 稅法解釋性規(guī)則的涵義 |
| 2.1.2 稅法解釋性規(guī)則的特征 |
| 2.1.3 稅法解釋性規(guī)則與相關(guān)概念的辨析 |
| 2.2 稅法解釋性規(guī)則的生成動因 |
| 2.2.1 稅收成文法的局限性 |
| 2.2.2 稅法適用過程的專業(yè)性與復雜性 |
| 2.2.3 稅法調(diào)整對象的流變性與多樣性 |
| 2.3 稅法解釋性規(guī)則的理論基礎(chǔ) |
| 2.3.1 行政判斷余地理論 |
| 2.3.2 權(quán)威理論 |
| 2.4 本章小結(jié) |
| 第3章 稅法解釋性規(guī)則的實踐樣態(tài) |
| 3.1 稅法解釋性規(guī)則的基本形態(tài) |
| 3.1.1 樣本描述 |
| 3.1.2 稅法解釋性規(guī)則的表現(xiàn)形式 |
| 3.1.3 稅法解釋性規(guī)則的主要類型 |
| 3.2 稅法解釋性規(guī)則的適用現(xiàn)狀 |
| 3.2.1 樣本描述 |
| 3.2.2 運行概況 |
| 3.3 本章小結(jié) |
| 第4章 稅法解釋性規(guī)則的現(xiàn)實難題 |
| 4.1 稅法解釋性規(guī)則形態(tài)規(guī)范不足 |
| 4.1.1 發(fā)布主體多元 |
| 4.1.2 表達形式多樣 |
| 4.1.3 名稱混雜無序 |
| 4.1.4 文本識別度低 |
| 4.2 稅法解釋性規(guī)則內(nèi)容存在缺陷 |
| 4.2.1 合法性不足 |
| 4.2.2 合理性較弱 |
| 4.3 稅法解釋性規(guī)則效力規(guī)定瑕疵 |
| 4.3.1 溯及適用不當 |
| 4.3.2 效力范圍不清 |
| 4.3.3 失效時間不明 |
| 4.4 本章小結(jié) |
| 第5章 稅法解釋性規(guī)則難題的成因 |
| 5.1 稅法行政解釋的范疇模糊 |
| 5.1.1 稅法行政解釋定位尷尬 |
| 5.1.2 稅法行政解釋主體多元 |
| 5.1.3 聯(lián)合解釋規(guī)范程度低 |
| 5.2 稅法行政解釋規(guī)則不清晰 |
| 5.2.1 解釋立場失當 |
| 5.2.2 解釋方法運用不當 |
| 5.2.3 解釋責任不明 |
| 5.3 稅法行政解釋程序不健全 |
| 5.3.1 協(xié)商性不足 |
| 5.3.2 民主性不足 |
| 5.3.3 公開性不足 |
| 5.4 稅法行政解釋審查監(jiān)督機制失靈 |
| 5.4.1 備案審查制度不全面 |
| 5.4.2 復議審查制度不完善 |
| 5.4.3 司法審查制度不合理 |
| 5.4.4 審查制度銜接不順暢 |
| 5.5 本章小結(jié) |
| 第6章 稅法解釋性規(guī)則的治理之道 |
| 6.1 統(tǒng)一稅法解釋性規(guī)則的形式 |
| 6.1.1 確立形式便利原則 |
| 6.1.2 增強文本可識別度 |
| 6.1.3 建立形式審核程序 |
| 6.2 規(guī)范稅法解釋性規(guī)則的內(nèi)容 |
| 6.2.1 重新厘定稅法行政解釋范疇 |
| 6.2.2 建構(gòu)稅法行政解釋規(guī)則體系 |
| 6.2.3 健全稅法行政解釋程序 |
| 6.3 優(yōu)化稅法解釋性規(guī)則的審查監(jiān)督機制 |
| 6.3.1 稅法解釋性規(guī)則審查監(jiān)督的法理依據(jù) |
| 6.3.2 完善備案審查制度 |
| 6.3.3 更新復議審查制度 |
| 6.3.4 改良司法審查制度 |
| 6.3.5 建立審查制度銜接規(guī)則 |
| 6.4 本章小結(jié) |
| 結(jié)論 |
| 參考文獻 |
| 致謝 |
| 附錄A 攻讀學位期間的主要科研成果 |
（4）“營改增”后我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅若干問題探討（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 緒論 |
| 第一節(jié) 研究背景及意義 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意義 |
| 第二節(jié) 文獻綜述 |
| 一、國外研究綜述 |
| 二、國內(nèi)研究綜述 |
| 第三節(jié) 研究思路及方法 |
| 一、研究思路 |
| 二、研究方法 |
| 第四節(jié) 本文創(chuàng)新點 |
| 第二章 我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的增值稅政策適用問題探討 |
| 第一節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅的應稅銷售額確定問題 |
| 一、不同銷售模式的銷售額確定 |
| 二、“價外費用——違約金”的計稅確定 |
| 三、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓差額計稅的銷售額確認 |
| 第二節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅的抵扣問題 |
| 一、取得無形資產(chǎn)的進項抵扣問題 |
| 二、取得不動產(chǎn)進項抵扣的稅務問題 |
| 三、貸款利息支出的進項抵扣問題 |
| 四、預繳稅款抵扣問題 |
| 第三節(jié) 國有土地出讓之土地批租征收增值稅的探討 |
| 一、問題描述 |
| 二、實踐操作中的幾種觀點 |
| 三、本文觀點及理由 |
| 第三章 我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅的征管風險識別問題探討 |
| 第一節(jié) 發(fā)票開具中的風險識別 |
| 一、“三流一致”的日常征管誤區(qū) |
| 二、增值稅品目核定的隨意性大 |
| 三、開票商品編碼使用的監(jiān)管缺失 |
| 第二節(jié) 增值稅收入確認方面的征管風險 |
| 一、企業(yè)預售房“未按規(guī)定預繳稅款”的風險 |
| 二、“銷售收入確認不及時”的風險 |
| 三、“隱瞞收入或收入計算不準確”的風險 |
| 四、“假代建,真開發(fā)”的風險 |
| 五、“企業(yè)擴大土地成本扣除范圍”的風險 |
| 第三節(jié) 進項稅額確認方面的征管風險 |
| 一、“企業(yè)接受虛開發(fā)票以虛增進項”的風險 |
| 二、“未清晰核算房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅涉稅業(yè)務”的風險 |
| 第四章 我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅過渡政策的征管問題探討 |
| 第一節(jié) 試點前發(fā)生業(yè)務的征管問題 |
| 一、“營業(yè)稅”并未退出歷史舞臺 |
| 二、應特別注重政策銜接階段的征收管理 |
| 三、原一般納稅人增值稅期末留抵稅額的處理 |
| 第二節(jié) 簡易征收過渡政策的征管實施難點 |
| 一、簡易征收項目的申報、抵扣問題 |
| 二、同一企業(yè)分期建設(shè)的計稅方式選擇問題 |
| 三、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)適用過渡政策時期,分項目管理的征管建議 |
| 第三節(jié) 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與建筑業(yè)協(xié)同管理的問題 |
| 一、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與建筑業(yè)選擇不同計稅方式的多種情形 |
| 二、“營改增”后甲供材政策變化對關(guān)聯(lián)企業(yè)的影響 |
| 三、企業(yè)適用過渡政策時期,上下游企業(yè)協(xié)同征管的建議 |
| 第五章 總結(jié) |
| 第一節(jié) 本文主要觀點 |
| 一、政策層面 |
| 二、征管層面 |
| 第二節(jié) 主要政策改進建議 |
| 一、細化政策,統(tǒng)一口徑,對房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)不同銷售方式的銷售額確認予以明確 |
| 二、按照實質(zhì)重于形式原則,確認土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓差額計稅的銷售額 |
| 三、逐步打通抵扣鏈條,允許貸款利息支出作為進項抵扣 |
| 第三節(jié) 主要管理改進建議 |
| 一、加強房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅預繳階段的管理 |
| 二、引入“區(qū)塊鏈”概念,全面打通發(fā)票管理、信息共享各大癥結(jié) |
| 三、借鑒國外先進征管方法,構(gòu)建良好的法制稅務環(huán)境 |
| 參考文獻 |
| 附錄一 “營改增”年鑒 |
| 附錄二 上海市房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)“營改增”相關(guān)政策 |
| 致謝 |
| 個人簡歷及在學期間發(fā)表的研究成果 |
（5）深化增值稅改革后發(fā)票虛開風險管控的研究（論文提綱范文）
| 內(nèi)容摘要 |
| Abstract |
| 第1章 緒論 |
| 1.1 研究背景與研究意義 |
| 1.1.1 選題背景 |
| 1.1.2 研究意義 |
| 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 |
| 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀 |
| 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀 |
| 1.2.3 文獻評述 |
| 1.3 研究方法和框架 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究框架 |
| 1.4 創(chuàng)新點及不足之處 |
| 1.4.1 創(chuàng)新點 |
| 1.4.2 不足之處 |
| 第2章 相關(guān)概念和理論基礎(chǔ) |
| 2.1 相關(guān)概念 |
| 2.1.1 虛開增值稅發(fā)票 |
| 2.1.2 稅收風險 |
| 2.1.3 增值稅發(fā)票管理 |
| 2.2 理論基礎(chǔ) |
| 2.2.1 博弈論理論 |
| 2.2.2 稅收風險管理理論 |
| 第3章 深化增值稅改革后發(fā)票虛開風險管控現(xiàn)狀分析 |
| 3.1 增值稅發(fā)票虛開新風險及管控現(xiàn)狀 |
| 3.1.1 增值稅發(fā)票虛開案件新特點 |
| 3.1.2 增值稅發(fā)票虛開的新風險 |
| 3.1.3 增值稅發(fā)票虛開風險管控手段 |
| 3.2 增值稅發(fā)票虛開風險管控中存在的問題 |
| 3.2.1 發(fā)票虛開定性困難 |
| 3.2.2 管理規(guī)定不清晰 |
| 3.2.3 稅收監(jiān)管難度大 |
| 3.2.4 公眾和政府主導性不強 |
| 3.3 增值稅發(fā)票虛開風險管控問題的原因分析 |
| 3.3.1 法律支撐力度不足 |
| 3.3.2 管理制度修訂滯后 |
| 3.3.3 征管水平落后 |
| 3.3.4 社會協(xié)稅護稅意識淡薄 |
| 第4章 增值稅發(fā)票虛開風險管控的國內(nèi)外借鑒 |
| 4.1 國外經(jīng)驗借鑒 |
| 4.1.1 防范增值稅欺詐機制 |
| 4.1.2 完善的信息化征管方式 |
| 4.1.3 較大的稽查懲罰力度 |
| 4.1.4 引導提高納稅遵從度 |
| 4.2 國內(nèi)經(jīng)驗借鑒 |
| 4.2.1 成熟的金融領(lǐng)域信用評價體系 |
| 4.2.2 區(qū)塊鏈電子發(fā)票天然優(yōu)勢 |
| 4.3 對我國的啟示 |
| 第5章 完善增值稅發(fā)票虛開風險管控的建議 |
| 5.1 完善增值稅政策設(shè)計 |
| 5.1.1 清理優(yōu)惠政策 |
| 5.1.2 探索增值稅拆分繳稅機制 |
| 5.2 修訂相關(guān)法律制度 |
| 5.2.1 明確行刑銜接標準 |
| 5.2.2 修訂發(fā)票管理辦法 |
| 5.2.3 明晰崗責體系 |
| 5.3 優(yōu)化稅收征管方式 |
| 5.3.1 運用新技術(shù)轉(zhuǎn)變管控方式 |
| 5.3.2 夯實發(fā)票管理基礎(chǔ) |
| 5.3.3 建立涉稅信息共享機制 |
| 5.4 構(gòu)建社會共治格局 |
| 5.4.1 增強公共部門協(xié)同治理 |
| 5.4.2 提升納稅遵從度 |
| 第6章 結(jié)論與展望 |
| 6.1 本文研究總結(jié) |
| 6.2 未來展望 |
| 參考文獻 |
| 后記 |
（6）南平市稅務局出口退稅風險管理研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 緒論 |
| 一、選題的背景與意義 |
| 二、國內(nèi)外研究綜述 |
| 三、本文的研究方案 |
| 四、本文的創(chuàng)新之處 |
| 第一章 概念界定與理論依據(jù) |
| 第一節(jié) 相關(guān)概念界定 |
| 一、出口退稅 |
| 二、出口退稅風險 |
| 三、出口退稅風險管理 |
| 第二節(jié) 相關(guān)理論依據(jù) |
| 一、出口退稅理論 |
| 二、風險管理理論 |
| 三、新公共管理理論 |
| 本章小結(jié) |
| 第二章 出口退稅管理及其風險表現(xiàn) |
| 第一節(jié) 出口退稅管理及制度規(guī)定 |
| 一、出口退稅管理模式 |
| 二、出口退稅管理政策法規(guī)體系 |
| 第二節(jié) 出口退稅管理面臨的主要風險 |
| 一、出口騙稅風險 |
| 二、稅務執(zhí)法風險 |
| 三、部門間監(jiān)管脫節(jié)風險 |
| 四、侵害納稅人退稅權(quán)益風險 |
| 第三節(jié) 加強出口退稅風險管理的必要性 |
| 一、維護稅收公平秩序 |
| 二、減少稅收執(zhí)法風險 |
| 三、提高退稅工作效率 |
| 本章小結(jié) |
| 第三章 南平市稅務局出口退稅風險管理現(xiàn)狀分析 |
| 第一節(jié) 南平市稅務局出口退稅基本情況 |
| 一、南平市稅務局簡介 |
| 二、南平市稅務局出口退稅概況 |
| 第二節(jié) 南平市稅務局出口退稅風險管理及其成效 |
| 一、南平市稅務局出口退稅風險管理現(xiàn)狀 |
| 二、南平市稅務局出口退稅風險管理取得的成效 |
| 第三節(jié) 南平市稅務局出口退稅風險管理存在的問題 |
| 一、騙稅手段層出不窮,查處難度日益加大 |
| 二、部門間碎片化管理缺乏協(xié)調(diào)配合 |
| 三、出口退稅信息管理技術(shù)水平較低 |
| 四、干部隊伍素質(zhì)難以適應新形勢要求 |
| 第四節(jié) 南平市稅務局出口退稅風險管理滯后的原因 |
| 一、相關(guān)法規(guī)不完善,退稅管理存在漏洞 |
| 二、部門權(quán)責不明,協(xié)作機制不健全 |
| 三、預警手段落后,管理信息化程度有待提高 |
| 四、出口退稅干部隊伍建設(shè)相對滯后 |
| 本章小結(jié) |
| 第四章 省內(nèi)其他地市稅務局出口退稅風險管理的經(jīng)驗借鑒 |
| 第一節(jié) 三明市稅務局出口退稅風險管理的實踐經(jīng)驗 |
| 第二節(jié) 漳州市稅務局出口退稅風險管理的實踐經(jīng)驗 |
| 第三節(jié) 省內(nèi)先進經(jīng)驗對南平市稅務局的啟示 |
| 一、對出口退稅管理體制的啟迪 |
| 二、對出口退稅管理手段的啟迪 |
| 三、對出口退稅協(xié)同機制的啟迪 |
| 本章小結(jié) |
| 第五章 完善南平市稅務局出口退稅風險管理的對策 |
| 第一節(jié) 提高依法管理意識,積極預防管理風險 |
| 一、加強相關(guān)政策宣傳,糾正干部思想觀念 |
| 二、提升主體責任意識,樹立服務大局觀念 |
| 三、提升風險防范意識,增強自我防范觀念 |
| 第二節(jié) 完善政策法規(guī),實現(xiàn)退稅管理有法可依 |
| 一、加快增值稅立法進程 |
| 二、與時俱進更新退稅政策 |
| 三、科學制定退稅政策 |
| 第三節(jié) 健全部門協(xié)調(diào)機制,加強管理協(xié)作配合 |
| 一、減少管理層級,實現(xiàn)征退一體化 |
| 二、加強外部協(xié)作,促進聯(lián)合監(jiān)管 |
| 第四節(jié) 建立信息監(jiān)控網(wǎng)絡,完善預警分析系統(tǒng) |
| 一、強化現(xiàn)有系統(tǒng)功能 |
| 二、運用“大數(shù)據(jù)”,整合內(nèi)外部信息 |
| 三、合理設(shè)置預警指標 |
| 第五節(jié) 加強干部隊伍建設(shè),培養(yǎng)專業(yè)人才 |
| 一、按照要求配置崗位人員 |
| 二、加大培訓力度 |
| 三、實施人才戰(zhàn)略 |
| 本章小結(jié) |
| 第六章 結(jié)論 |
| 參考文獻 |
| 致謝 |
| 個人簡歷 |
（7）促進我國無車承運物流發(fā)展的稅收政策研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 導論 |
| 一、研究背景及研究意義 |
| 二、文獻綜述 |
| 三、研究內(nèi)容及結(jié)構(gòu) |
| 四、研究創(chuàng)新及不足之處 |
| 第一章 促進無車承運物流發(fā)展的稅收政策理論分析 |
| 第一節(jié) 概念界定 |
| 一、無車承運相關(guān)概念界定 |
| 二、無車承運人經(jīng)營模式 |
| 第二節(jié) 稅收政策理論分析 |
| 一、稅收政策內(nèi)涵 |
| 二、稅收政策的作用機制的內(nèi)涵 |
| 三、無車承運物流與其它運輸組織模式對比 |
| 第三節(jié) 稅收政策對無車承運物流發(fā)展的作用機制分析 |
| 一、稅收政策影響無車承運物流企業(yè)成本支出 |
| 二、稅收政策影響無車承運物流企業(yè)盈利能力 |
| 三、稅收政策影響交通運輸行業(yè)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)升級 |
| 四、稅收政策影響無車承運物流企業(yè)的投資規(guī)模 |
| 第二章 我國無車承運物流發(fā)展現(xiàn)狀及稅收政策存在的問題 |
| 第一節(jié) 我國無車承運物流發(fā)展現(xiàn)狀 |
| 一、無車承運人試點啟動 |
| 二、無車承運物流降本增效初步顯現(xiàn) |
| 三、無車承運業(yè)務典型承運模式 |
| 四、無車承運物流相關(guān)稅收政策逐步完善 |
| 第二節(jié) 我國無車承運物流發(fā)展面臨的問題 |
| 一、無車承運物流發(fā)展處于初級階段 |
| 二、無車承運物流相關(guān)稅收政策及法規(guī)有待逐步完善 |
| 三、無車承運試點企業(yè)及個體司機盈利較為困難 |
| 第三節(jié) 無車承運物流相關(guān)稅收政策及存在的問題分析 |
| 一、無車承運物流政策法規(guī)的演進 |
| 二、無車承運物流相關(guān)稅收政策的出臺 |
| 三、無車承運物流稅收政策存在的問題 |
| 第三章 無車承運試點企業(yè)案例分析 |
| 第一節(jié) 試點企業(yè)基本情況介紹 |
| 一、試點企業(yè)基本情況 |
| 二、試點企業(yè)盈利模式及業(yè)務流程 |
| 三、企業(yè)無車承運模式優(yōu)勢分析 |
| 第二節(jié) 企業(yè)運營面臨的問題 |
| 一、營改增后企業(yè)稅負居高不下 |
| 二、進項稅額組成結(jié)構(gòu)不合理 |
| 三、進項稅額不足導致增值稅大幅增長 |
| 四、試點企業(yè)盈利能力低下 |
| 五、其它無車承運試點企業(yè)經(jīng)營情況分析 |
| 第三節(jié) 試點企業(yè)發(fā)展存在的稅收風險點 |
| 一、運營模式導致核算不實 |
| 二、財稅政策為企業(yè)提供了虛開便利 |
| 三、進項稅額獲取與無車承運模式不匹配 |
| 四、稅收征管體制影響企業(yè)發(fā)展 |
| 第四章 無車承運物流相關(guān)稅收政策國際經(jīng)驗借鑒 |
| 第一節(jié) 發(fā)達國家無車承運物流發(fā)展經(jīng)驗介紹 |
| 一、美國無車承運模式發(fā)展研究 |
| 二、歐洲無車承運模式發(fā)展研究 |
| 三、日本無車承運模式發(fā)展研究 |
| 第二節(jié) 發(fā)達國家無車承運物流相關(guān)稅收政策研究 |
| 一、美國無車承運物流稅收政策 |
| 二、歐洲國家無車承運物流稅收政策 |
| 三、其它國家無車承運物流稅收政策 |
| 第三節(jié) 國際經(jīng)驗對我國有益的啟示 |
| 一、提升無車承運資源整合能力 |
| 二、完善無車承運稅收扶持政策 |
| 三、加強無車承運政策法規(guī)管理 |
| 第五章 促進無車承運物流發(fā)展的稅收政策建議 |
| 第一節(jié) 促進無車承運物流發(fā)展增值稅方面政策建議 |
| 一、簡并或調(diào)整物流行業(yè)稅率 |
| 二、解決增值稅發(fā)票開具問題 |
| 三、明確細化進項稅額抵扣規(guī)定 |
| 四、實行進項稅額加計抵減政策 |
| 五、創(chuàng)新增值稅管控模式 |
| 第二節(jié) 促進無車承運物流發(fā)展企業(yè)所得稅方面政策建議 |
| 一、支持無車承運人享受高新技術(shù)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策 |
| 二、擴大企業(yè)所得稅扣除比率和范圍 |
| 三、增加企業(yè)成本列支范圍 |
| 第三節(jié) 促進無車承運物流發(fā)展其它財稅政策建議 |
| 一、加大個人所得稅扣除標準 |
| 二、分階段制定合理的財稅政策 |
| 三、適當加大稅收返還政策力度 |
| 四、擴寬金融政策扶持范圍 |
| 第四節(jié) 促進無車承運物流發(fā)展稅收征管方面政策建議 |
| 一、加強稅務日常監(jiān)控管理 |
| 二、完善增值稅發(fā)票代開規(guī)定 |
| 三、完善異地代開發(fā)票制度 |
| 參考文獻 |
| 致謝 |
（8）基于稅負優(yōu)化的施工總承包項目成水控制研究（論文提綱范文）
| 致謝 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 緒論 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.1.1 國內(nèi)施工總承包模式發(fā)展狀況概述 |
| 1.1.2 營改增政策對施工總承包項目成本控制的影響 |
| 1.2 研究的目的和意義 |
| 1.3 研究的思路和方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 論文創(chuàng)新點 |
| 1.5 論文的研究內(nèi)容及章節(jié)安排 |
| 2 文獻綜述與相關(guān)理論 |
| 2.1 相關(guān)概念的說明 |
| 2.1.1 營改增政策及其對建筑業(yè)的影響 |
| 2.1.2 稅負優(yōu)化 |
| 2.2 國內(nèi)外相關(guān)研究綜述 |
| 2.2.1 國外研究綜述 |
| 2.2.2 國內(nèi)研究綜述 |
| 2.3 相關(guān)理論 |
| 2.3.1 項目管理理論 |
| 2.3.2 工程經(jīng)濟理論 |
| 2.4 借鑒與啟示 |
| 2.4.1 國外研究的借鑒與啟示 |
| 2.4.2 國內(nèi)研究的借鑒與啟示 |
| 2.4.3 相關(guān)理論的借鑒與啟示 |
| 2.5 本章小結(jié) |
| 3 營改增前后施工總承包項目成本控制比較研究 |
| 3.1 營業(yè)稅模式下施工總承包項目成本分析 |
| 3.2 增值稅模式下施工總承包項目成本分析 |
| 3.3 建設(shè)項目營業(yè)稅與增值稅對比分析 |
| 3.4 本章小結(jié) |
| 4 施工總承包項目稅負優(yōu)化方案研究 |
| 4.1 營改增后施工總承包項目稅負控制難點和問題的調(diào)查 |
| 4.1.1 基于文獻調(diào)查獲得的營改增后稅負控制主要問題 |
| 4.1.2 營改增后稅負控制重點問題的篩選 |
| 4.1.3 營改增后稅負控制重點問題的確定 |
| 4.2 基于稅務管理的稅負優(yōu)化及成本控制方案 |
| 4.2.1 增值稅專用發(fā)票管理 |
| 4.2.2 各行業(yè)營改增后稅率及征收率 |
| 4.2.3 可抵扣增值稅進項稅的項目 |
| 4.2.4 不可抵扣增值稅進項稅的項目 |
| 4.3 基于采購和分包管理的稅負優(yōu)化及成本控制方案 |
| 4.3.1 不同類型的供應商比價方案 |
| 4.3.2 材料采購管理 |
| 4.3.3 勞務分包管理 |
| 4.3.4 專業(yè)分包管理 |
| 4.3.5 砂石料采購管理 |
| 4.4 “甲供材”項目的稅負優(yōu)化及成本控制方案 |
| 4.4.1 施工總承包合同中的“甲供材” |
| 4.4.2 專業(yè)分包合同中的“甲供材” |
| 4.5 基于總承包項目成本控制體系的稅負優(yōu)化及成本控制方案 |
| 4.5.1 總承包項目成本控制流程研究 |
| 4.5.2 總承包項目成本費用分解結(jié)構(gòu)研究 |
| 4.5.3 總承包項目費用偏差分析工具 |
| 4.6 本章小結(jié) |
| 5 案例分析 |
| 5.1 工程概況 |
| 5.1.1 工程設(shè)計概況 |
| 5.1.2 主要合同條件 |
| 5.1.3 稅負優(yōu)化控制思路 |
| 5.2 稅負優(yōu)化方案的設(shè)計 |
| 5.2.1 建立項目費用分解結(jié)構(gòu)及預估費用 |
| 5.2.2 項目稅負預測及控制計劃 |
| 5.3 稅負優(yōu)化方案的實施過程 |
| 5.3.1 材料采購成本費用控制 |
| 5.3.2 分包工程成本費用控制 |
| 5.3.3 施工機械成本費用控制 |
| 5.3.4 現(xiàn)場管理成本費用控制 |
| 5.3.5 合同補償及價格調(diào)差 |
| 5.3.6 實際成本費用及合同收入 |
| 5.3.7 實際稅金及利潤 |
| 5.4 稅負優(yōu)化方案的成效分析 |
| 5.4.1 項目稅負優(yōu)化方案成本控制效果 |
| 5.4.2 營業(yè)稅和增值稅下稅負比較 |
| 5.4.3 成本控制措施執(zhí)行后稅負成本節(jié)約情況 |
| 5.4.4 營改增政策對建筑業(yè)的影響 |
| 5.5 本章小結(jié) |
| 6 結(jié)論與展望 |
| 6.1 結(jié)論 |
| 6.2 研究局限與展望 |
| 參考文獻 |
| 個人簡歷 |
| 附錄 |
| 附錄1 營改增后施工總承包項目稅負控制重點問題調(diào)查表 |
| 附錄2 建筑業(yè)主要成本費用進項稅抵扣明細表 |
（9）企業(yè)稅務風險管控策略優(yōu)化研究 ——以HG跨地區(qū)經(jīng)營公司為例（論文提綱范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 緒論 |
| 1.1 研究的目的和意義 |
| 1.1.1 研究目的 |
| 1.1.2 研究意義 |
| 1.2 研究基本思路與方法 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究方法 |
| 1.3 研究創(chuàng)新與不足 |
| 2 理論基礎(chǔ)與文獻綜述 |
| 2.1 專業(yè)分工理論 |
| 2.2 風險管理理論 |
| 2.2.1 稅收風險管理理論 |
| 2.2.2 稅務風險管理理論 |
| 2.3 內(nèi)控機制理論 |
| 2.4 成本效益理論 |
| 2.5 大數(shù)據(jù)理論 |
| 3 案例介紹 |
| 3.1 案例公司的背景介紹 |
| 3.2 內(nèi)部涉稅業(yè)務情況描述 |
| 3.3 案例公司的案例描述 |
| 3.3.1 案例業(yè)務的情況描述 |
| 3.3.2 案例業(yè)務的涉稅風險 |
| 4 案例分析及建議 |
| 4.1 HG公司的問題及原因分析 |
| 4.1.1 信息孤島導致管理缺位 |
| 4.1.2 指標體系導致導向錯位 |
| 4.1.3 責任模糊導致考核異位 |
| 4.2 解決問題的建議 |
| 4.2.1 三流合一轉(zhuǎn)向四流合一的管控策略優(yōu)化 |
| 4.2.2 單報表轉(zhuǎn)向多報表指標的管控策略優(yōu)化 |
| 4.2.3 類平衡積分卡的稅收風險管控策略優(yōu)化 |
| 5 結(jié)論 |
| 參考文獻 |
| 在學期間發(fā)表論文清單 |
| 致謝 |
（10）鐵路運輸企業(yè)實施“營改增”的效應研究（論文提綱范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 緒論 |
| 1.1 研究背景及意義 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的和意義 |
| 1.2 國內(nèi)外文獻綜述 |
| 1.2.1 國外理論回顧 |
| 1.2.2 國內(nèi)理論回顧 |
| 1.3 研究內(nèi)容和方法 |
| 1.3.1 研究內(nèi)容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 技術(shù)路線圖 |
| 第2章 鐵路運輸企業(yè)“營改增”實施概況 |
| 2.1 實施原則與模式 |
| 2.1.1 基本原則 |
| 2.1.2 基本模式 |
| 2.2 系統(tǒng)整合與對接 |
| 2.2.1 貨票制票系統(tǒng)的網(wǎng)絡版升級 |
| 2.2.2 鐵路行包信息系統(tǒng)全路統(tǒng)一推廣運用 |
| 2.2.3 業(yè)務系統(tǒng)與稅控系統(tǒng)的對接 |
| 2.3 具體業(yè)務操作 |
| 2.3.1 一般納稅人建庫工作 |
| 2.3.2 開票流程 |
| 2.3.3 票據(jù)選取 |
| 2.3.4 多張普票合并換開專票 |
| 第3章 “營改增”對鐵路運輸企業(yè)的稅負影響 |
| 3.1 流轉(zhuǎn)稅的影響分析 |
| 3.1.1 流轉(zhuǎn)稅應稅行為分析 |
| 3.1.2 流轉(zhuǎn)稅稅負于“營改增”前后的變化 |
| 3.1.3 流轉(zhuǎn)稅稅負升降額模型 |
| 3.2 企業(yè)所得稅的影響分析 |
| 3.2.1 企業(yè)所得稅的稅制要素 |
| 3.2.2 企業(yè)所得稅稅負于“營改增”前后的變化 |
| 3.2.3 企業(yè)所得稅稅負升降額模型 |
| 3.3 企業(yè)總體稅負的影響分析 |
| 3.3.1 企業(yè)總體稅負于“營改增”前后的變化 |
| 3.3.2 企業(yè)總體稅負升降額模型 |
| 3.4 實證分析—以大秦鐵路為例 |
| 3.4.1 樣本選取 |
| 3.4.2 研究方法 |
| 3.4.3 流轉(zhuǎn)稅的變動 |
| 3.4.4 企業(yè)所得稅的變動 |
| 3.4.5 總體稅負的變動 |
| 3.5 本章小結(jié) |
| 第4章 “營改增”對鐵路運輸企業(yè)的收入管理工作的影響 |
| 4.1 對運輸收入管理職能的影響 |
| 4.2 對運輸收入票據(jù)管理的影響 |
| 4.2.1 鐵路客貨運輸票據(jù)的變化 |
| 4.2.2 鐵路客貨運輸票據(jù)管理受到的影響 |
| 4.3 對運輸收入審核、會計核算的影響 |
| 4.3.1 運輸收入重新界定 |
| 4.3.2 運輸收入的流向重新劃歸 |
| 4.3.3 收費項目的調(diào)整 |
| 4.3.4 收入審核的變化 |
| 4.3.5 收入會計核算的變化 |
| 4.4 對收入稽查的影響 |
| 第5章 鐵路運輸企業(yè)實施“營改增”的對策研究 |
| 5.1 實行稅收籌劃 |
| 5.1.1 采購環(huán)節(jié)實行稅收籌劃 |
| 5.1.2 經(jīng)營環(huán)節(jié)實行稅收籌劃 |
| 5.1.3 會計核算環(huán)節(jié)實行稅收籌劃 |
| 5.2 加強經(jīng)營管理 |
| 5.2.1 進一步完善營改增制度體系 |
| 5.2.2 優(yōu)化鐵路貨運退款流程 |
| 5.2.3 規(guī)范營改增基礎(chǔ)管理 |
| 5.2.4 加強開票人員隊伍建設(shè) |
| 結(jié)論與展望 |
| 結(jié)論 |
| 展望 |
| 致謝 |
| 參考文獻 |
四、國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《國家稅務總局關(guān)于加強貨物運輸業(yè)稅收管理及運輸發(fā)票增值稅抵扣管理的公告》的通知（論文參考文獻）
- [1]后“營改增”時代完善增值稅制度問題研究[D]. 邱麗群. 江西財經(jīng)大學, 2021(10)
- [2]增值稅以票抵稅的征管模式的思考——對增值稅立法的建議[A]. 陶鋒. 《上海法學研究》集刊（2020年第21卷 總第45卷）——上海市法學會財稅法學研究會文集, 2020
- [3]稅法解釋性規(guī)則研究[D]. 劉珊. 湘潭大學, 2020(10)
- [4]“營改增”后我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)增值稅若干問題探討[D]. 張彥. 上海財經(jīng)大學, 2020(07)
- [5]深化增值稅改革后發(fā)票虛開風險管控的研究[D]. 戴博. 天津財經(jīng)大學, 2019(07)
- [6]南平市稅務局出口退稅風險管理研究[D]. 張誠. 福建師范大學, 2019(12)
- [7]促進我國無車承運物流發(fā)展的稅收政策研究[D]. 向遠幫. 中南財經(jīng)政法大學, 2019(09)
- [8]基于稅負優(yōu)化的施工總承包項目成水控制研究[D]. 王興煜. 浙江大學, 2019(01)
- [9]企業(yè)稅務風險管控策略優(yōu)化研究 ——以HG跨地區(qū)經(jīng)營公司為例[D]. 李俊明. 暨南大學, 2018(02)
- [10]鐵路運輸企業(yè)實施“營改增”的效應研究[D]. 馮紹川. 西南交通大學, 2018(04)
標簽：增值稅抵扣論文; 運輸發(fā)票論文; 房地產(chǎn)企業(yè)營改增論文; 國家稅務總局營改增論文; 營改增論文;